Kaj so terjatve zapiskov?
Terjatve bankovcev je pisna obljuba, ki daje posojilodajalcu ali imetniku bankovcev pravico, da prejme znesek glavnice skupaj z določeno obrestno mero od posojilojemalca v prihodnosti. V bilanci stanja imetnika so prikazana kot kratkoročna sredstva, če je obveznica zapadla v roku enega leta, sicer pa bodo prikazana pod trenutno trenutno glavo v bilanci stanja, če bo obveznost zapadla po preteku obdobja enega leta.
Komponente terjatev
Sledijo različne komponente -
- Glavnica: To je nominalna vrednost bankovca.
- Izdelovalec: izdelovalec je oseba, ki pripravi zapisek. S pripravo bankovcev obljubi, da bo imetniku bankovcev plačal navedeni znesek. Za izdelovalca bo bankovec razvrščen med bankovce, ki jih je treba plačati.
- Prejemnik plačila : oseba, ki ji izdelovalec izda zapis, je znana kot prejemnik plačila. Prejemnik plačila ima bankovec s pravico, da od proizvajalca prejme plačilo. Za izdelovalca bo obveznica razvrščena kot terjatev.
- Navedene obresti: Obveznik je poleg glavnice dolžan plačati še zapadle obresti po obrestni meri, ki je vnaprej določena v terjatvi. Ta vnaprej določena obrestna mera je znana kot navedena obrestna mera.
- Časovni okvir: Čas, v katerem je treba odplačati bankovce, je znan kot časovni okvir.
Primer terjatev
X ltd. prodala stroje Y Ltd za znesek 500.000 ameriških dolarjev pod pogojem, da bo plačilo proti nakupu izvedeno v 35 dneh od datuma prodaje. Tudi po 35 dneh družba Y ltd ni mogla plačati določenega zneska družbi X ltd. Zato je bilo s soglasjem obeh strani sklenjeno, da bo družba X ltd prejela terjatve z glavnico v višini 500.000 USD in 10-odstotno obrestno mero, ki jo bo izdala družba Y Ltd. bo plačana skupaj z obrestmi, ki zapadejo ob koncu vsakega meseca za naslednje štiri mesece.
To je primer, ko je ista opomba izdala Y Ltd., prejela pa X ltd. bodo obravnavane kot terjatve v bilanci stanja družbe X ltd. (prejemnik plačila) in bodo obravnavani kot bankovci, plačljivi v bilanci stanja družbe Y Ltd. (izdelovalec). Glavna vrednost bankovca je 500.000 USD, od tega 125.000 USD mesečno za štiri mesece (časovni okvir) skupaj z dogovorjeno letno obrestno mero 10% (navedene obresti).
Prednosti
- Vsi pogoji so v pisni obliki, zato ne bo nobenega dvoma o obveznostih, ki jih posojilojemalec prevzame po zapisovanju. Prav tako jasno opisuje pravice posojilodajalca.
- Posojilojemalec mora podpisati bankovce, ki zagotavljajo zaščito pred goljufivimi spremembami terjatev.
- Opombe se izogibajo tveganju neplačila za podjetje, saj imajo vse omenjeno.
Omejitve
- Če posojilojemalec niti po zapadlosti ne more plačati navedenega zneska, je dolžan plačati glavnico in obresti za celotno obdobje, ki se kopiči, dokler se ne plačajo vsi prispevki.
- Če ostane znesek neplačan tudi po datumu zapadlosti, lahko imetnik proizvajalca celo toži pred sodiščem, saj so terjatve pisni dokument, zaradi česar je za izdelovalca tvegano.
Pomembne točke
- Običajno za terjatev bankovcev ne veljajo kazni za predplačilo. V tem primeru lahko izdelovalec opomin prosto izplača znesek pred datumom zapadlosti, kar lahko prihrani znesek obresti.
- Običajno od dolžnika, ki oblikuje bankovce, zahteva plačilo obresti, obdobje bankovcev pa običajno traja 30 dni ali več.
- Podjetja svojim strankam ali dolžnikom pogosto dovolijo, da pretvorijo svoje račune, ki zapadejo v terjatve, zaradi česar ima dolžnik več časa za poplačilo. V bilanci stanja imetnika so prikazana kot obratna sredstva v primeru zapadlosti obveznice v enem letu, sicer pa bodo prikazana pod dolgoročnimi postavkami v bilanci stanja, če bo obveznost zapadla po enem letu.
- Obresti, ki jih prejme imetnik, se v izkazu poslovnega izida prikažejo kot odhodki za obresti. Tako take terjatve, ki imajo tudi obresti, vplivajo tako na bilanco stanja kot na izkaz poslovnega izida imetnika iste.
Zaključek
Terjatve bankovcev je pisna obljuba, ki imetniku bankovca daje pravice do prejema določene vsote denarja na določen prihodnji datum. S strani izdelovalca bankovcev je znano kot bankovci, ki jih je treba plačati, saj je dolžan plačati določeno vsoto denarja na določen prihodnji datum imetniku terjatev bankovcev. Opomba jasno določa vse pogoje, tako da v prihodnosti obe strani ne bi smeli biti dvoumni. Jasno omenja tudi obresti, ki jih je treba plačati skupaj z glavnico, ki je nominalna vrednost bankovcev. Torej gre za sredstvo banke, podjetja ali druge organizacije, ki ga ima v obliki pisne zadolžnice, ki jo da druga stranka.
