Kaj je bonusna amortizacija?
Bonusna amortizacija je znana tudi kot dodatni odbitek za amortizacijo v prvem letu, kar je spodbuda vlade, da pomaga novonastalim podjetjem. Podjetjem omogoča večji odbitek za kapitalske izdatke v prvem letu pridobitve.
Vendar pa amortizacija bonusov vključuje številna pravila, ki jih mora organizacija upoštevati, da je upravičena do te spodbude.
Pojasnilo
- Gre za nekakšno amortizacijo v prvem letu kvalificiranega sredstva. Tudi amortizacija za naslednje leto je predvidena po prvem letu.
- Sredstva morajo izpolnjevati določene pogoje, da se lahko amortizirajo na začetku leta. Pri tej vrsti tehnike dobijo poslovneži spodbudo, da začnejo novo podjetje in prispevajo k družbi. Čeprav ta način uveljavljanja ni obvezen, ni nobenega trdega pravila, da se bodo morali vsi poslovneži odločiti za isto.
- Nasprotno, drugo pravilo za izkoriščanje amortizacije bonusov je, da mora, če se kdo odloči za dodatni odbitek amortizacije za prvo leto, sredstvo podjetja opraviti ves kontrolni seznam. Ker gre za posebno vrsto amortizacije, ni enaka amortizaciji za naslednje leto.
Kako deluje?
- Izračuna se z uporabo stopnje bonusa, ki prevladuje na trgu. Izračun vključuje množenje stopnje s stroški sredstva. Davek na nepremičnino se nato odšteje od nabavne vrednosti sredstva. Na tej odšteti vrednosti se izračuna dodatna amortizacija v prvem letu.
- Posameznik mora najprej kupiti kvalificirano sredstvo, po nakupu pa mora nepremičnino začeti obratovati. Šele potem bodo lahko zahtevali amortizacijo bonusa na davčni napovedi.
Primer bonitetne amortizacije
V tem primeru amortizacije bonusa podjetje kupi kamero s trga. Imetnik tega podjetja je YouTuber. Cena fotoaparata je bila 10.000 ameriških dolarjev. Bila je profesionalna kamera in tudi podjetje jo je prilagodilo svojim željam. Zdaj bo ta kamera spadala v kategorijo kvalificiranega premoženja, saj se bo uporabljala v podjetju.
Sredstvo bi bilo treba uporabiti v poslu za pridobitev dodatne amortizacije, ki je dana samo na uporabljena sredstva. Davčna stopnja za kamere pravi 20%. Zdaj je odbitna vrednost 2000 USD. Uporabiti ga je treba v prvem letu, ko je sredstvo dano v uporabo.
Kako vpliva na poslovni davek?
- Pozitivno vpliva na poslovni davek države. Z njeno pomočjo poslovneži ob začetku poslovanja plačujejo manj davka. Gre za nekakšno pobudo za varčevanje z davki, ki jo je vlada sprejela za spodbujanje novih poslovnežev brez večjega davčnega bremena.
- Obstaja več meril, po katerih se mora sredstvo kvalificirati za hitro pridobitev odbitka. Sredstvo je treba uporabiti v poslu. Podjetniki lahko amortizacijo uveljavljajo le na uporabljenih sredstvih. Zato je treba izdelek najprej uporabiti.
- Sredstvo mora biti v lasti in ne sme biti v najemu. Oseba ne bo smela zahtevati odbitka, če sredstvo ni v lasti. Zahtevamo lahko 100-odstotni odbitek vrednosti sredstva skupaj z davčno napovedjo za podjetja.
- Preprost pojav je, da če bodo poslovneži v prvem letu ustanovitve dobili 100-odstotno znižanje, potem bodo morali plačati zelo manj davka. Tako ima za posledico prihranek davka. Med novimi poslovneži je zelo priljubljen, saj se poskušajo odločiti za tak odbitek.
Razlika med bonusno amortizacijo in oddelkom 179
- Bonusna amortizacija in oddelek 179 sta orodje, ki pomaga podjetnikom, ki so pravkar začeli poslovati. Obe metodi odbitka imata podobne rezultate, vendar oba nista enaka. Vsako podjetje lahko to zahteva; edino merilo je, da mora biti sredstvo kvalificirano sredstvo.
- V primeru odbitka po oddelku 179 bodo poslovneži lahko dobili odbitek, vendar pod enim pogojem. Pogoj določa, da mora podjetje imeti obdavčljiv dobiček v letu, v katerem se uveljavlja ta odbitek. Nasprotno, takšnih kriterijev za poslovneže, ki bi bili pripravljeni dobiti z bonusno amortizacijo, ni.
- Zato je razvidno, da je amortizacijo bonusov veliko lažje doseči kot odbitke po oddelku 179. Druga stvar je, da lahko poslovneži zahtevajo odbitek le do višine obdavčljivega dobička. V skladu z oddelkom 179 lastniki podjetij ne morejo zahtevati odbitka stroškov sredstva nad kakršnim koli zneskom, ki presega obdavčljivi dohodek njihovega podjetja.
- Recimo, na primer, da je nabavna vrednost sredstva 10.000 USD, obdavčljivi dobiček ali dohodek pa 500 USD. V tem primeru so lastniki podjetij usposobljeni za odbitek v višini samo 500 USD. Odbitek po oddelku 179 je odvisen od obdavčljivega dohodka podjetja.
- Za razliko od njih lahko začetniki zahtevajo amortizacijo, če so v prvem letu poslovanja utrpeli izgubo. Zato je priljubljen med novimi poslovneži.
Zaključek
Vsaka oseba mora natančno razumeti načine uveljavljanja odbitka in prevladujoče stopnje na trgu. Tudi poslovneži bi morali pred nakupom sredstva za svoje podjetje še posebej paziti, da jim bo prihodnost gladka. Če se bodo odločili za amortizacijo bonusov, bodo morali razumeti pogoje za uveljavljanje odbitka od kapitalske naložbe, opravljene v podjetju.
