Kaj je nad črtastimi odbitki?
Nad črto so odbitki tisti odbitki, ki so dovoljeni od celotnega dohodka posameznika, da dobijo prilagojeni bruto dohodek posamezne davčne polnitve, in tako zmanjša davek, ki ga mora plačati posameznik. Ti odbitki so razčlenjeni v obrazcu 1040 (od vrstice 23 do vrstice 35), ki ga izpolnijo ameriški davkoplačevalci v skladu s smernicami IRS.
Primeri
Davkoplačevalcem pomaga z zmanjšanjem davčne obveznosti. Tu so primeri:
- Preživnina plačana
- Polovica plačanega davka za samozaposlitev
- Stroški selitve niso povrnjeni le do določene mere
- Šolnine in drugi s tem povezani stroški
- Obresti za študentsko posojilo
- Odbitek od kapitalskih izgub
- Plačila na zdravstveno varčne račune
Seznam odbitkov nad črto
# 1 - Odhodki za vzgojitelje
V skladu s tem naslovom lahko učitelji zahtevajo standardni odbitek v višini 250 USD kot povračilo stroškov za šolske potrebščine in druge s tem povezane stroške. Samo vzgojiteljice preko 12 th razred, ki delajo za 900 ali več ur na leto lahko zahtevate odbitek.
# 2 - Določeni poslovni odhodki
Na voljo so bili odbitki za potne stroške, povezane z delom, vendar ti niso več na voljo.
# 3 - Odbitek računa za varčevalni račun
Prispevek k kateremu koli načrtu varčevanja z zdravjem so odbitni stroški. Davkoplačevalci imajo v tem primeru dvojno korist. Prispevek mora biti od plače pred obdavčitvijo, odbitek tega prispevka pa dobite tudi v davčni napovedi. Načrta varčevanja z zdravjem ne bi smel kriti delodajalec.
# 4 - Premiki stroškov
Vojaške osebe, ki se zaradi spremembe v postaji preselijo v drug kraj, lahko ob vrnitvi zahtevajo selitvene stroške, kot so odšteti nad črto.
# 5 - Odbitki za samozaposlene
Na voljo so tri vrste davčnih olajšav za samozaposlene. Najprej lahko v davčnem obračunu zahtevate polovico plačanega davka za samozaposlitev, plačanega kot odbitek. Drugič, katerega koli prispevka za pokojninski načrt za samozaposlitev lahko zahtevate kot odbitek od dohodka. Nazadnje lahko zahtevate katero koli premijo, ki ste jo plačali zase in za vzdrževane člane, samo do višine poslovnega prihodka.
Za uveljavljanje zadnjih odbitkov je treba poskrbeti za dva pogoja. Prvič, vaš zakonec dela tam, kjer sta oba zavarovana po programu zdravstvenega zavarovanja delodajalca, in drugič, če delate in ste zavarovani po programu delodajalca. Če ste zajeti v kateri koli od zgornjih dveh točk, potem ne morete zahtevati zadnjega odbitka.
# 6 - Kazen za predčasni dvig prihrankov
Recimo, da ste v potrdila o vlogah vložili določen znesek, vendar ste čez nekaj časa potrdilo unovčili pred zapadlostjo. V tem primeru banke zaračunajo določen znesek kazni za predčasno zapadlost vlog. Kazen, ki jo zaračuna banka, lahko zahtevate kot odbitek vaše davčne napovedi.
# 7 - preživnina plačana
Ta odbitek je na voljo za primere, ko je bila ločitev dokončna pred 31. decembrom 2018 in je bila sprejeta odločitev o preživnini. Znesek preživnine, ki jo plačate bivšemu, lahko zahtevate kot zgornji odbitek od vašega dohodka. Po drugi strani pa mora prejemnik preživnine plačati davek od prejetega zneska. Znesek preživnine ne sme vključevati stroškov preživnine za otroka.
# 8 - Odbitek IRA
Znesek, prispevan za IRA, je upravičen tudi kot odbitek od dohodka. Obstajajo ločena pravila o tem, koliko lahko prispevate k IRA.
# 9 - Odbitek obresti za študentsko posojilo
Če študirate na fakulteti in ste vzeli študentsko posojilo, lahko zahtevate odbitek v višini 2.500 USD od obresti, ki jih plačate na posojo. Za izračun zneska, ki ga je treba zahtevati, veljajo določene prilagojene meje bruto dohodka. Če ste davčni zavezanec sam in je vaš AGI 85.000 USD, potem tega odbitka ne morete zahtevati. Če odbitek AGI za posojilo pred študentom znaša 70.000 USD ali več, ne morete zahtevati celotnega odbitka.
Vpliv
Nad črto odbitki zmanjšajo prilagojeni bruto dohodek, kar na koncu zmanjša davčno obveznost davkoplačevalcev. Obstajajo tudi določeni odbitki, ki temeljijo na vašem AGI. Če je vaš AGI previsok, teh odbitkov ne boste mogli zahtevati. Na primer, kot zdravstveni strošek lahko zahtevate odbitek zneska, ki presega 10% AGI. Če so vaši zdravstveni stroški 8.000 ameriških dolarjev in AGI 70.000 ameriških dolarjev, lahko zahtevate odbitek le 1.000 ameriških dolarjev, če pa je vaš AGI 50.000 ameriških dolarjev, lahko zahtevate odbitek 3000 dolarjev.
Razlika med odbitkom nad črto in pod črto
- Nad črto se odbitek zmanjša od bruto dohodka, da se doseže prilagojena vrednost bruto dohodka.
- Odbitki pod vrstico se zmanjšajo od prilagojene vrednosti bruto dohodka, ki je prispela po prilagoditvi zgornjih odbitkov.
- Oba odbitka na koncu zmanjšata davčno obveznost.
Zaključek
Zelo pomembno je razumeti razpoložljive odbitke, da lahko načrtujemo svoje davke v skladu s tem. Ti odbitki se imenujejo nad črto, ker so to prvi odbitki, ki so na voljo za pomoč pri izračunu AGI, ki je osnova za izračun različnih drugih odbitkov in na koncu za izračun vaše davčne obveznosti.
