Neprilagojena opredelitev preskusnega stanja
Neprilagojeno preizkusno stanje je stanje na računu, o katerem se poroča neposredno iz glavne knjige, ne da bi se prilagodili vnosi v dnevnik ob koncu leta. Deluje kot izhodišče za analizo stanja na računih in prilagajanje vpisov.
Ti prilagoditveni vnosi ob koncu leta so potrebni za izdelavo prilagojenega preizkusnega stanja in vključujejo posredovanje prilagoditvenih vnosov v dnevniku, ki vključujejo vnose, in sicer:
- Terjatve, ki se ne nanašajo na obdobje, za katero je treba pripraviti računovodske evidence.
- Natečeni odhodki / obresti
- Postavke prihodkov / odhodkov
- Denar, prejet za delo, ki bo opravljeno v drugem obračunskem obdobju. Na primer predplačila strank in prejeta naročnina itd.
- Plačila za obdobja, ki niso obdobja, za katera se pripravljajo računovodske evidence. Na primer zavarovalna premija itd.
Kako je to koristno?
Neprilagojeno poskusno stanje je neposredno poročilo, ki ga podjetje pridobi iz svojega sistema dvojnega računovodstva. Vključuje različna plačila, ki jih prejme / opravi podjetje, ki niso povezana z obračunskim obdobjem, za katero je treba pripraviti računovodske izkaze, in ga je zato treba prilagoditi, da se zagotovi pravilna slika poslovne uspešnosti v obdobju, za katero so računovodski izkazi pripravljeni. Pomaga tudi pri preverjanju stanja bremen in dobropisov, ki se nato pregleda s preverjanjem stanja na vsakem računu, da se pripravijo Prilagoditev vnosov kot del postopka računovodskega cikla, ki se začne, ko pride do transakcije, in zaključi z vključitvijo v računovodske izkaze.
Prehod prilagoditvenih postavk za neprilagojeno poskusno stanje v prilagojeno poskusno stanje je zadnji korak, po katerem se pripravijo računovodski izkazi, in pomembno je, da so bili opravljeni pravilni popravki, kar bo na koncu privedlo do pravilnih računovodskih izkazov.
Primer neprilagojene preizkusne bilance
Podjetje ABC beleži svoje zapise v dnevnikih in jih objavlja v računovodskih knjigah. Spodaj je neprilagojeno preizkusno stanje 31. decembra 2017
- Stroški najemnine vključujejo plačilo 1200 USD za januar 2018
- Račun za komunalne stroške v višini 8000 USD bo zapadel januarja 2018
Prilagoditev vnosov za prilagoditev zgornjih dveh stroškov je naslednja:
- Stroški najemnine
- Stroški komunalnih storitev
Nato bodo v ustrezne račune posredovani prilagoditveni vnosi za pripravo prilagojenega poskusnega stanja, ki je zadnji korak pred pripravo računovodskih izkazov.
Uporaba neprilagojenega preizkusnega stanja
- Glavni namen je ugotoviti napake in napake, ki so se zgodile v času knjigovodskega postopka.
- Prav tako je osnova za iskanje napak, ki so se pojavile iz katerega koli od spodnjih razlogov,
- Napake opustitve
- Napaka komisije
- Napaka načela
- Kompenzacija napak
Prednosti
- Uporablja se lahko kot orodje za oceno notranjega nadzora poslovnega računovodskega sistema.
- Deloval bo kot osnova za iskanje napak in objavljanje vnosov prilagoditev s strani usposobljenih oseb.
- Prav tako bo osnova za pripravo računovodskih izkazov po ustreznih popravkih.
- Prav tako podpira revizijsko skupino, da pripravi ustrezen revizijski program, ki temelji na sposobnosti računovodje.
Slabosti
- Ne more biti podlaga za kakršne koli reference za pripravo končnih poročil podjetja brez nadaljnjih prilagoditev.
- Možnosti napak so lahko v neprilagojenem preskusnem stanju velike, saj so bila dela opravljena s primarnimi podatki.
- Prenos prilagoditvenih vnosov bo temeljil na prepoznavanju napak v knjigah.
- Visoko znanje, ki ga računovodja zahteva v skladu z računovodskimi standardi in veljavnimi splošnimi računovodskimi načeli za objavo prilagoditvenih postavk.
