Izkaz poslovnega izida in razlike v bilanci stanja
Izkaz poslovnega izida je eden od računovodskih izkazov družbe, ki vsebuje povzetek vseh prihodkov in odhodkov v obdobju, da se ugotovi dobiček ali izguba podjetja, medtem ko je bilanca stanja eden od računovodskih izkazov družbe. družba, ki v določenem trenutku predstavi lastniški kapital, obveznosti in premoženje družbe.
Izkaz poslovnega izida določa, kakšna je bila poslovna uspešnost podjetja v danem obdobju, medtem ko je bilanca stanja posnetek premoženja in obveznosti družbe v danem trenutku.
Primerjalna tabela
| Predmeti | Izkaz poslovnega izida | Bilanca stanja |
| Kaj je to? | Izkaz poslovnega izida prikazuje, kako je podjetje poslovalo v obravnavanem obdobju. | Bilanca stanja nam daje splošno sliko finančnega stanja podjetja. Navaja podrobnosti o virih sredstev in njihovi uporabi. |
| Ključni predmeti? | Prihodki - Prihodki izhajajo iz poslovnih dejavnosti podjetja (prodaja blaga, prodaja storitev) Stroški in odhodki - Ti nastanejo pri ustvarjanju prihodkov in upravljanju podjetja. Dobiček - neto stanje je dobiček, ki ga ustvari podjetje. | Sredstva - sredstva so gospodarski viri podjetja. So sedanje in prihodnje gospodarske koristi, ki jih podjetje pridobi ali nadzira kot rezultat preteklih transakcij ali dogodkov. Sredstva se nadalje delijo na dve vrsti - kratkoročna sredstva in dolgoročna sredstva. Obveznosti - Obveznosti so obveznosti do drugih na dan bilance stanja. Izhajajo iz sedanjih obveznosti določenega podjetja za prenos sredstev ali zagotavljanje storitev drugim subjektom v prihodnosti zaradi preteklih transakcij ali dogodkov. Delniški kapital - Tretji del bilance stanja je lastniški kapital. (Če je družba samostojna lastnica, se imenuje lastniški kapital.) Znesek lastniškega kapitala je natančno razlika med zneski sredstev in zneski obveznosti. |
| Časovno obdobje | Izkaz poslovnega izida je pripravljen za določeno časovno obdobje. Na primer Colgate v svojih 10K prijavah poroča o izkazih poslovnega izida za obdobje od 1. januarja do 31. decembra. | Bilanca stanja pa je v določenem trenutku. Colgate poroča o svoji bilanci stanja na dan 31. decembra. |
| Finančna analiza | Bruto marža, operativna marža, neto marža, operativni vzvod, finančni vzvod, donosnost naložbe (uporablja kapital iz bilance stanja) | Trenutno razmerje, hitro razmerje, razmerje denarnega kritja, razmerje med prihodki in prihodki, razmerje med prometom zalog, razmerje med prihodki in obveznostmi, razmerje DSCR, donosnost skupnih sredstev |
| Uporabe | Izkaz poslovnega izida poslovodstvu pomaga tako, da jim zagotavlja splošen pogled na poslovanje. Prihodek v primerjavi s stroški, kako donosno je podjetje in področja, na katera bi se morali osredotočiti | Bilanca stanja zagotavlja vodstvu splošno finančno stanje podjetja - znesek prevzetega dolga, celotno likvidnostno stanje podjetja, denarna sredstva in stanje denarja itd |
Izkaz poslovnega izida v primerjavi z obliko bilance stanja
Pojasnili bomo, kako so postavke razporejene tako v izkazih poslovnega izida kot v bilancah stanja, nato pa si bomo ogledali njihovo slikovno predstavitev.
