Kaj je anuiteta, zavarovana z davki?
Davčno zavarovana renta (TSA) je oblika pokojninskega varčevalnega načrta, pri katerem prispevki izvirajo iz dohodka, ki ni bil obdavčen, zato prispevki in obresti, natečeni na njih, niso obdavčeni v obdobju varčevanja, medtem ko se samo dvigi so obdavčeni.
Pojasnilo
- V skladu z objavo 571 (01/2019) Službe za notranje dohodke (IRS), davčnega organa v ZDA, je načrt rente z zajamčenim davkom namenjen zaposlenim, ki delajo za določene organizacije, oproščene davka, in spadajo pod terminologijo od 403 (b) načrtov
- Del dohodka, ki se prispeva k temu načrtu, in nakopičene obresti nanj, so izločeni iz obdavčljivega dohodka, obdavčen pa je le preostali dohodek. Ugodnosti ne prejmejo tisti zaposleni, ki so del načrta Roth IRA. V tem primeru dvigi niso obdavčljivi. Torej v bistvu Roth IRA in TSA delujeta diametralno nasprotno in sta način, kdaj želi zaposleni plačati davek.
- Načrt 403 (b) je namenjen nekaterim upravičenim uslužbencem javnega sektorja, ki so del neprofitnih organizacij, medtem ko tisti del profitnih organizacij prejema podobne ugodnosti iz računov 401 (k).
Kako deluje renta, zaščitena z davki?
Vzpostavitev načrta 403 (b) je v rokah delodajalca, zaposleni pa ga ne morejo pripraviti sami.
- Upravičeni upravičenci so uslužbenci vladnih šol ali fakultet, uslužbenci cerkve in uslužbenci dobrodelnih organizacij iz oddelka 501 (c) (3) IRC.
- Zaposleni in delodajalci lahko prispevajo na račun.
- Umik pred dovoljenim datumom potegne 10-odstotno kazen.
- Letni prispevek je bil leta 2019 omejen na 19.000 USD, za leto 2020 pa povečan na 19.500 USD
- Določena je določba o dodatnih prispevkih za leta, v katerih je bil prispevek nižji od zgornje meje.
- Skupni prispevek je omejen na 57.000 USD za leto 2020, kar je leta 2019 znašalo 56.000 USD; to vključuje prispevek delodajalca in zaposlenega.
- Če ima delavec več kot en pokojninski načrt varčevanja, mora biti skupni letni skupni prispevek v skladu s predpisano mejo 19.500 USD za leto 2020
Davčno zavarovani načrt rente
V okviru načrta 403 (b) z davčno zaščiteno rento obstajajo različni načini plačevanja prispevkov, na podlagi katerih je bila opredeljena naslednja terminologija:
- V okviru odložitvenega odloga delodajalec svoj prispevek odšteje od plače zaposlenega in usmerja vloge na varčevalni račun. Prispevki Roth so obdavčljivi, dvigi pa ne, medtem ko je za prispevek 403 (b) nasprotno.
- Neizvoljen prispevek je prispevek delodajalca, ki ustreza prispevku zaposlenega ali je diskrecijski ali je morda celo obvezen. Ti ne znižujejo plače in niso obdavčeni, dokler jih ne umaknejo.
- Včasih načrti dovoljujejo celo prispevke po obdavčitvi, zato njihov umik ni obdavčljiv.
- Obstajajo lahko celo načrti, ki združujejo lastnosti vsega naštetega in so včasih znani kot hibridna različica.
Umik anuitete, zavarovane z davki
Razdeljena nabrana sredstva se lahko izvedejo ob pojavu naslednjih dogodkov:
- Ko zaposleni dopolni starost 59 let in 6 mesecev.
- Je bil nepravočasno ločen od zaposlitve;
- Smrt zaposlenega, v tem primeru njegovih zakonitih dedičev, prejme plačilo.
- Fizična ali duševna okvara.
- Če je bil prispevek izveden v okviru učinkovitega programa odloga, potem opisana finančna stiska omogoča razdelitev.
Ti dvigi so v celoti obdavčeni pod običajnim dohodkom, razen če so bila plačila izvedena na račun Roth.
- Minimalna meja znesek obresti, če ne celoten znesek, obračunane po 1986, bi bilo treba umakniti z aprila 1. st leta, v katerem delavec dopolni starost 70 let in 6 mesecev, ali ko se bo upokojil, kar pade na kasneje. Znesek obresti se lahko na podlagi pogodbene menjave prenese na drugega zaposlenega in je ta prenos neobdavčen. Vendar je treba za tak prenos po 24. septembru 2007 izpolniti več pogojev.
- Namesto umika se po koncu TSA nakopičena sredstva lahko prenesejo na Roth IRA v skladu z določenimi pravili. Takšen prenos je obdavčen v tem letu.
Prednosti
- Prispevek ni obdavčen v zgodnjih letih človekove kariere, ko gradi svoj finančni položaj, kar mu pomaga pri plačilu nižjih davkov in višjem razpoložljivem dohodku
- V sklad prispeva tudi delodajalec, ki je včasih zanje obvezen; to vodi k večjemu nakopičenemu korpusu, ki je na voljo v času upokojitve za podporo upokojencem v starosti.
- Če so izpolnjeni vsi pogoji, so obresti, prenesene ob upokojitvi, tudi neobdavčene, zato je davek odložen še pozneje.
- V primerih, ko se delavec sooča s finančnimi težavami in te spadajo pod opisano kategorijo, lahko zaposleni znesek dvigne, ne da bi plačal 10-odstotno kazen ob predčasnem umiku.
- Končno, tako kot pri vseh pokojninskih načrtih, se prihranek prihrani za prihodnost, kar zagotavlja potrebe po upokojitvi.
Slabosti
- Včasih bi bila revizija davčne plošče lahko škodljiva in negotovost v zvezi z njo postane problem, ker bi bile v času umika davčne stopnje višje kot ob plačilu prispevka.
- Prezgodnji dvig prinaša kazen v skladu z opisanimi pravili računa. Zato postopek zbiranja dokazov, da se takšna kazen v določenih primerih ne uporablja, postane dolgočasen in povzroča stres, kadar so nujno potrebna sredstva.
- Obstajajo zgornje meje najvišjega zneska, ki ga je mogoče prispevati na tak račun, presežek pa je obdavčen.
- Poleg tega je za izračun največjega prispevka na podlagi določenega dohodka, če je pod najvišjo dovoljeno mejo, potrebno poglobljeno znanje davčne zakonodaje in zato je treba najeti davčnega svetovalca, kar je lahko dolgotrajno in drago.
Zaključek
- Na koncu je TSA oblika odlaganja davkov na poznejši čas, ko ima upravičenec večjo možnost plačila istega davka. Do takrat, ko znesek ni dvignjen, ni obdavčen. Obresti, ki so nastale v času računa pred upokojitvijo, prav tako niso obdavčene; vendar pa obresti, ki nastanejo obdavčene.
- Večina držav ima podobne načrte za svoje prebivalstvo, razumevanje pa lahko daje pregled razumevanja držav v različnih državah. Poglobljeno lahko razumete davčna pravila države, ki veljajo za zaposlenega.
