Kaj je račun za fleksibilno porabo (FSA)?
Račun fleksibilne porabe (FSA) je zdravstveno varčevalni račun, ki se odpre na zahtevo dogovora med delodajalcem in zaposlenim in se uporablja za oblikovanje presežnega denarnega stanja za nujne potrebe zaposlenega, kot so zdravstveni stroški ali kateri koli drug namen. Presežek prispeva posameznik ali zaposleni v letih njegovega rednega zaslužka.
Kako deluje?
Račun prilagodljive porabe vam omogoča, da pogosto odštejete določen znesek od vašega običajnega zaslužka. Tak odbitek zniža obdavčljivi dohodek posameznika. Nižji obdavčljivi dohodek vodi do nižje davčne obveznosti za posameznika, saj se odbitek zasluži od zaslužka pred obdavčitvijo.
IRS določa najvišjo omejitev prispevka na tak račun. Glede na revidirane omejitve leta 2020 znaša omejitev zdravstvenih stroškov na zaposlenega 2750 ameriških dolarjev v primerjavi s 2700 ameriškimi dolarji v koledarskem letu 2019. V primeru, da je posameznik poročen, omejitev velja ločeno za zakonca prek delodajalca zakonca.
Poleg tega lahko delodajalec po svoji presoji prispeva tudi k FSA zaposlenega. Vendar je tak prispevek delodajalca prostovoljen.
Vrste fleksibilnih računov za porabo
# 1 - Odvisna oskrba FSA
Imenuje se tudi kot "račun za povračilo odvisne oskrbe" (DCRA). Ta račun se uporablja samo za stroške vzdrževane osebe. Na tem računu so dovoljeni stroški, kot so dnevno varstvo, varstvo starejših ali predšolska vzgoja ali kakršni koli drugi stroški vzdrževanih oseb.
# 2 - Zdravstveno varstvo FSA
Sredstva, zbrana na takem računu, se lahko uporabijo za stroške, kot so stroški zdravljenja, vida ali zobozdravstva ali kateri koli drugi kvalificirani stroški. Uporaba za nekvalificirane namene običajno ni dovoljena.
# 3 - LPFSA
Okrajšava je namensko prilagodljiv račun porabe. Uporablja se lahko skupaj z varčevalnim računom. Razpoložljiva sredstva lahko brezplačno porabite za stroške zobozdravstva ali vida ali za kakršen koli drug namen, kot je navedeno.
# 4 - PDFSA
Okrajšava je račun za fleksibilno porabo po odbitku. IRS dovoljuje najnižji odbitni znesek. Ta sredstva se porabijo za oddelek 213d zdravstvenih stroškov, če je dosežena najnižja meja odbitka.
Omejitveno in milostno obdobje fleksibilnega porabnega računa
- Tudi če je ime računa »fleksibilna« poraba, morate sredstva uporabiti v samem načrtu leta. Vendar vam lahko delodajalec dovoli dobo odplačevanja do 2,5 meseca nad običajnim obdobjem, da vam omogoči uporabo sredstev omenjenega računa.
- Po drugi strani pa vam delodajalec lahko dovoli, da v naslednjem načrtnem letu prenesete posojila v višini 500 USD na leto. Delodajalec bo ponudil katero koli od teh možnosti po lastni presoji.
- Če sredstva niso porabljena v načrtnem letu ali v podaljšanem obdobju, vam preostali znesek v teku ne vrne. Zato bi bilo najbolje, če bi strateško premišljevali o znesku prispevka, ki bi ga morali plačati v FSA.
Seznam upravičenosti do prilagodljivega računa za porabo
IRS je zelo zaskrbljen nad tem, kaj vključuje izraz "zdravstvena oskrba". Glede na opredelitev zdravstvene oskrbe se mora nanašati na diagnozo, ublažitev ali zdravljenje ali preprečevanje bolezni, ozdravitve ali oskrbe katerega koli dela ali funkcije telesa. Sredstva iz FSR so upravičena do porabe za naslednje namene:
- Nakup zdravstvenih izdelkov brez recepta
- Plačila za obisk zdravnikov
- Plačilo za predpisane zdravstvene potrebe
- Zobozdravstveni stroški
- Stroški vida
- Stroški prve pomoči
- Stroški za predpisana očala
Prednosti
- Poskrbljeno je za nujne zdravstvene potrebe zaposlenega.
- Prispeni znesek je oprostitev obdavčljivega dohodka, ki zniža obdavčljivi dohodek posameznika. Nižji obdavčljivi dohodek ima za posameznika nižjo davčno obveznost.
- Poskrbljeno je tudi za potrebe vzdrževane oskrbe ali oskrbe otrok.
- Zaposlen je rešen stresa obvladovanja stroškov v nujnih primerih.
Slabosti
- Za vloženi znesek se izteče rok uporabe. Če sredstev v navedenem roku ne porabite, se težko prisluženi denar izgubi. Vendar lahko delodajalec zagotovi možnost podaljšanja obdobja ali prenos zneska.
- Zgornja meja je 2750 USD (za koledarsko leto 2020). Če so dejanski stroški višji od navedenega zneska, mora zaposleni kriti preostali znesek.
- Prilagodljivi varčevalni računi so povezani z delodajalcem. Če zapustite službo, ugodnosti ne morete prenesti na novega delodajalca.
- Za dejansko porabo zneska odbitek ni dovoljen.