Oblika izkaza poslovnega izida
- Najprej bomo začeli s "skupno prodajo / prihodki." Skupni prihodek lahko izračunamo tako, da skupne proizvedene enote pomnožimo s ceno na enoto. To se imenuje "bruto prihodek". Od bruto prihodka se odšteje donosnost prodaje / prodajni popust, kar nam daje "čisti prihodek".
- Po tem bomo vključili "stroške prodaje", ki so stroški, neposredno povezani s prodajo. Po odštetju »stroškov prodaje« od »neto prihodka« bomo dobili »bruto dobiček / izgubo«.
- Od "bruto dobička / izgube" se odštejejo operativni stroški (prodajni in administrativni stroški, plače osebja, stroški raziskav in razvoja itd.). Poslovni odhodki so odhodki, ki niso neposredno povezani s prodajo. Nato bomo amortizacijo odšteli tudi od bruto dobička / izgube. Če bi odšteli poslovne in amortizacijske stroške od bruto poslovnega izida, bi dobili dobiček iz poslovanja ali EBIT (dobiček / izguba pred obrestmi in davki).
- Zdaj je treba storiti dve stvari. Najprej je treba od EBIT odšteti odhodke za obresti, drugič pa bi se vrnili dohodki od obresti, zasluženi z "varčevalnega računa" podjetja. In dobili bomo PBT (dobiček / izguba pred obdavčitvijo).
- Končno bomo odšteli davke, da bomo prišli do konca. Lahko je »čisti dobiček« ali »čista izguba«, ki se imenuje tudi »dobiček / izguba po obdavčitvi«.
- Po tem moramo izračunati EPS. Če moramo na primer izračunati EPS družbe MNC in vemo, da je »čisti dobiček« 500.000 USD, število »odprtih delnic« pa 50.000, bi bil EPS = (500.000 USD / 50.000) = 10 USD na delnico.
Oglejmo si slikovni prikaz oblike izkaza poslovnega izida -
Opomba: Število izdanih delnic za konec leta 2015 in 2016 znaša 90.000 oziroma 100.000.
Oblika bilance stanja
Oglejmo si obliko bilance stanja.
- Najprej bomo sredstva zapisali glede na likvidnost. To pomeni, da bomo najprej odložili »kratkoročna sredstva«. Kratkoročna sredstva vključujejo - Denarna sredstva in njihovi ustrezniki, Kratkoročne naložbe, Zaloge, Trgovske in druge terjatve, Predčasna odplačila in vnaprej vračunani dohodki, Izvedena finančna sredstva, Tekoča sredstva za davek od dohodka, Sredstva, zadržana za prodajo itd.
- Po kratkoročnih sredstvih bomo zapisali »nekratkoročna sredstva«, ki jih v enem letu ni mogoče pretvoriti v denar. Nekratkoročna sredstva vključujejo - opredmetena osnovna sredstva, dobro ime, neopredmetena sredstva, naložbe v pridružena podjetja in skupna vlaganja, finančna sredstva, sredstva za zaslužke zaposlenih, odložene terjatve za davek itd.
- Skupna kratkoročna sredstva in nekratkoročna sredstva se bodo imenovala »celotna sredstva«.
- Po bilančni vsoti bomo vključili »kratkoročne obveznosti«. Med kratkoročne obveznosti bomo vključili - finančni dolg (kratkoročni), poslovne in druge obveznosti, pasivne časovne razmejitve, rezervacije, izvedene finančne obveznosti, kratkoročne obveznosti za davek od dohodka, obveznosti, neposredno povezane s sredstvi v posesti za prodajo, obveznosti do dobaviteljev, davki od prodaje , plačljivi davki od dohodka, plačljive obresti, prekoračitve na računih, plačljivi davki na izplačane plače, vloge strank vnaprej, pasivne časovne razmejitve, kratkoročna posojila, trenutna zapadlost dolgoročnega dolga itd
- Po kratkoročnih obveznostih bomo vključili »dolgoročne obveznosti«. Dolgoročne obveznosti vključujejo - finančni dolg (dolgoročni), obveznosti do zaslužkov zaposlencev, rezervacije, odložene davčne obveznosti, druge obveznosti itd.
