Razlike v denarnem toku in pretoku sklada
Denarni tok se nanaša na celoten denarni promet, ki ga je podjetje ustvarilo v določenem obračunskem obdobju, in se izračuna kot vsota denarnih sredstev iz poslovanja, denarnih tokov iz financiranja in denarnih tokov iz naložbenih dejavnosti, medtem ko denarni tok podjetja beleži gibanje gotovina in izplačilo iz podjetja v določenem časovnem obdobju.
Denarni tok in pretok sredstev sta popolnoma različna izkaza, ki imata različen obseg in imata različne namene.
- Izkaz denarnih tokov je eden od štirih pomembnih računovodskih izkazov, ki bi si ga moral ogledati vsak vlagatelj, in je zelo razširjen in koristen, kadar želi vedeti o likvidnostnem položaju podjetja.
- Po drugi strani pa izkaz toka sklada govori o finančnem položaju podjetja v določenem časovnem obdobju. Govori o virih sredstev in uporabi sredstev.
Denarni tok proti Infografiki toka sklada
Ključne razlike med denarnim tokom in pretokom sredstev
- Izkaz denarnega toka je eden od štirih računovodskih izkazov, ki si ga vsak vlagatelj ogleda, da bi razumel finančni položaj podjetja. Izkaz toka sklada pa ni finančni izkaz.
- Izkaz denarnega toka je pripravljen tako, da je na koncu določenega obdobja mogoče izračunati čisti denarni tok podjetja. Izkaz toka sklada je pripravljen, da se vidijo viri in poraba sredstev v določenem obdobju in kako ta »sprememba sredstev« vpliva na obratni kapital podjetja.
- Izkaz denarnega toka se ustvari na podlagi računovodstva po denarnih osnovah. Izkaz toka sklada pa se oblikuje na podlagi računovodskih časovnih razmejitev.
- Izkaz denarnega toka se uporablja za pripravo proračuna. Izkaz toka sklada se uporablja za proračun kapitala.
- Izkaz denarnega toka je pripravljen, da se vidi kratkoročni učinek denarnega toka. Izkaz toka sklada je pripravljen za dolgoročni namen.
Primerjalna tabela
| Osnova za primerjavo | Denarni tok | Tok sredstev | ||
| Neločljiv pomen | Denarni tok temelji na ozkem konceptu, imenovanem "denar". | Tok sredstev temelji na širšem konceptu, imenovanem „obratni kapital“. | ||
| Uporabnost | Uporabnost izkaza denarnega toka je ugotoviti neto denarni tok. | Korist toka sredstev je razumevanje finančnega položaja podjetja. | ||
| Vir | Izkaz denarnega toka se začne z začetnim stanjem in po izidu prilagoditev z neto denarnim prilivom / odlivom. | Izkaz toka sklada izračuna razliko med viri sredstev in uporabo sredstev. | ||
| Prikazano stranišče | Prikazano v poslovnih dejavnostih izkaza denarnih tokov; | Prikazano v poročilu o spremembah obratnega kapitala; | ||
| Vrsta računovodstva | Sledi denarni osnovi računovodstva; | Sledi računovodstvu na podlagi nastanka poslovnih dogodkov; | ||
| Učinek | Z analizo denarnega toka spoznamo neto denarni tok. | Z analizo pretoka sredstev spoznamo spremembo obratnega kapitala. | ||
| Ali gre za finančni izkaz? | Da. | Ne | ||
| Izraz | Kratkoročna analiza denarnega toka; | Dolgoročna analiza obratnega kapitala; | ||
| Uporablja za | Proračun denarnih sredstev. | Proračun kapitala. |
Zaključek
Če primerjamo med denarnim tokom in pretokom sklada, je denarni tok med vlagatelji bolj razširjen in bolj uporabljen. Če pa pogledamo ločeno, bomo videli, da imata oba smiseln namen.
Denarni tok služi podjetju in njegovim vlagateljem ter potencialnim vlagateljem tako, da natančno pokaže, koliko denarja se vbrizga v podjetje in koliko denarja se plača. Po drugi strani pa izkaz finančnega toka podjetju pomaga oblikovati kapitalski proračun in sprejeti potrebne ukrepe glede posebnih postavk, ki vplivajo na „vire in porabo sredstev“ v podjetju.
