Kaj je davčni odtegljaj?
Davek po odtegljaju, znan tudi kot retencijski davek, je davek, ki ga plačnik, vključno z osebami s prebivališčem v drugi državi, zaposlenemu v domači družbi, od dohodka od obresti in dohodka od dividend v skladu z davčno zakonodajo države odbije pri viru. država, ki zaračunava odtegljaj in ga nakaže vladi države.
- Iz zgornje opredelitve je razvidno, da je retencijski davek davek, ki ga plačnik takega dohodka od vira odšteje od obresti, dividend in drugih dohodkov, nato pa ga nakaže neposredno vladi.
- Poleg tega je sprejemnik, na katerem se uporablja, lahko oseba, rezidentka ali nerezidentka te države. Za namen bivanja se upoštevajo davčne norme države. Prav tako se retencijski davek odšteje od dohodka, ki ima vir v državi odbitki.
Vrste
Sledijo različne vrste davčnega odtegljaja, naloženega številnim osebam glede na davčne norme države, ki tak davek zaračuna:
# 1 - Davek po odbitku plačil tujim osebam
- Zadrževalni davki na dohodek tujca se odštejejo pri viru po fiksni stopnji 30% od bruto zneska dohodka.
- To so davki na zadrževanje, ki jih od tuje osebe od njihovih virov odšteje zvezna vlada ZDA.
- Tudi partnerska podjetja plačujejo davke na dohodek, ki ga tuji partnerji zaslužijo od partnerskih podjetij.
- Prihodki od obresti nerezidentov, dividende domačih podjetij in nadomestila za storitve, prejemki od najemnin, avtorski honorarji in rente so nekatere vrste plačil, za katere je treba odtegniti davke po odbitku davkov na zadrževanje.
# 2 - Davek po odbitku plač
- Davčni odtegljaji za plače so stopnjevane davčne stopnje, zato bodo višje plače odgovorne za višje davčne odtegljaje. Nasprotno pa bo nižji davek na zadrževanje odgovoren za nižji odtegnjeni davek, zato je pravično obravnavanje vseh razredov zaposlenih.
- Delodajalci ga odštejejo od plače in plače zaposlenega.
- Poleg tega obstajajo olajšave za zadrževanje davkov na zadrževanje, ki so del izračuna zadrževalnih davkov, saj so odtegljaji davčne oprostitve za zadržane davke od odtegljaja.
# 3 - Rezervno zadrževanje dividend in obresti
- Rezervni davčni odtegljaj , kot že ime pove, se odšteje od dividende in obresti prejemnika.
- Tu se zvezni davek od dohodka odšteje od virov za takšne obresti od dividend in drugih vrst dohodkov v času plačila delnicam in drugim imetnikom instrumentov.
- Uporabnost: Rezervni davki na zadrževanje se uporabljajo, če je prejemnik tuja oseba, pa tudi če oseba ne predloži davčne identifikacijske številke na obrazcu W9 ali pa jo je indijska služba za prihodke obvestila, ker je oseba s celotnim davkom na zadržanje je treba odšteti.
Kako izračunati odtegnjeni davek?
Ti se izračunajo in odštejejo na podlagi dveh stvari, zneska zasluženega dohodka in podrobnosti, ki jih zaposleni v roku W-4 posreduje delodajalcu.
Za vsako kategorijo prejemnikov se izračuna drugače. Na primer, retencijski davek na plačo se izračuna po tabeli odtegljaja in publikaciji 15. V nasprotju s tem se retencijski davek za posameznika izračuna na podlagi različnih rednih dohodkov, pa tudi na loterijo, stave itd. Z uporabo ocenjevalnika odtegljaja in pričakovanega dohodka.
Primeri
Recimo, da gospod X zasluži plačo v višini 36.000 USD na leto. Z letno plačo 36.000 USD znaša njegov mesečni dohodek 3.000 USD (36.000 USD / 12).
Vendar se od njega odšteje 10% davčni odtegljaj, zato domov odnese le 27.000 dolarjev (30.000 do 3.000 dolarjev), preostali znesek 3.000 dolarjev pa se odšteje pri viru kot retencijski davek.
Zakaj se obračuna davčni odtegljaj?
- Najpomembnejši razlog za zaračunavanje retencijskega davka je, da osebo razbremeni plačevanja ogromnih zneskov skupaj v enem mesecu. Zato gre za vrsto predujma, ki ga plačnik odšteje in plačuje vladi vsak mesec itd.
- Tako kot zavarovalna polica, pri kateri se v prihodnosti redno plačuje manjši znesek za precejšnje zatočišče, retencijski davek deluje enako.
- Tudi za vlado to predstavlja veliko olajšanje, saj se vsakodnevni stroški lahko plačujejo s takšnimi občasnimi plačili, namesto da bi čakali tako dolgo.
Razlika med davčnim odtegljajem in davkom odtegnjenim pri viru (TDS)
Obstaja tanka razlika med davčnim odtegljajem in davkom, odtegnjenim pri viru (TDS), kjer je izraz zadrževalnega davka običajno bolj razširjen v primeru plačila zunaj države ali plačila nerezidentom. To je znesek, ki ga plačnik pred dejanskim plačilom odšteje precej vnaprej in ga nato nakaže na datum zapadlosti. Hkrati je odbitek davka pri viru znesek, odbit v času plačila in plačan vladi v imenu odbitka.
Stopnje davčnega odtegljaja
V Združenih državah Amerike se odtegnjeni davek na splošno odšteje v višini 30% za različne dohodke nerezidentov, kot so obresti, licenčnine itd. Tako se večina plačil tujim osebam odšteje s 30% z določenimi oprostitvami. Vendar obstajajo posebne znižane stopnje, odvisno od teh oprostitev, vključno z oprostitvami po notranjem zakonu o prihodkih ali davčnimi pogodbami med vladami različnih držav.
Zaključek
Davek po odbitku običajno plača pri viru od dohodka plačnik pri različnih strankah, vključno z ljudmi s prebivališčem v drugi državi, in je zelo pomemben tako z vidika vlade kot tudi širše javnosti glede upravljanja davka na premoženje in zgodnjega pobiranja davki rezidentov in nerezidentov ter plačanih zaposlenih.
