Opredelitev davka na prenos
Davek na prenos je opredeljen kot davek, ki se naloži prenosniku določenega sredstva, vključno z nepremičninami ali drugimi sredstvi, ki ustvarjajo dohodek, v času prenosa takega sredstva na prevzemnika in je na splošno vključen v nabavno vrednost takega sredstva v času njegovo prodajo.
Izračun davka na prenos
Davek na prenos je lahko fiksni znesek ali odstotek prvotne nabavne vrednosti sredstva, odvisno od pogojev, določenih v času prvotnega nakupa, ali v skladu z zakonskimi normami. Izračun davka na prenos je odvisen od tržne vrednosti sredstva in države, kamor sodi.
- Vključuje pravne stroške in stroške, vključene v tak prenos, ki so ga določile pravne službe, brez kakršnih koli skritih ali pogojnih stroškov.
- V primeru prenosa lastnine po smrti se ti davki imenujejo davki na nepremičnine, ki se po davčni upravi v ZDA uporabljajo po osnovni omejitvi 11,4 milijona dolarjev (od leta 2019).
- V primeru prenosa, ko je prenosnik živ, se ti davki imenujejo davki na dediščino ali darilo in se obračunajo ob pridobitvi posameznikov. Davek na dediščino / darila se obračuna na vrednost sredstva, ki presega 15.000 USD, ali v gotovini v takem znesku drugim posameznikom in je upravičen, ko se sredstvo prenese.
Zvezne davčne omejitve za New York v ZDA (2019)
Vir: Public Leginfo
Primeri davka na prenos
Primer # 1
Gospodična Anne želi izstopiti iz naložb v državne obveznice, tako da jih prenese na svojo nečakinjo. Trenutna cena te obveznice je 120 USD, davek na prenos, ki ga je treba plačati, pa znaša 5% trenutne tržne cene glede na instrumentalne dokumente. Glede na to, da je gospodična Anne za nakup te obveznice plačala 100 dolarjev, koliko davka plača in kakšen je njen dobiček od te naložbe (če sploh), razen kuponov, prejetih v prejšnjih intervalih?
Rešitev:
Skupni vloženi znesek: 100 USD
Trenutna tržna cena obveznice: 120 USD
Davek na prenos: 5% od 120 USD ali 6 USD
Skupni znesek, ki ga je plačala gospodična Anne: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Dobiček, prejet po prenosu obveznice: 120 - 106 USD = 14 USD
2. primer
G. John želi hčerki podariti avto v vrednosti 10.000 USD. Skrbi pa ga, da bi se lahko ta prenos po vladni zakonodaji obračunaval z davkom na darila. Ali mu lahko svetujete o izračunu takšnega davka za ta posel?
Rešitev:
Ker je vrednost tega nakazila 10.000 USD, kar je pod zahtevanim pragom 15.000 USD v enem letu, da je upravičen do plačila davka na darila, ta transakcija ni upravičena do nobenega davka na darila. Ta transakcija ne zaračuna davka na prenos.
3. primer
Po Marijini smrti je za njenim dedičem ostalo premoženje v vrednosti 12 milijonov dolarjev. Izračunajte davke na nepremičnine, ki jih mora plačati njen dedič ob dedovanju premoženja.
Rešitev:
Glede na najnižji prag davka na nepremičnine v višini 11,4 milijona dolarjev je prenos upravičen do davka na nepremičnine.
Spodaj je izračun za isto:
11.400.000 USD: nič davkov
Prvih 500.000 USD: 3,06% od 500.000 USD = 15.300 USD
Preostalih 100.000 USD: 5% od 100.000 USD = 5000 USD
Zato je treba plačati celotne davke na prenos
- = 15.300 USD + 5.000 USD
- = 20.300 USD
Za izračun glejte Excelov list.
Prednosti
- Davki na transferje so poleg drugih določenih virov dohodka dodatni vir prihodka, ki ustvarja prihodek za državo.
- Ti davki se lahko enakomerno ali sorazmerno porazdelijo med prenosnika in pridobitelja, odvisno od medsebojnih pogajanj, zato nobena od strank ne predstavlja obremenitve.
- Omejitev vrednosti sredstva pred uporabo takšne dajatve je na višji strani, kar preprečuje, da bi se manjše transakcije vključile v uporabnost, zato je koristno tako zmanjšati plačilo na strani prevzemnika kot tudi zmanjšati papirnato delo na stran zbirnega centra.
Slabosti
- Zaradi vrzeli pri izvajanju takih davkov, kot je odpoved zakoncem v primeru davka na nepremičnine, upravičenost le nad osnovno mejo itd., Lahko lastniki takšnih sredstev izkoristijo in manipulirajo s plačilom takšnih davkov.
- Služi kot dodatni strošek k dejanski vrednosti sredstva, ki se včasih izogne takim prenosom, saj poveča stroške prenosa.
- Ti davki se izračunajo na podlagi trenutne tržne vrednosti takšnih sredstev. Zato se bo davek na prenos, plačan (če obstaja) ob pridobitvi sredstva, razlikoval od davka, plačanega v času prenosa, in bo višji v vrednosti.
Omejitve
- Izračun davkov na prenos je odvisen od vrednosti takšnih sredstev na določen datum. Zato niha v primerih prihodnjih dogodkov na zemljišču, kamor takšno sredstvo spada. Na primer, upoštevajte, da je treba vilo prenesti, katere vrednost od danes znaša 2 milijona dolarjev. Zaradi specifičnih političnih dogodkov in izbruhov množice se vrednost v prihodnjem tednu zniža na 1,5 milijona dolarjev ali manj, lastnik pa zdaj želi prodati v stiski. Čeprav se stopnja dobička zniža, se v takšnih primerih znižajo tudi davki na prenos.
- Bistvena omejitev storitve pobiranja so osnovne meje, določene za izračun takšnih davkov.
- V primeru davka na darilo se znesek zaračuna prenosniku in ne prejemniku takega darila.
Pomembne točke, ki jih je treba upoštevati
Osnovna vrednost takšnih davkov se vsako leto spreminja, čeprav ne v velikih nihanjih. Poleg tega se spreminja z državno zakonodajo in se razlikuje od lokacije do lokacije. Obstaja nekaj držav, ki takšnih stroškov morda ne bodo zaračunavale nobenega prenosa.
Zaključek
Davki na transferje so del pomembnih področij, ki država ustvarjajo dohodek. Ta prihodek je poleg drugih virov in dodaten prihodek vladi. Vendar pa vrzeli pri izvajanju takšne zakonodaje lastniki nepremičnin pogosto izkoristijo, da bi se izognili / zmanjšali plačilo takšnih davkov.
