Formula za izračun davčnega ščita (amortizacija in obresti)
Izraz "Davčni ščit" se nanaša na odbitek od obdavčljivega dohodka, ki sčasoma povzroči znižanje davkov, ki jih dolgujemo državi. Formula za davčni ščit je zelo enostavna in se izračuna tako, da najprej seštejemo različne davčno priznane odhodke in rezultat pomnožimo z davčno stopnjo.
Matematično je predstavljen kot,
Formula davčnega ščita = vsota davčno priznanih odhodkov * davčna stopnja
Čeprav se davčni ščit lahko zahteva za dobrodelne prispevke, zdravstvene izdatke itd., Se v primeru podjetja uporablja predvsem za odhodke za obresti in amortizacijo. Davčni ščit lahko posebej predstavimo glede na davčno priznane odhodke.
Izračun davčnega ščita za obresti lahko dobimo tako, da pomnožimo povprečni dolg, stroške dolga in davčno stopnjo, kot je prikazano spodaj,
Formula davčnega ščita obresti = povprečni dolg * stroški dolga * davčna stopnja.Izračun amortizacijskega davčnega ščita lahko dobimo z amortizacijskimi stroški in davčno stopnjo, kot je prikazano spodaj
Formula davčnega ščita za amortizacijo = stroški amortizacije * Davčna stopnjaIzračun davčnega ščita (korak za korakom)
Davčni ščit lahko izračunamo z naslednjimi koraki:
- 1. korak: Najprej zberite vse davčno priznane stroške, kot so stroški obresti, stroški amortizacije, dobrodelni prispevek, zdravstveni stroški itd., Iz izkaza poslovnega izida podjetja. Dodajte vse take stroške, da dobite vsoto vseh davčno priznanih stroškov.
- 2. korak: Nato se določi davčna stopnja, ki velja za podjetje, ki je odvisna od pristojnosti.
- 3. korak: Na koncu se davčni ščit izračuna tako, da se množijo vsota davčno priznanih odhodkov in veljavna davčna stopnja, kot je prikazano zgoraj.
Primeri
Primer # 1
Oglejmo si primer podjetja XYZ Ltd, ki se ukvarja s proizvodnjo sintetičnega kavčuka. Glede na nedavni izkaz poslovnega izida družbe XYZ Ltd za proračunsko leto, ki se je končalo 31. marca 2018, so na voljo naslednje informacije. Naredite izračun davčnega ščita, ki ga uživa podjetje.
Na podlagi informacij opravite izračun davčnega ščita, ki ga uživa podjetje.
Sledi vsota davčno priznanih odhodkov,
Zato je izračun davčnega ščita naslednji,
- Formula davčnega ščita = (10.000 USD + 18.000 USD + 2.000 USD) * 40%
Davčni ščit bo -
Davčni ščit = 12.000 USD
Zato je XYZ Ltd v poslovnem letu 2018 užival davčni ščit v višini 12.000 USD.
2. primer
Vzemimo primer drugega podjetja, PQR Ltd., ki načrtuje nakup opreme v vrednosti 30.000 USD, plačljivo v treh enakih letnih obrokih, obresti pa se zaračunajo v višini 10%. Podjetje lahko opremo pridobi tudi v najemu za 15.000 USD letno, ki se plača ob koncu vsakega leta za tri leta. Prvotni stroški opreme bi se po enakomerni metodi amortizirali na 33,3%. Veljavna davčna stopnja je 35%. Ugotovite, katera možnost je za podjetje bolj izvedljiva. Nakup dolžniške opreme ali nakup najemne opreme.
1 st možnost (nakup opreme na dolgu)
Letno odplačilo = Cena opreme * Obrestna mera * ((1 + Obrestna mera) Število let ) / ((1 + Obrestna mera) Število let -1)
= 30.000 USD * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12.063 USD
Odliv denarja v 1. letu = Letno odplačilo - Davčni ščit za amortizacijo - Ščit za davek na obresti
= 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - 30.000 USD * 10% * 35% = 7.513 USD
Odliv denarja v 2. letu = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (30.000 USD - 12.063 USD + 3.000 USD) * 10% * 35%
= 7.831 USD
Odliv denarja v 3. letu = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (20.937 USD - 12.063 USD + 2.094 USD) * 10% * 35%
= 8.180 USD
PV stroškov nakupa @ 10% = 7.513 USD / (1 + 10%) + 7.831 USD / (1 + 10%) 2 + 8.180 USD / (1 + 10%) 3
= 19.447 USD
2 nd možnost (nakup opreme v najem)
Letni odliv denarja po davčnem varstvu = 15.000 USD * (1 - 35%) <>
= 9.750 USD
PV stroškov nakupa pri 10% = 9.750 USD / (1 + 10%) + 9.750 USD / (1 + 10%) 2 + 9.750 USD / (1 + 10%) 3
= 24.247 USD
Zato je prva možnost boljša, saj ponuja nižje stroške nakupa.
Kalkulator davčnega ščita
Uporabite lahko naslednji kalkulator davčnega ščita.
| Vsota davčno priznanih odhodkov | |
| Davčna stopnja | |
| Formula davčnega ščita | |
| Formula davčnega ščita = | Vsota davčno priznanih odhodkov x davčna stopnja | |
| 0 x 0 = | 0 |
Ustreznost in uporaba
Davčni ščit je zelo pomemben vidik za računovodstvo podjetij, saj je to znesek, ki ga lahko podjetje prihrani pri plačilu davka na dohodek z uporabo različnih odbitnih odhodkov, in ta prihranek sčasoma prispeva k zaključku podjetja. Večji je prihranek od davčnega ščita, večji je denarni dobiček podjetja. Obseg davčnega ščita se razlikuje od države do države in kot take se tudi njihove ugodnosti razlikujejo glede na splošno davčno stopnjo.
