Kaj so davki na izplačane plače?
Davek na izplačane plače je zakonski odbitek delodajalca od redne plače in plače zaposlenega, običajno pa imajo takšna odtegljaja večinoma enake prispevke tako delodajalca kot zaposlenega. V večini držav davke poberejo davki od ustreznih delodajalcev in jih plačajo v državno blagajno za sheme človekovega varstva, razvoj infrastrukture itd.
Primarni davki na izplačane plače v Veliki Britaniji in ZDA so davki na socialno varnost, nacionalno zavarovanje / zdravstveno oskrbo in dohodke od samozaposlitve.
Komponente
Komponente so obravnavane spodaj:
# 1 - Davek na socialno varnost
Davek na socialno varnost se odšteje od plače ali plače zaposlenega, delodajalec pa mora plačati tudi davek na socialno varnost, kar pomeni, da je delodajalec odgovoren, da vladi predloži prispevek za socialno varnost delavcu in delodajalcu. Davek na socialno varnost je posledično dovoljeni odbitek zaposlenega in strošek delodajalca.
Davki za socialno varnost se obračunavajo v fiksnem odstotku do določene meje dohodka. Ti davki skrbijo za pokojnine, invalidnosti in različne druge državljanske prejemke v ameriških in evropskih državah.
# 2 - Nacionalni davek na zavarovanje
Davek na nacionalno zavarovanje se zadrži tudi od plače ali plače zaposlenega, delodajalec pa mora plačati tudi davke na izplačane plače državnega zavarovanja 1. in 2. razreda. Z drugimi besedami, delodajalec je odgovoren, da vladi nakaže tako del zaposlenega kot delodajalca del nacionalnih davkov na zavarovanje. Delodajalec lahko zahteva odbitek teh stroškov v svojih davčnih napovedih in je za davčne namene dopustni odhodek. Da bi razumeli nacionalne odbitke od plač za zavarovanje v Združenem kraljestvu, razumimo primer;
Gemma deluje za črno plc. V letu 2018/19 ji izplačajo 48.000 funtov. Izračunati moramo prispevek uslužbenca in delodajalca v nacionalnem zavarovanju družbe Gemma.
Prispevek zaposlenega:
- £ (45.000–8.164) = 36.836 £ x 12% (glavno) = 4.420 GBP
- (48.000–45.000 GBP) = 3.000 GBP x 2% (dodatno) = 60 GBP
- Skupni prispevek zaposlenih = 4.480 GBP
Prispevek delodajalca:
- (48.000–8.164) GBP = 39.836 GBP x 13,8% = 5.497 GBP
# 3 - Redni davek na dohodek
To so redna mesečna odtegljaja davkov od plače ali mesečne plače zaposlenega v skladu z davčnimi zakoni, ki jih določa zvezna vlada. Ti se izračunajo na začetku leta in občasno odštejejo, tako da zaposleni ob koncu leta s plačilom nabranih davkov ne čutijo bremena in lahko zahtevajo tudi, če so plačani presežno. Pri izračunu teh davkov se na začetku leta poskrbi za vse odbitke in nadomestila na podlagi izjave zaposlenega. Ti zagotavljajo redne prihodke vladi občasno in manjšo utajo davkov.
Prednosti
Nekatere prednosti so naslednje:
- Veljajo za vse plače do zgornje meje določenega zneska, kadar večina dohodkov ljudi spada pod. Prav tako v nasprotju z dohodnino davki na izplačane plače ne vključujejo nobenih odbitkov, oprostitev in dobropisov, ki omejujejo davčno osnovo. To pomeni, da lahko ti davki ustvarijo velik prihodek brez večjih naložb in težav, zaradi česar se na koncu ugotovi, da so široke narave.
- Ti davki se v večini držav redno pobirajo iz plač zaposlenih, upoštevajoč izjavo zaposlenih o dohodkih in naložbah med letom. Odpravlja nepotrebno dokumentacijo ob izpolnjevanju napovedi zaposlenih in prihrani čas tako za davčne organe kot za ocenjevalca. S tem postopkom lahko delavec zahteva vračilo presežnega davka na izplačane plače, plačan kot povračilo, z vrnitvijo vladi.
- Težko se jim je izogniti, ker se vsi ti odbitki izvedejo pri viru in vnaprej od plače ali plače zaposlenega v določenem odstotku in se predložijo zvezni vladi z ustreznim vzdrževanjem evidence.
Problemska področja in potencialne rešitve
- Davek na izplačane plače delodajalcev, kot so prispevki za socialno varnost, je po naravi regresiven davek, kar pomeni, da več dohodkov, kot jih ima posameznik, dobi manjši odstotek davka na izplačane plače, ki ga plača zvezni vladi, ker se ta odmeri le do meje omejevanja dohodka s fiksnim odstotkom kot vsako leto določijo davčni organi zvezne vlade. Na primer, uslužbenka Anny, ki letno zasluži 75.000 funtov, plača fiksne odstotke posrednih davkov na izplačane plače na strani zaposlenega, toda zaposleni zajček, ki letno plača 300.000 funtov, plača enak odstotek prispevka, vendar le do določenega praga recimo 100.000 funtov, kar pomeni, da je skupni odstotek davka na izplačane plače kot delež celotnega dohodka pri zajčjih v primerjavi z Anny manj kot polovica,čeprav zaposleni zajček zasluži 4-krat večji prihodek od zaposlene Anny.
- Obstajajo možnosti za zmanjšanje te regresivnosti z odstranitvijo celotnega omejevanja davka na izplačane plače, kar bi v naslednjih nekaj letih privedlo do velikega povečanja dodatnih državnih prihodkov in vplivalo predvsem na posameznike z visoko neto vrednostjo. Poleg tega bi te dodatne prihodke lahko uporabili za znižanje mejnih stopenj davka od dohodka pravnih oseb in osebnih dohodkov.
- Strukturne reforme je treba vključiti v režim obdavčitve plač z uvedbo alternativnih davkov, kot je DDV, da bi odpravili postopno naravo davkov in odpravili kakršno koli omejevanje, ki ga imamo v sedanjem davčnem scenariju. Prav tako je treba uvesti poenostavljene obrazce in pravila za odbitek davka na izplačane plače, da lahko te davke na hiter in poenostavljen način predložite zvezni vladi.
Zaključek
Davek na izplačane plače delodajalcev se odlično odreže pri zbiranju lepih prihodkov za zvezno vlado, kar je glavni cilj kakršnih koli davkov in tudi odprava fiskalnih primanjkljajev. V večini držav je regresiven in velja s fiksnim odstotkom do določenega omejevanja dohodka. Kljub temu je ta regresivnost lahko resna z uvedbo alternativnih davkov, ki ne upoštevajo kakršnega koli omejevanja dohodka in zvezni vladi zagotavljajo stalen znesek prihodkov.
Vendar pa je, tako kot pri skoraj celotnem davčnem sistemu v vseh večjih državah, še nekaj prostora za izboljšave.
