Kaj so obračunane obresti v računovodstvu?
Obračunane obresti so zneski obresti, ki jih je podjetje zaslužilo ali jih mora družba plačati za dolg v enem obračunskem obdobju, vendar jih podjetje v istem obračunskem obdobju ne prejme ali plača.
Pojasnilo
Natečene obresti so obresti na glavnico posojila ali kupon na obveznico, ki je natečena, a še ni plačana. V knjigah se knjižijo kot obveznosti, če družba dolguje vlagateljem obveznic ali upnikom, vendar še vedno ne posluje in plača.
Evidence podjetij kot del računovodskega načela nastanka poslovnih dogodkov. V skladu z računovodskim načelom nastanka poslovnih dogodkov je treba stroške upoštevati, ko nastanejo, in ne takrat, ko so dejansko plačani. Zato obresti, ki jih je treba plačati v prihodnosti, vendar se nabirajo do zdaj, izkazujejo kot odhodek in obveznost družbe.
Za razumevanje tega koncepta si oglejmo primer natečenih obresti v obveznici:
Vlagatelj obveznic ima obveznico podjetja XYZ Inc., ki je vredna 100 dolarjev in polletno izplačuje kupone po 12-odstotni obrestni meri. Zadnji kupon je bil izdelan dva meseca nazaj in obveznico želi prodati novemu vlagatelju.
Novi vlagatelj mu bo plačal 100 dolarjev, v zadnjih dveh mesecih pa se obračunani odhodki za obresti izračunajo kot spodaj.
= 12% / 12 * 2 * 100 = 2 USD
Tako bo novi vlagatelj za obveznico plačal = 100 + 2 = 102 USD.
Obračunavanje obračunanih odhodkov za obresti
Medtem ko se obračunavanje obračunanih računov v dveh sklopih popravi - račun odhodkov za obresti v izkazu poslovnega izida in obveznosti v bilanci stanja.
Odhodki za obresti na izkaz poslovnega izida se povečajo za znesek obresti, ki jih družba še ni plačala. Zaradi računovodskega načela nastanka poslovnih dogodkov mora družba evidentirati vse obračunane obresti, ki pa jih še ni plačala.
vir: Colgate SEC Filings
Terjatve do pasive v bilanci stanja se prištejejo k obrestim, ki so odhodki, ki jih bo družba še plačala.
vir: Bloom Energy SEC prijave
Zgoraj navedeno bo posojilojemalec opravil v izkazu poslovnega izida in bilanci stanja. Posojilodajalec bo obresti kot prihodke poročal v svojem izkazu PnL, kratkoročna sredstva pa kot terjatve v bilanci stanja.
Zaključek
Gre za znesek, ki je nastal, vendar še ni bil plačan v določenem obdobju zaradi dolga v lasti ali lasti družbe. Obresti se obračunavajo od zadnjega datuma plačila do datuma priprave računov, če niso plačane, rok zapadlosti pa je pozneje. Tak znesek se evidentira kot obresti za terjatve ali obveznosti, odvisno od primera. Torej, če bo družba najela posojilo, bo zabeležila plačilo obresti, in če bo posojilo dana drugim podjetjem, bo evidentirala terjatve za obresti.
