Izmenjava podobnih vrst (pomen, pravila) - Kako deluje 1031?

Kaj je podobna borza?

Borza podobnih vrst, znana tudi kot menjava 1031, je transakcija ali kombinacija transakcij, ki preprečuje trenutno davčno obveznost v skladu z davčnimi zakoni ZDA o prodaji sredstva, ker se namesto obstoječega sredstva pridobi drugo podobno sredstvo .

Pojasnilo

Borza podobnih transakcij je transakcija za odlog davka na kapitalski dobiček, ki nastane pri transakciji prodaje sredstva, kadar se lahko dokaže, da se izkupiček uporablja za pridobitev drugega sredstva namesto prvega sredstva. Imenuje se menjava 1031, ker oddelek 1031 zakonika o notranjih prihodkih izvzema prodajalca sredstva, ko se izkupiček od prodaje ponovno investira v sredstva, enaka ali večja. Zamenjava se ne bo štela za izmenjavo podobne vrste, če je kupljeno sredstvo osebna last prodajalca. V vseh drugih primerih bi to veljalo.

Lastnosti

  1. Zamenjana lastnina ali sredstvo mora biti podobne narave in značaja, da se lahko kvalificira kot podobna zamenjava.
  2. Druga pomembna značilnost je, da je ena lastnost ali sredstvo lahko sredstvo podobnega tipa kot več lastnosti. Notranja davčna služba pravi, da je mogoče določiti 3 nepremičnine, če jih je mogoče natančno identificirati.
  3. Časovna pravila se za odložene menjave uporabljajo strogo, tj. V 180 dneh po prenosu odstopljene nepremičnine mora davčni zavezanec prejeti nadomestno lastnino.

Vrste izmenjave podobnih vrst

Na splošno obstajajo 4 vrste podobne izmenjave. In sicer sočasna izmenjava, zamuda pri zamenjavi, povratna izmenjava in neprekinjena izmenjava ali izmenjava.

# 1 - Hkratno

V takih primerih se premoženje, ki se prodaja, in premoženje, ki se pridobi, zamenja istega dne. To pomeni, da je transakcija zaključena istega dne. Poleg tega obstajajo trije načini, na katere se lahko zgodi tudi ta hkratna trgovina

  1. Dvostranske trgovinske zamenjave
  2. Izmenjava treh strank
  3. Hkratna izmenjava, ki vključuje posrednika.

# 2 - Zamuja

Je najpogostejša in najprimernejša vrsta izmenjave. Pri tej vrsti ga lastnik sredstva proda in nato v roku pridobi nadomestno nepremičnino (45 dni za določitev nepremičnine, ki jo je treba pridobiti, in 180 dni za dokončanje prodaje).

# 3 - vzvratno

Znana je tudi kot terminska menjava, pri kateri se nepremičnina, ki jo je treba pridobiti kot zamenjavo, pridobi vnaprej, tj. Nepremičnina se najprej kupi in pozneje zamenja.

# 4 - Izmenjava gradnje ali izboljšave

Nepremičnine je mogoče izboljšati z uporabo davčno odloženih dolarjev za njihovo izboljšanje, medtem ko je lastnina v rokah usposobljenega posrednika v 180 dneh.

Kako deluje?

Običajno se pri nakupu ali prodaji nepremičnine dobiček, realiziran v tem procesu, prišteje davku na kapitalski dobiček, odvisno od obdobja imetja pa se obračuna davek na kapitalski dobiček ali davek na kratkoročni kapitalski dobiček. Včasih se nepremičnina proda z namenom, da se namesto nje kupi druga nepremičnina, tj. Stara nepremičnina se samo nadomešča. Da bi zajeli take transakcije, oddelek 1031 IRC izvzema transakcije v imenu podobne borze.

Primer

Oglejmo si primer gospoda A, ki želi prodati svojo poslovno nepremičnino za 500.000 USD, ki je bila prvotno kupljena za recimo 300.000 USD. Ta transakcija bi povzročila dobiček v višini 200.000 USD, ki bi bil obdavčen. Če pa gospod A opravi zamenjavo 1031, lahko ta davek odloži z zamenjavo prodanega premoženja z drugo nepremičnino, ki je podobne narave in značaja (s 45-dnevnim in 180-dnevnim obdobjem, kot je navedeno v spodnjih pravilih).

Pravila enakovredne izmenjave

Obstaja 7 osnovnih pravil. Ti so naslednji:

  1. Premoženje ali nepremičnine, ki se kupujejo in prodajajo, tj. Menjava, morajo biti enakovredne, tj. Enake narave in značaja.
  2. Velja samo, kadar gre za naložbo ali poslovno nepremičnino.
  3. Premoženje, ki se pridobi iz premoženjske koristi, mora biti enake vrednosti ali večje.
  4. Vsak prtljažnik, ki nastane kot posledica zamenjave, je predmet davka na kapitalski dobiček.
  5. Davčni zavezanec mora biti enak, torej mora biti kupec nadomestnega premoženja in prodajalec odstopljenega premoženja enak.
  6. Premoženje je treba identificirati v 45 dneh.
  7. Nepremičnino je treba kupiti v roku 180 dni.

Izmenjava podobnih vrst in cona priložnosti

Točka razlike Izmenjava podobnih vrst Cona priložnosti
Nepremičnina Lastnost mora biti podobne narave in / ali značaja. Ni nujno, da je lastnina podobne vrste.
Identifikacija podobne lastnosti V 45 dneh Nobenega takšnega časovnega okvira
Naložbe Treba je vložiti ves izkupiček od prodaje. Ponovno je treba naložiti samo dobiček od prodaje.
Nakup: osebne lastnine, delnic, partnerskih interesov itd. Ni dovoljeno Dovoljeno

Prednosti

  • Sam namen uvedbe tovrstne menjave je izogniti se plačilu davka na kapitalski dobiček, izkupiček od prodaje pa je nedotaknjen, preden se ponovno investira, kar omogoča zaslužkovno moč odloženega davka od dohodka.
  • Zelo osnovna prednost bi bila vzvod. S prihodki od prodaje lahko kupite dragocenejšo naložbeno nepremičnino.

Slabosti

  • Glavna pomanjkljivost je časovno obdobje 45-dnevnega in 180-dnevnega obdobja, ki je strogo. Če lastništva ne boste imeli, bo prišlo do neuspešne transakcije. Identifikacija nadomeščenega sredstva, ki je podobno in ima vrednost, ki je enaka ali večja od obnovljenega sredstva.

Zaključek

Skratka, bistvo je, da ko nekdo želi prodati sredstvo, da bi namesto njega kupil drugo sredstvo, je treba upoštevati pravila, navedena v borzi 1031. Če bi bila pravila v skladu z dejstvi posameznega primera, bi lahko nastale davčne ugodnosti. Seveda obstaja veliko prednosti in slabosti, zato je treba sprejeti odločitev ob upoštevanju vseh omenjenih dejavnikov.

Zanimive Članki...