Izjava o spravi Pomen
Izjava o usklajevanju je izjava, ki vsebuje seznam razlik med bančnim stanjem glede na bančni izpisek glede na knjige računov, uskladitev dolžnika in upnika, uskladitev stanja dolga ali kakršno koli drugo uskladitev, kadar obstaja razlika v evidenci dveh ločenih računov. pravnim osebam, njegov namen pa je izničiti razliko v istem obračunskem obdobju ali v naslednjem obračunskem obdobju, da bi imeli enake razlike v poslovnih knjigah obeh pravnih oseb.
Top 3 vrste izjav o spravi
# 1 - Izjava o usklajevanju bank
Izjavo o uskladitvi bank pogosto imenujejo BRS. Razliko med stanjem na bančnem računu na bančnem izpisku je treba uskladiti s stanjem na računih. V podjetjih računovodstvo poteka v realnem času, včasih pa bo za preverjanje obračuna potreben čas; zato v takih primerih prihaja do neusklajenosti zapisov dveh različnih entitet.
Primeri sprave so naslednji.
- Ček je deponiran, vendar ni potrjen.
- Bančni stroški, ki jih banka bremeni neposredno.
- Ček izdan, vendar ni potrjen.
- Kupec je denar neposredno položil na bančni račun.
- Ček je obeščan, vendar ni evidentiran v poslovnih knjigah.
Za izjavo o uskladitvi bank ni posebne oblike. Vzemimo primer, da to bolje razumemo.
Izjava banka z banko Amerike Disney omejena kaže ravnotežje $ 2000 kot 30. th septembra 2019, medtem ko je stanje na računu, kot na evidenco Disney omejena je bila $ 4100 na isti dan. Po podrobnem pregledu dveh evidenc je vodja računovodstva ugotovil, da v obeh poslovnih knjigah manjkajo naslednje transakcije.
Preverite deponiran v banki na 29 th septembra ne odraža v bančnem izpisku še v višini 2500 $. Preverite izda prodajalec na 26 th september v višini 700 $ ni predstavila, zato ne odraža v izjavi. 30. th septembra, banka bremeni bančni stroški v višini 300 $ na račun letnih stroških vzdrževanja plus preverite nečast stroške.
Zdaj pa začnimo z bančnim stanjem na bančnem izpisku. Stanje Bank of America (BOA) znaša 2000 USD, stanje knjige (LB) pa 4100 USD.
Ček deponiran, vendar ne poravnan 2500 USD.
Pojasnilo: Ujemati se moramo z BOA in LB. Trenutno je LB višji od stanja BOA, zato moramo za doseganje LB iz ravnovesja BOA dodati 2500 do 2000 USD, kar skupaj znaša 4500 USD. Izhodišče je v tem primeru ravnotežje po BOA. Puščica navzgor na zgornjem diagramu označuje količino, ki jo je treba dodati, da dosežemo želeni rezultat. Zato bo saldu BOA v uskladitveni izjavi dodano 2500 USD.
Ček izdan, vendar ni predložen 700 USD.
Pojasnilo: Ček, ki je bil izdan, vendar ni predložen, bo v bližnji prihodnosti zmanjšal stanje na banki. Trenutno je stanje v knjigi nižje od stanja v banki; zato bi ga bilo treba odšteti od stanja banke. Puščica navzdol na zgornjem diagramu kaže, da mora ravnovesje BOA doseči LB.
Bančni stroški, ki jih banke bremenijo neposredno.
Bančni stroški, ki jih bremeni banka, bodo zmanjšali stanje na računih po knjigah in stanje na izhodiščih na bančnem izpisku; zato je treba to dodati.
Zgornja diagramska predstavitev je najlažji način za razumevanje, kaj je treba dodati in odšteti. Naš cilj je uskladiti obe tehtnici. Najprej določite svoje izhodišče. Na podlagi transakcije določite, kateri saldo se bo povzpel navzgor in navzdol, ter puščice navzdol navzgor. Zdaj, kot je navedeno zgoraj, če je izhodišče bančno stanje, mora puščica doseči knjigovodsko stanje.
Oglejmo si zgornji primer spravne izjave v obliki tabele.
Izjava o usklajevanju bank
| Izjava o usklajevanju bank | ||
| (Od 30. septembra 2019) | ||
| Podrobnosti | Znesek v ($) | Znesek v ($) |
| Stanje na bančnem izpisku | 2.500 dolarjev | |
| Dodaj: Ček deponiran | 2000 dolarjev | |
| Bremenjeni bančni stroški | 300 dolarjev | |
| Manj: izdani ček ni potrjen | 700 dolarjev | |
| 1.600 dolarjev | ||
| Stanje po knjigah računov | 4.100 USD | |
# 2 - Uskladitev dolžnika in upnika
Uskladitev dolžnika upnika je potrebna, kadar pride do neskladja med stanjem upnika v dolžniških knjigah in stanjem dolžnika v knjigah upnika.
Razlogi za razlike so lahko naslednji:
- Znesek, ki ga dolžnik neposredno položi, upnik pa ga ne evidentira;
- Obveznice in dobropisi, ki jih nobena stranka ne evidentira
- Blago, ki je bilo prodano, vendar še ni doseženo, zato ni evidentirano.
To so spravni elementi, ki bodo vodili do neusklajenosti. Enako metodo, kot je pojasnjeno zgoraj, lahko uporabimo za pripravo spravne izjave. Usklajevanje stanja je potrebno, ker daje zagotovilo, da so vsi nakupi in prodajne transakcije pravilno zabeleženi. Potrditev stanja se zahteva pri 10 najboljših strankah, saj gre za revizijsko dokumentacijo.
# 3 - Uskladitev stanja dolga
Usklajevanje stanja dolga je enako kot izpisek stanja banke - Stanje bremenitve na bančnem izpisku glede na knjige računov.
Razlogi za razlike so lahko -
- Obračunane obresti, ki niso evidentirane v poslovnih knjigah
- Provizije za zamude pri plačilu, ki niso zabeležene v poslovnih knjigah
- Rezervirani znesek obresti se razlikuje od dejanskega zneska, ki ga zaračuna banka.
Zaključek
Izjave o uskladitvi zagotavljajo le aritmetično natančnost. Ni koristno zagotoviti, da je znesek knjižen na pravi račun. Z drugimi besedami, obstaja verjetnost, da se bodo pojavile kompenzacijske napake, čeprav se obe tehtnici ujemata. Primer kompenzacijske napake je lahko znesek, prejet od g. Smitha, nakazan na račun g. Jamesa. Kljub temu je to izredno potrebno, saj nam pomaga slediti nepredstavljenim čekom, neznanim bremenitvam na bančni račun, neposrednim kreditom strank.
Posodablja račune in pomaga pri poenostavitvi računovodskih napak, kraje. Izjavo o usklajevanju bank mora pripraviti neodvisna oseba, tako da pomaga dobiti bolj pravilno in jasnejšo sliko knjig računov. V pravnih osebah konec meseca poročilo o uskladitvi bank pripravi in pregledata dve neodvisni osebi.
