a
Razlika med kvalificirano in navadno dividendo
Ključna razlika med kvalificirano in navadno dividendo je v tem, da je kvalificirana dividenda tista, pri kateri se dohodek od dividend obdavči po nižjih stopnjah v primerjavi z običajno davčno stopnjo, medtem ko se navadni dohodek od dividend obdavči po običajni davčni stopnji, ki velja za take delničar.
Dividenda je del dobička organizacije. Družba ga razdeli med delničarje glede na število in vrsto delnic, na primer lastniške ali prednostne delnice, ki jih pridobijo imetniki. Mnoga podjetja redno izplačujejo dividende z določeno pogostostjo, na primer četrtletno, polletno in letno. Četrtletno izplačilo dividend je med podjetji v ZDA precej znano. Po razdelitvi dividende se delničarji obravnavajo kot obdavčljivi dohodek. Obdavčena je po njihovi razvrstitvi bodisi kot kvalificirana bodisi navadna dividenda.
Kaj je kvalificirana dividenda?
Dividenda, ki je obdavčena po stopnji davka na kapitalski dobiček, je kvalificirana dividenda. Davčna stopnja na kapitalski dobiček je na splošno nižja od običajne stopnje dohodnine, zato vlagateljem pomaga, da prihranijo svoj denar z zmanjšanjem plačil davkov.
- Vlagatelji, ki pokrivajo od 0% do 15% dohodninske plošče, morajo plačati 0% davka od svojega kvalificiranega dohodka od dividend.
- Za tiste, ki pokrivajo več kot 15%, vendar manj kot 39,6%, morajo plačati 15% davka od svojega kvalificiranega dohodka od dividend.
- Kvalificirani dohodek od dividend je obdavčil 20% za posameznike, ki plačujejo običajni davek od dohodka z 39,6% ploščo.
Vendar pa morajo izpolnjevati naslednja merila, da se dividenda obravnava kot kvalificirana dividenda in izkoristijo ugodnosti nižjih plačil davka na zasluženi dohodek od dividend;
- Obdobje imetništva : v primeru navadnih delnic mora biti prejemnik dividende v lasti več kot 60 dni v obdobju 121 dni, ki se začne 60 dni pred datumom ex-dividende. V primeru prednostnih delnic mora biti prejemnik dividend v lasti delnic več kot 90 dni v obdobju 181 dni, ki se začne 60 dni pred datumom predhodne dividende.
- Plačnik : plačnik, tj. Organizacija, ki izplačuje dividendo, mora biti družba iz ZDA ali tuja družba, katere država izpolnjuje pogoje o davčni pogodbi z ZDA, ali tuja družba, katere delnice se zlahka trgujejo na ustaljenih borzah znotraj Združene države.
Primer
Če je zgoraj omenjeni g. Alex namesto nekvalificiranega dohodka od dividend v višini 10.000 USD v enem letu prejel kvalificirani dohodek od dividend in je v 15-odstotnem davčnem razredu glede na njihove celotne vire dohodka, mora g. Alex od tega plačati 0% davka dohodek od dividend v višini 10.000 USD. Če se prihodnje leto dohodek gospoda Alexa zviša in je prišel pod 39,6-odstotno davčno ploščo, potem mora plačati 2000 dolarjev, torej 20% kot davek na isti kvalificirani dohodek od dividend v višini 10.000 dolarjev, prejeto prihodnje leto.
Vendar določena dividenda ne postane kvalificirana dividenda, ko je prejeta od sklada za naložbe v nepremičnine (REIT), sistema delniških opcij zaposlenih (ESOP), oproščene davka, bančnih vlog itd. Te so neposredno obdavčene kot navadne ali nekvalificirane dividende. dohodek.
Kaj je navadna dividenda?
Kadar je dividenda obdavčena po standardni stopnji davka od dohodka glede na posamezni davčni razred vlagatelja, se obravnava kot navadna ali nekvalificirana dividenda. Običajno so vse dividende navadne dividende, razen če ni posebej označeno kot kvalificirana dividenda. Stopnja davka od dohodka se giblje med 0% in 39% davčnimi razredi, plačati pa je treba davke od njihovih nekvalificiranih dohodkov od dividend glede na njegov davčni razred.
Primer
Če je hipotetični vlagatelj, gospod Alex, v letu prejel 10.000 ameriških dolarjev nekvalificiranega dohodka in je v 15-odstotnem davčnem razredu glede na svoje primarne dohodkovne vire, potem mora gospod Alex plačati 15-odstotni davek od tega dohodka od dividend v višini 10.000 USD, torej 1.500 USD.
Kvalificirana in navadna dividenda za dividende
Poglejmo 5 najboljših razlik med kvalificiranimi dividendami in običajnimi dividendami.
Ključne razlike
- Običajna dividenda je obdavčena po stopnjah dohodnine in je v rokah vlagateljev draga. Medtem ko je kvalificirana dividenda obdavčena glede na stopnjo davka na kapitalski dobiček in je v rokah vlagateljev cenejša.
- Ker se davčne stopnje navadnih dividend gibljejo od 0% do 39,6%, se vlagateljem ne zdi koristno. V nasprotju s tem so davčne stopnje nižje in se gibljejo od 0% do 20% za kvalificirane dividende.
- Navadna dividenda nima nobenega merila za upravičenost, saj morajo vlagatelji plačevati davke enako kot v svojem davčnem razredu, pri običajnem dohodku od dividend pa ni dovoljena koncesija. V nasprotju s tem mora kvalificirana dividenda izpolnjevati merila upravičenosti, tj. Merila obdobja imetja in merila plačnikov, da se izkoristijo ugodnosti nižjih plačil davka na njihove kvalificirane dohodke od dividend.
Primerjalna tabela kvalificiranih in navadnih dividend
| Osnova primerjave | Navadne dividende | Kvalificirana dividenda | ||
| Pomen | Dividenda je obdavčena po stopnji dohodnine. | Dividenda se obdavči po stopnji davka na kapitalski dobiček. | ||
| Davčne stopnje | Giblje med 0% in 39,6% | Razpon med 0% in 20% | ||
| Plačilo davka | Višje plačilo davka | Nižje plačilo davka ali brez njega | ||
| Merila upravičenosti | Takih kriterijev ni | Upoštevati je treba obdobje hrambe in merila plačnika. | ||
| Koristno | Manj ugodno za vlagatelje | Ugodnejše za vlagatelje |
Zaključek
Kvalificirana dividenda je z vidika vlagateljev zelo koristna, saj lahko prihranijo več denarja s plačilom nižjih davkov na dohodek od dividend. Običajno vsa podjetja v ZDA izplačajo kvalificirane dividende na svoje delnice. Toda, da bi delničarji lahko kvalificirano dividendo uvrstili med delničarje, morata delničar in organizacija izpolnjevati merila glede obdobja lastništva in plačnikov. Namen vlade je, da vlada želi, da imajo vlagatelji delnice dlje časa in ne samo zaradi davčnih prihrankov.
Tako lahko davčno popuščanje dohodka od dividend izkoristijo le vlagatelji, ki najdlje vlagajo v delnice podjetij in z njimi ne nameravajo trgovati v krajšem obdobju. Zaradi te ugodnosti davčne ugodnosti veliko ljudi privlači vlaganje denarja v delnice, namesto da bi ga vlagali kam drugam. To bo pripomoglo k rasti finančnega trga v državi.
