Razlike med terjatvami in obveznostmi
Terjatev je znesek, ki ga podjetje dolguje kupcu za prodajo blaga ali za opravljanje storitev, medtem ko je plačilo znesek, ki ga podjetje dolguje dobavitelju ob nakupu blaga ali izkoriščanju storitev.
V poslu morate blago kupiti na kredit, blago pa morate prodati tudi na kredit. Ker podjetje kupuje in prodaja na veliko, mora upoštevati tako nakup kot kreditno prodajo.
- Ko kupujete na kredit, morate določen znesek odplačati upnikom. Ta znesek, ki ste ga kot podjetje dolžni upnikom, se imenuje plačilo.
- Po drugi strani pa bi pri prodaji na kredit določen znesek po določenem času prejeli od svojih dolžnikov. Ta znesek, ki ga še niste prejeli, se imenuje terjatev.
Oboje je pomembno za podjetje, saj oba podjetju pomagata vedeti, koliko se mora podjetje izplačati in koliko bi podjetje dobilo.
V tem članku bomo opravili primerjalno analizo med njimi.
Terjatve do vsplačanih računov z Infografiko
Ključne razlike
- Terjatve so pričakovana denarna sredstva, ki jih bomo v prihodnosti prejeli za prodajo na kreditni osnovi. Obveznosti so denarna sredstva, ki jih je treba plačati upnikom za nakup surovin ali storitev
- Terjatve so znesek, ki so mu dolžni kupci podjetja. Po drugi strani pa so obveznosti do kupcev znesek, ki ga podjetje dolguje dobaviteljem.
- Oba sta del bilance stanja, vendar terjatve spadajo v odsek kratkoročnih sredstev, obveznosti pa v odsek obveznosti med kratkoročne obveznosti.
- Terjatve do kupcev so znesek, ki je dolgovana družbi, medtem ko je terjatev dolg družba.
- Terjatve do kupcev nastanejo zaradi prodaje blaga in storitev, obveznosti do kupcev pa zaradi nabave materiala na kredit.
- Terjatve se lahko pobotajo z zmanjšanjem dvomljivih dolgov, obveznosti pa se ne pobotajo.
- V primeru terjatev na računih je treba pobrati denar, v primeru računov pa je treba plačati denar za terjatve.
- Terjatve do kupcev vodijo k povečanju denarnega toka, obveznosti do terjatev pa k zmanjšanju denarnega toka.
- Terjatve do kupcev so rezultat prodaje kreditov, obveznosti do kupcev pa rezultat nakupa kreditov.
- Sestavni deli terjatev so dolžniki in terjatve do računov, del obveznosti pa se obračuna.
- Terjatve na računih se izračunajo kot skupna prodaja minus minus donos in vsi popravki in popusti, dani strankam. Povprečne terjatve do računa so izračunane kot začetno stanje plus končno stanje, deljeno z dvema. Obveznosti so preprosto skupni stroški nakupov.
- Za terjatve do računov je odgovornost dolžnikov, za terjatve do računov pa odgovornost podjetja.
Primerjalna tabela
| Osnova | Terjatve | Obveznosti | ||
| Pomen | Terjatve so znesek, ki so mu dolžni kupci podjetja. | Terjatve so znesek, ki ga podjetje dolguje dobaviteljem. | ||
| Položaj na bilanci stanja | Terjatve so v kratkoročnih sredstvih bilance stanja. | Terjatve do kupcev se nanašajo na tekočo obveznost bilance stanja. | ||
| Odmik | Terjatve se lahko pobotajo z upoštevanjem dvomljivih dolgov. | Obveznosti za plačilo nimajo pobota. | ||
| Vrsta računov | Terjatve imajo samo eno kategorijo računov, torej terjatve do kupcev. | Obveznosti imajo več kategorij računov, kot so prodajne obveznosti, plačljive obresti, dohodnina. | ||
| Vzrok | Ta račun je ustvarjen zaradi prodaje blaga in storitev. | Ta račun je ustvarjen zaradi nakupa gradiva na kredit. | ||
| Vpliv na denarni tok | Rezultati v prilivu denarja | Rezultati v odlivu denarja | ||
| Ukrepanje | Denar, ki ga je treba zbrati | Denar, ki ga je treba plačati | ||
| Odgovornost | Odgovornost je na dolžnikih. | Odgovornost je v poslu. | ||
| Vrste | Terjatve do menic in dolžniki | Plačljivi računi in upniki |
Zaključek
Sta dve plati enega kovanca. Vsaka transakcija, če je opravljena na kredit, mora imeti v sebi element terjatev in obveznosti. Če družba A prodaja v kredit družbi B, bo družba A upnik družbe B, družba B pa bi bila dolžnik družbe A. To pomeni, da sta v eni transakciji oba - AR in AP.
Razumevanje teh dveh konceptov je zelo pomembno. Še posebej, če ustanavljate podjetje in bi veliko transakcij opravljali na kredit (ali "na račun"), morate prepoznati dve strani istega kovanca. Prepoznavanje terjatev in obveznosti do kupcev bo vnaprej zmanjšalo veliko preglavic za poslovanje.
