Učinkovita davčna stopnja (opredelitev, formula) - Kako izračunati?

Kaj je efektivna davčna stopnja?

Efektivna davčna stopnja se nanaša na povprečno davčno stopnjo za posameznika ali družbo, pri čemer se za posameznika izračuna tako, da se skupni davčni odhodek deli s celotnim obdavčljivim dohodkom v obdobju, za družbo pa se izračuna tako, da se skupni davčni odhodek deli s skupnim zaslužek pred obdavčitvijo v obdobju.

Za posameznika

Formula efektivne davčne stopnje Posameznik = Skupni davek / obdavčljivi dohodek

Za korporacijo

Formula efektivne davčne stopnje Corporation = Skupni davčni odhodek / EBT

Ker je EBT dejansko neto dohodek plus skupni davčni odhodek in je kot tak lahko zgornjo formulo spremenjeno kot,

Korporacija z efektivno davčno stopnjo = skupni davčni odhodek / (čisti dohodek + skupni davčni odhodek)

Izračun efektivne davčne stopnje (korak za korakom)

  • 1. korak: Najprej določite skupne stroške posameznika iz predložene prijave davka na dohodek.
  • 2. korak: Nato določite obdavčljivi dohodek posameznika. Izračuna se lahko tako, da se od bruto skupnega dohodka posameznika odštejejo skupne oprostitve in skupni odbitki. tj. obdavčljivi dohodek = bruto skupni dohodek - skupne oprostitve - skupni odbitki
  • 3. korak: Na koncu izračunajte efektivno davčno stopnjo posameznika tako, da celotne davčne odhodke delite z obdavčljivim dohodkom, kot je prikazano zgoraj.

Formulo za korporacijo lahko dobimo z uporabo naslednjih korakov:

  • 1. korak: Najprej določite skupne stroške družbe, ki bodo zlahka na voljo kot postavka tik nad neto dohodkom v izkazu poslovnega izida.
  • 2. korak: Nato določite čisti dohodek družbe, ki bo na voljo tudi kot postavka v izkazu poslovnega izida. EBT lahko izračunamo tako, da se celotnemu davčnemu odhodku prištejemo k neto dohodku. tj. EBT = čisti dohodek + skupni davčni odhodek
  • 3. korak: Na koncu se efektivna davčna stopnja družbe izračuna tako, da se skupni davčni odhodek deli z EBT, kot je prikazano zgoraj.

Davčna stopnja korporacije = skupni davčni odhodek / (čisti dohodek + skupni davčni odhodek)

Primeri

Primer # 1

Določimo davčno stopnjo za posameznika z obdavčljivim dohodkom v višini 600.000 USD po naslednjem hipotetičnem progresivnem davčnem režimu.

Kot je prikazano v zgornji tabeli,

  • Skupni davčni stroški = 100.000 USD * 10% + 200.000 USD * 15% + 200.000 USD * 25% + 100.000 USD * 35%
  • = 125.000 USD

Zato bo izračun te formule naslednji

  • Efektivna davčna stopnja = skupni davčni odhodek / obdavčljivi dohodek
  • = 125.000 USD / 600.000 USD
  • Davčna stopnja = 20,83%

2. primer

Vzemimo primer Janeza, da bi razumeli izračun efektivne davčne stopnje. John se je nedavno pridružil banki, kjer letno zasluži 200.000 USD bruto plače. Med vložitvijo napovedi za odmero dohodnine mu je računovodja dal informacije, da je upravičen do oprostitve davka v višini 20.000 USD in odbitkov v vrednosti 25.000 USD. Izračunajte davčno stopnjo, če je njegov celotni davek od dohodka, ki ga je treba plačati v skladu z IT prijavo, 45.000 USD.

Za izračun uporabite naslednje podatke -

Obdavčeni dohodki

  • Obdavčljivi dohodek = bruto plača - odbitki - oprostitev davka
  • = 200.000 do 25.000 do 20.000 dolarjev
  • = 155.000 USD

Zato je izračun davčne stopnje naslednji,

  • Davčna stopnja = 45.000 USD / 155.000 USD

Davčna stopnja bo -

  • Davčna stopnja = 29,03%

Zato je davčna stopnja za Johna 29,03%.

3. primer

Vzemimo resnični primer letnega poročila družbe Apple Inc. 24. septembra 2016, 30. septembra 2017 in 29. septembra 2018. Na voljo so naslednje informacije.

Za izračun bomo najprej izračunali EBT na naslednji način -

EBT za 24. september 2016

  • EBT = čisti dobiček + skupni davčni odhodek
  • = 45.687 USD + 15.685 USD
  • = 61.372 USD

Podobno bomo izračunali EBT za leti 2017 in 2018.

Po izračunu EBT bomo izračunali na naslednji način -

Izračun za 24. september 2016 bo naslednji -

Davčna stopnja za 24. september 2016 bo -

  • = 15.685 milijonov USD / 61.372 milijonov $
  • = 25,56%

Podobno bomo izračunali davčno stopnjo za leti 2017 in 2018.

Kalkulator efektivne davčne stopnje

Uporabite lahko naslednji kalkulator.

Skupni davčni odhodki
Obdavčeni dohodki
Formula učinkovite davčne stopnje

Formula efektivne davčne stopnje =
Skupni davčni odhodki
=
Obdavčeni dohodki
0
= 0
0

Ustreznost in uporaba

Zelo pomembno je razumeti koncept učinkovite davčne stopnje, ker je to ena metrika, ki jo lahko vlagatelji uporabijo kot kazalnik donosnosti podjetja. Vendar lahko stopnja iz leta v leto dramatično niha zaradi obdavčljivega dohodka, ki v progresivni davčni ureditvi spada v različne davčne plošče. V nasprotnem primeru je težko takoj oceniti razlog za nenaden skok ali padec davčne stopnje. Na primer, sprememba davčne stopnje je lahko posledica manipulacije računovodskih sredstev s strani podjetja, ki naj bi zmanjšalo davčno obremenitev. Kljub temu je davčna stopnja dober pokazatelj davčne obremenitve države.

Zanimive Članki...