- Skupni znesek kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti se bo imenoval "skupni znesek obveznosti".
- Na koncu bomo vključili še zadnje - »lastniški kapital«. Tukaj je opisano, kako bomo oblikovali lastniški kapital -
Primer Colgate za razlikovanje
Za razlago izkaza poslovnega izida in bilance stanja uporabljamo vertikalno analizo ali izkaz skupne velikosti.
- Za vsako leto se postavke izkaza poslovnega izida delijo s številko zgornje vrstice (neto prodaja) za posamezno leto.
- Na primer, za bruto dobiček je bruto dobiček / neto prodaja. Tudi za druge številke
Razlaga Colgateovega izkaza poslovnega izida
- V podjetju Colgate ugotavljamo, da se je stopnja dobička (bruto dobiček / neto prodaja) gibala med 56% -59%.
- Ugotavljamo tudi, da so se PSA-stroški zmanjšali s 36,1% v letu 2007 na 34,1% v letu, ki se je končalo leta 2015.
- Ugotavljamo, da se je stopnja čistega dobička gibala med 12% in 14,5%. Vendar se je leta 2015 zmanjšala na 8,6%
- Upoštevajte tudi, da se je poslovni prihodek v letu 2015 znatno zmanjšal.
- Prav tako so efektivne davčne stopnje v letu 2015 poskočile na 44% (med letoma 2008 in 2014 so bile v območju od 32 do 33%).
Razlaga Colgatejeve bilance stanja
- Postavke v bilanci stanja se za vsako leto delijo s številom najpomembnejših sredstev v zadevnem letu.
- Na primer, za terjatve računov izračunamo kot terjatve / skupna sredstva. Podobno tudi za druge postavke bilance stanja
- Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so se povečali s 4,2% v letu 2007 in trenutno znašajo 8,1% bilančne vsote.
- Terjatve so se zmanjšale s 16,6% v letu 2007 na 11,9% v letu 2015.
- Tudi zaloge so se zmanjšale, in sicer z 11,6% na 9,9%.
- Kaj je vključeno v „druga obratna sredstva“? Prikazuje stalno povečanje s 3,3% na 6,7% bilančne vsote v zadnjih 9 letih.
- Na strani obveznosti lahko izpostavimo veliko opažanj. Terjatve do kupcev so se v zadnjih 9 letih nenehno zmanjševale in trenutno znašajo 9,3% bilančne vsote.
- Dolgoročni dolg je leta 2015 znatno skočil na 52,4%.
- Tudi neobvladujoči deleži so se v obdobju 9 let povečali in znašajo 2,1%
Zaključek
Bilanca stanja glede na izkaz poslovnega izida gresta z roko v roki. In če pogledamo samo izkaz poslovnega izida, bi pogrešali celostno sliko finančnih zadev podjetja. Če se osredotočimo samo na bilanco stanja, ne bomo imeli pojma o bistvu.
Torej, vedeti morate, kako gledati oba hkrati. Kot vlagatelj vam bosta ti dve izjavi pomagali izračunati večino količnikov. Ta razmerja vam bodo pomagala ugotoviti jasno sliko podjetja, nato pa se boste lahko odločili, ali boste v podjetje vlagali ali ne.
Izkaz poslovnega izida v primerjavi s stanjem videoposnetka
povezani članki
To je vodnik po izkazu poslovnega izida v primerjavi s bilanco stanja s primerjavo po korakih. Tu smo uporabili tudi praktične primere Colgate, da bi poudarili razlike med računovodskim izkazom. Ogledate si lahko tudi naslednje članke -
- 4 razlike med poslovnim in čistim dobičkom
- Samostojno lastništvo vs partnerstvo
- Čista izguba
- Preizkusna bilanca vs bilanca stanja
