Formula dni dolžnika se uporablja za izračun povprečnih dni, potrebnih za prejemanje plačil od kupcev glede na izdane račune, izračuna pa se tako, da se terjatve do kupcev delijo z letno prodajo kreditov in se nato rezultat pomnoži s skupnim številom dni.
Kaj je formula dni dolžnika?
Izraz »dolžniški dnevi« se nanaša na število dni, ki jih družba porabi za zbiranje denarnih sredstev iz svojih kreditnih prodaj, kar kaže na likvidnostno stanje družbe in učinkovitost oddelka za izterjavo. Znani so tudi kot dnevi neporavnane prodaje (DSO) ali dnevi terjatev. Izračun razmerja med dolžniškimi dnevi se izvede tako, da se povprečne terjatve delijo z letno skupno prodajo in pomnožijo s 365 dnevi.
Formula dni dolžnika = (povprečne terjatve / letna skupna prodaja) * 365 dni
Formulo dni terjatev lahko izrazimo tudi kot povprečne terjatve s povprečno dnevno prodajo.
Formula dni prejemkov je predstavljena kot,
Razmerje dni dolžnika = (povprečne terjatve / povprečna dnevna prodaja)
Pojasnilo
Izračun formule dni dolžnika se izvede z uporabo naslednjih korakov:
1. korak: Najprej določite povprečne terjatve do podjetja. Povprečna terjatev se izračuna tako, da se znesek terjatve na začetku leta sešteje do konca leta in rezultat deli z dvema. Obe informaciji je mogoče zbrati iz bilance stanja podjetja.
Povprečne terjatve = (Začetne terjatve + Zaključne terjatve) / 2
2. korak: Nato določite skupno letno prodajo podjetja, ki je lahko dostopna kot postavka v izkazu poslovnega izida podjetja. Nadalje lahko povprečno dnevno prodajo izračunamo tudi tako, da letno skupno prodajo delimo s 365 dnevi (številom dni v letu).
Povprečna dnevna prodaja = skupna letna prodaja / 365
3. korak: Končno se izračuna razmerje med dolžniškimi dnevi tako, da se povprečne terjatve delijo s skupno letno prodajo in nato pomnožijo s 365 dnevi. Formulo dni terjatev lahko izračunamo tudi tako, da povprečne terjatve delimo s povprečno dnevno prodajo.
Formula dni dolžnika = (Povprečne terjatve / skupna letna prodaja) * 365 dni
ali
Izračun razmerja med dolžniškimi dnevi = (povprečne terjatve / povprečna dnevna prodaja)
Primeri formule dni dolžnika (z Excelovo predlogo)
Oglejmo si nekaj preprostih do naprednih primerov izračuna dolžnikovih dni, da ga bolje razumemo.
Primer # 1
Vzemimo primer Davida, ki je prodajalec oblačil in svojim strankam pogosto ponuja kredit. David je znan po tem, da kupcem prodaja na kredit, s pričakovanjem, da bodo te stranke vrnile blago v naslednjih 30 dneh. Čeprav večina kupcev blago plača takoj, nekateri zamujajo. Izračunajte razmerje med dolžniškimi dnevi in upoštevajte, da so bili na koncu poslovnega leta v izkazih zabeleženi naslednji računi:
Glede na to,
- Povprečne terjatve: 30.000 USD
- Skupna letna prodaja: 210.000 USD
Spodaj so podani podatki za izračun dneva neporavnane prodaje
Dneve dolžnika lahko torej izračunamo kot:
ODS = (povprečne terjatve / skupna letna prodaja) * 365 dni
= (30.000 USD / 210.000 USD) * 365 dni
Zaradi nekaterih prestopniških strank je sistemski operater distribucijskega omrežja dosegel 52 dni.
2. primer
Vzemimo še en primer ABC doo, ki je poročala o skupno letno prodajo v višini $ 2.500.000 za leto, ki se je končalo 31. st decembra 2016. terjatve na začetku leta je bilo 900.000 $, in stanje v letu zaprtjem je 700.000 $. Na podlagi danih informacij določite dnevne prodajne vrednosti ABC Ltd.
Glede na to,
- Skupna letna prodaja = 2.500.000 USD
- Povprečne terjatve = (900.000 USD + 700.000 USD) / 2 = 800.000 USD
Glede na tabelo so prikazani podatki za izračun razmerja dolžnikovih dni podjetja ABC Ltd.
Zato je mogoče sistem DSO za ABC Ltd izračunati kot,
Dnevi neporavnane prodaje = (povprečne terjatve / skupna letna prodaja) * 365 dni
= (800.000 USD / 2.500.000 USD) * 365 dni
Dnevi izjemne prodaje za ABC Ltd bodo -
DSO = 116,8 dni ~ 117 dni
Kalkulator formule dni dolžnika
Uporabite lahko ta kalkulator formule dni dolžnika
| Povprečne terjatve | |
| Skupna letna prodaja | |
| Formula dni dolžnika = | |
| Formula dni dolžnika = |
|
||||||||||
|
Ustreznost in uporaba
Za podjetje je zelo pomembno, kajti če se razmerje dolžnikovih dni povečuje nad navedenimi pogoji trgovanja, je to lahko pokazatelj dejstva, da bodisi podjetje ne more dovolj učinkovito izterjati svojih dolgov od kupcev ali pa da pogoji spreminjajo, da bi povečali prodajo. Nižji dolžniški dan je ugoden, saj kaže na to, da lahko podjetje gotovino prej pobere od kupcev in da so terjatve dobre, kar pomeni, da ni treba odpisati kot slabe terjatve.
Po drugi strani pa, če je v dolžniškem razmerju priča naraščajoč trend, potem to pomeni, da je za financiranje poslovanja potrebna vedno večja količina denarja v obliki obratnih sredstev, kar lahko predstavlja težavo za rastoča podjetja. Vendar je pomembno omeniti, da se povprečje razlikuje od panoge do industrije, čeprav večina poslovnih pritožb, da dolžniki običajno predolgo plačujejo na skoraj vseh trgih.
Kljub temu ima Days Sales Outstanding tudi vrsto omejitev, na primer analitik bi jo moral primerjati za podjetja v isti panogi. Če bi imela podjetja enak poslovni model in prihodek, bi bila primerjava bolj smiselna.
