Kaj je denarni proračun?
Denarni proračun se nanaša na oceno denarnih prilivov in odlivov, ki jih je v določenem obdobju opravilo poslovodstvo poslovnega subjekta, kjer se s takšnimi ocenami oceni, ali ima podjetje ustrezna denarna sredstva in njihove ustreznike, da bo lahko v prihodnosti prizadel svoje poslovne potrebe.
Pojasnilo
Denarni proračun je pisni finančni načrt podjetja, povezan z njihovimi denarnimi prejemki in plačili v določenem obdobju. Denarni prejemki vključujejo prejemke od prodaje blaga in storitev, obresti itd., Gotovinska plačila pa plačilo proti nakupu blaga in storitev, plače, elektriko, posojila itd. Z drugimi besedami, proračun, pripravljen za izdelavo ocen podjetja denarno stanje v prihodnosti.
Na splošno ga poslovni subjekti pripravijo eno leto, kadar pa denarni tokovi niso stabilni, se podjetja odločijo za pripravo denarnih proračunov četrtletno, mesečno ali celo tedensko, da lahko podjetje upravlja njihove denarne tokove v skladu z zahtevo. .
Cilji
- Primarni cilj denarnega proračuna je videti prihodnji denarni položaj podjetja, tako da lahko poslovodstvo oceni, kdaj je treba sredstva urediti v prihodnosti, tako da poslovanje podjetja ne bo oviralo.
- Pripravljen je tudi preveriti, ali je na voljo presežek denarja, nato pa jih je treba vložiti na produktiven način, da povečajo donosnost poslovanja.
- Nadalje so pripravljeni napovedati denarni presežek / primanjkljaj v danem obdobju.
- Da zmanjšate izdatke podjetja z nadzorovanjem porabe podjetja.
Primer denarnega proračuna
Kako pripraviti denarni proračun?
Za pripravo denarnega proračuna se uporabljajo naslednje metode:
# 1 - Računi in način plačila
Prejemki in način plačila so najbolj priljubljen in enostaven način priprave denarnega proračuna, večinoma kratkoročnega proračuna. Pri prejemkih in plačilnem sredstvu se vsi ocenjeni prejemki dodajo začetnemu stanju gotovine. Nato se vsa ocenjena gotovinska plačila odštejejo od vsote začetnega stanja gotovine, ocenjeni prejemki in preostali saldo po opravljenih zgornjih izračunih pa predstavlja zaključni denarni saldo.
# 2 - Prilagojena metoda dobička in izgube
Ta metoda se upošteva pri pripravi dolgoročnega denarnega proračuna. Osnova za pripravo po tej metodi je izkaz poslovnega izida. Pri tej metodi se domneva, da je povečanje in zmanjšanje stanja denarnih sredstev dobiček / izguba podjetja.
Zdaj se med pripravo izkaza poslovnega izida od dohodka podjetja odštejejo različni odhodki, kot so amortizacija, izguba pri prodaji sredstev, dobro ime itd., Ki ne vključujejo dejanskih plačil v gotovini. Za izračun čistega dobička podjetja se dodajo dohodki, ki ne vključujejo dejanskih denarnih prejemkov, na primer dobiček od prodaje osnovnega sredstva.
Med pripravo denarnega proračuna po tej metodi se torej vsem nedenarnim odhodkom prišteje čisti dobiček in od njega se odštejejo vsi nedenarni dohodki. Po tem se spremenijo obratni kapital, prejemki kapitala in plačila ter denarni tokovi, povezani s financiranjem, in znesek po prilagoditvi se doda začetnemu denarnemu saldu, rezultat pa je denarno stanje.
# 3 - Metoda bilance stanja
Pri bilančni metodi denarnega proračuna se pripravi pričakovana bilanca stanja, ki bo vključevala pričakovana sredstva in obveznosti, razen stanja denarnih sredstev in njihovih ustreznikov. Če je skupna ocena ocenjenih obveznosti večja od ocenjenih sredstev, potem izravnalna številka zapira denar in denarne ustreznike.
Če pa je rezultat nasproten, se zaključno stanje imenuje prekoračitev.
Uporaba denarnega proračuna
- Vodstvu pomagajo, da že vnaprej ve / oceni denarno stanje podjetja v zvezi z različnimi finančnimi obdobji.
- Denarni proračun prikazuje potrebe po gotovini za kapitalske naložbe.
- Lastnikom pomaga vedeti presežek denarja, ki bo na voljo za kratkoročne ali dolgoročne naložbe.
- Prihodnja razpoložljivost podjetja v prihodnosti je znana po popustih prodajalcev pri pravočasnem plačilu gotovine.
- Načrtovanje odkupa delnic / zadolžnic postane enostavno z oceno denarnega stanja, saj je razpoložljivost gotovine znana že vnaprej.
- Prav tako je bistvenega pomena vzdrževanje likvidnosti poslovanja. Predlaga najnižjo raven gotovine, ki jo mora podjetje vzdrževati, da izpolni pričakovane zahteve in nepredvidene dogodke.
