Kakšen je postopek terjatev?
Postopek prejema terjatev je običajno sestavljen iz štirih korakov: najprej mora podjetje določiti svojo kreditno prakso za stranke, drugič, fakturiranje blaga, ki jim je bilo prodano, nato sledenje prejetih plačil in še ne prejetih ter nazadnje evidentiranje računov Stanja terjatev do računovodstva.
Terjatve so vrsta računov, ki predstavlja znesek, ki ga organizacija terja do svojih strank. Organizacije se lahko ukvarjajo z dobavo blaga ali storitev. Provizija za takšno dobavo se lahko prejme v času transakcije ali včasih pozneje. Če je nadomestilo prejeto pozneje, nato pa v obdobju med datumom dobave in plačila organizacija znesek prikaže kot terjatve. Je del sredstev podjetja in je na splošno razvrščen med kratkoročna sredstva.
Primer postopka terjatev
ABC Pvt. Ltd. je 15. februarja 2019 družbi Mark Inc. prodalo blago v vrednosti 1.000 ameriških dolarjev, družba pa je družbi Mark Inc. odobrila kredit za 3 mesece, nato pa se bodo obresti zaračunavale @ 2% mesečno in če je bilo plačilo prejeto prej kot tri mesece potem bo dovoljen 5% popust.
Situacija # 1
Kot je razvidno, se ta postopek začne šele, ko je bila dobava opravljena na kredit. Zalogo je treba zmanjšati glede na dobavljeno količino. Za beleženje prodaje v knjigah uporabite račun z imenom "Mark Inc." je treba ustvariti v sistemu, račun pa je treba izdati po omembi dogovorjenih pogojev.
Vpis v revijo bi bil v knjigah posredovan kot:
V zgornjem zapisu revije je družba Market Inc. prikazana pod razvrščanjem terjatev kot kratkoročna sredstva v bilanci stanja do prejema plačila. In knjižena prodaja, prikazana v izkazu poslovnega izida.
Skupni denarni tok v tem primeru ne bo nič, saj je bila ponudba opravljena na kredit.
Situacija št
Zdaj, če je plačilo prejeto pred dokončanjem treh mesecev, domnevamo, da bo 15. aprila 2019 stranka, kot je bilo dogovorjeno, deležna 5% popusta in bi bila enaka zabeležena v knjigah tako, da bo vpisala dnevnik kot pod (zadeti 3 račune hkrati)
Za zgornje vnose
- Banka / gotovina - neto plačilo bo prejeto po odštetju popusta.
- 50 USD - je strošek podjetja, prikazan v izkazu poslovnega izida
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - Terjatev bo enaka realiziranemu znesku
Skupni denarni priliv v tej situaciji bo 950 USD, saj je bilo plačilo izvedeno zgodaj po odbitku popusta.
Situacija št
Če plačilo ni izvedeno v roku 3 mesecev, mora podjetje nadaljevati s pošiljanjem opominov za plačilo in domnevamo, da je bil znesek prejet 15. maja 2019, nato pa bo stranka po dogovoru zaračunala 2% mesečne obresti. V knjigah bi se zapisal tako, da bi vnos v dnevnik zapisal pod (zadeti 3 račune hkrati):
Za zgornje vnose
- Banka / gotovina - plačilo bo prejeto, vključno z zamudnimi obrestmi
- 20 USD - dohodek za podjetje, prikazan v izkazu poslovnega izida
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - Terjatev bo enaka realiziranemu znesku
Skupni denarni priliv v tem primeru bo 1.020 USD, saj je bilo plačilo izvedeno z zamudo, vključno z zamudnimi obrestmi.
Situacija # 4
Če plačilo dolgo časa ni izvedeno ali pa recimo, da ni gotovosti, da bi ga prejeli v celoti ali delno, se bo znesek, prikazan kot terjatev, obravnaval kot slabi dolg v obsegu neizpolnitve zneska . (Slabi dolgovi, kot že ime pove, dolgovi ali terjatve, ki se spremenijo v slabe).
Denimo, da v zgornjem primeru, če Mark Inc. reče, da postanejo insolventni in lahko plačajo le 40% zneska, bo preostalih 60% knjiženih kot strošek slabih terjatev in evidentirano v knjigah, mimo vnosa v dnevnik kot pod (zadeti 3 račune hkrati)
Za zgornje vnose
- Banka / gotovina - neto plačilo v obsegu, ki je bil realiziran
- 600 USD - Odhodki za podjetje, prikazano v izkazu poslovnega izida, ali pa ga je mogoče odšteti od prodaje, neto prodaja / dohodek pa bo prikazan v izkazu poslovnega izida.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - Terjatev (tj. Račun družbe Mark Inc. v poslovnih knjigah podjetja) bo enaka nič, saj je znesek, kolikor je realiziran, knjižen na bančnem / gotovinskem računu, znesek, kolikor pa je neizvršljiv, knjižen kot stroški slabih terjatev.
Skupni denarni priliv v tej situaciji bo 400 USD, saj se je preostalo plačilo spremenilo v slabe terjatve.
Postopek dokončanja terjatev
Konča se, ko kupec prejme znesek. Na podlagi industrijskih trendov podjetja običajno dobavljajo na kredit. V skladu z računovodskimi načeli morajo družbe take nadomestljive zneske pripoznati kot terjatve. Kako hitro pa lahko podjetje svoje terjatve spremeni v denar, kaže na uspešnost podjetja. Terjatve se uporabljajo tudi za merjenje različnih količnikov. Eno kritičnih razmerij je razmerje med terjatvami in prodajo.
Na primer, če ima katero koli podjetje letni promet 1.000.000 USD. Terjatve na dan bilance stanja znašajo 20.000 USD. V tem primeru bo razmerje med terjatvami in prodajo družbe 20.000 * 100 / 1.000.000, tj.
Če ima podjetje nižje razmerje v primerjavi s povprečnim razmerjem v panogi, to pomeni, da lahko podjetje od kupca izterja znesek hitreje kot drugi. Nižje razmerje med terjatvami in prodajo je boljše za likvidnost podjetja.
Zaključek
Očitno je, da če ima podjetje učinkovit postopek terjatev, ima potem boljši denarni položaj in pozitivno vpliva na trženje, prodajo, storitve za stranke in splošno poslovanje. Za hitrejšo obdelavo podjetje običajno sprejme različne metode, kot so popusti strankam pri predčasnem plačilu, zunanjem izvajanju in faktoringu dolžnikov. Podjetje lahko vedno začne postopek zbiranja zgodaj s pošiljanjem opominov in lahko skrajša kreditno obdobje. Storitve faktoringa je mogoče uporabiti v primerih, ko se takoj pojavijo denarne potrebe, ko družba proda svojo terjatev drugi stranki s popustom in takoj dobi denar. Tudi tretja oseba prek zunanjega izvajanja plačil dolžnikov v imenu podjetja zaračuna provizijo za svoje storitve.
