Primerjalna bilanca stanja
Primerjalna bilanca stanja je bilanca stanja, ki vsebuje finančne podatke o sredstvih, obveznostih in kapitalu za „dve ali več obdobij iste družbe“ ali „dve ali več družb iste panoge“ ali „dve ali več hčerinskih družb iste podjetje "v isti obliki strani, tako da je to lahko razumljivo in enostavno za analizo.
Primerjalna bilanca stanja ima dva stolpca zneska za vsako postavko bilance stanja; v enem stolpcu je prikazano finančno stanje tekočega leta, v drugem stolpcu pa finančno stanje prejšnjega leta, tako da lahko vlagatelji ali drugi deležniki zlahka razumejo in analizirajo finančno uspešnost podjetja glede na lansko leto.
Primer oblike primerjalne bilance stanja
Spodaj je primer oblike primerjalne bilance stanja.
Spodaj je oblika primerjalne bilance stanja družbe Amazon Inc za leti 2018 in 2017. V tej bilanci stanja sta v stolpcih 2018 oziroma 2017 navedena finančni položaj leta, ki se je končalo 2018 in 2017. Po tem je dvostopenjski, prvi stolpec prikazuje spremembo v absolutnem izrazu, drugi stolpec pa spremembo v% izrazu.
| Analiza trenutnega razmerja | ||
| Kratkoročna sredstva | 85000 | 74000 |
| Kratkoročne obveznosti | 55000 | 49000 |
| Trenutno razmerje | 1.5 | 1.5 |
Po analizi zgornje bilance stanja je nekaj opažanj, kot je prikazano spodaj:
- Osnovni kapital družbe je za obe leti enak. To pomeni, da družba v tekočem letu ni izdala nobene delnice.
- Rezerve in presežek podjetja so se povečali za 5000 USD, torej za 25%. Kaže, da je podjetje zaslužilo dobiček in ga dodalo v rezerve in presežek.
- Dolgoročno zadolževanje se je zmanjšalo za 5000 USD, to je za 14%, kar pomeni, da je podjetje odplačalo 5000 USD posojila.
- Osnovna sredstva so se zaradi amortizacije zmanjšala za 10000 USD.
- Zaloge so se zmanjšale za 9000 ameriških dolarjev, terjatve do kupcev pa za 10.000 dolarjev, kar pomeni, da je podjetje svoje zaloge prodalo strankam, znesek pa še ni prejel.
- Pri analizi trenutnega količnika smo ugotovili, da se je trenutno razmerje v primerjavi z lanskim letom povečalo za 0,04 USD, kar pomeni, da je podjetje letos doseglo dobre rezultate v primerjavi s prejšnjim letom.
Opomba: -
Gre za osnovne analize s pomočjo primerjalne bilance, ki nam pomaga razumeti njen pomen.
Prednosti primerjalne bilance stanja
- Primerjava - Primerjavo številk za tekoče leto s prejšnjimi leti je enostavno, saj podaja obe številki leta na enem mestu. Pomaga tudi pri analizi številk dveh ali več družb ali dveh ali več hčerinskih družb ene družbe.
- Kazalnik trenda - prikazuje trend podjetja tako, da na eno mesto postavi večletne finančne številke, na primer povečanje ali zmanjšanje dobička, kratkoročnih sredstev, kratkoročnih obveznosti, posojil, rezerv in presežka ali katere koli druge postavke, ki vlagateljem pomagajo pri odločitvi .
- Analiza razmerja - Finančno razmerje naj bi izhajalo iz bilančnih postavk, lahko pa izpeljemo primerjalno bilančno finančno razmerje dveh let dveh podjetij in analiziramo finančno stanje družbe. Tako kot je tekoči količnik izpeljan s pomočjo kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti, tudi če je trenutno razmerje tekočega leta večje od lanskega, to kaže, da so se obveznosti podjetja zmanjšale od lanskega leta glede na kratkoročna sredstva.
- Primerjajte uspešnost z industrijsko uspešnostjo - pomaga primerjati uspešnost enega podjetja z drugim podjetjem ali s povprečno uspešnostjo panoge.
- Pomaga pri napovedovanju - pomaga tudi pri napovedovanju, ker zagotavlja pretekli trend podjetja, na podlagi katerega lahko vodstvo napove finančni položaj podjetja.
Omejitve / pomanjkljivosti
- Enotnost v politiki in načelih - Primerjalna bilanca stanja ne bo dala primerjave, če sta dve družbi med pripravo bilanci stanja sprejeli različne politike in računovodska načela ali če je isto podjetje v dveh dodatnih letih sprejelo drugačne - različne računovodske metode.
- Inflacijski učinek ni upoštevan - pri pripravi primerjalne bilance inflacijski učinek ni bil upoštevan; zato edina primerjava z drugo bilanco stanja ne bo dala pravilne slike trenda podjetja.
- Tržne razmere in politični pogoji niso upoštevani - Med pripravo primerjalne bilance stanja tržni pogoji, politično okolje ali kateri koli drugi dejavnik, ki bi lahko vplival na poslovanje podjetja, ne upoštevajo le rezultata podjetja; zato ne bo vsakič dal pravilne slike, na primer, če v tekočem letu upada celotno gospodarstvo ali tudi politično stanje ni stabilno v primerjavi z lanskim letom, to vodi do zmanjšanja povpraševanja in bo celotna prodaja podjetij upadala, ker iz tega razloga in ne zaradi uspešnosti podjetja.
- Zavajajoče informacije - včasih dajejo zavajajoče informacije in zavajajo osebo, ki je prebrala primerjalno bilanco stanja. Če na primer noben izdelek ni na voljo za lansko leto in je na voljo za tekoče leto, bo pokazal 100-odstotno spremembo v primerjavi s prejšnjim letom; za to moramo prebrati celoten računovodski izkaz, ne samo primerjalne bilance stanja.
Zaključek
Primerjalna bilanca stanja je bilanca stanja "dve ali več kot dve leti" ali "dve ali več kot dve družbi", ki vlagateljem in drugim deležnikom pomaga analizirati uspešnost podjetja in trend podjetja, kar jim pomaga pri odločitvi in napovedovanje. Hkrati obstajajo nekatere omejitve te primerjalne bilance, kot je enotnost računovodskih praks, inflacijski dejavniki, na katere je treba poskrbeti v času analize bilance stanja.
