Kaj je formula kratkoročnih sredstev?
Formula za obratna sredstva se izračuna tako, da se v bilanci stanja dodajo vsa sredstva, ki jih je mogoče v obdobju enega leta ali manj preoblikovati v denar. Kratkoročna sredstva vključujejo predvsem denarna sredstva, denarna sredstva in ustreznike, terjatve do računov, zaloge, tržne vrednostne papirje, predplačniške stroške itd. Če vse to skupaj z drugimi tovrstnimi likvidnimi sredstvi pomaga analitiku, da lahko razume kratkoročno likvidnost podjetja.
Omeniti je treba, da so kratkoročna sredstva v bilanci stanja podjetja običajno navedena po padajočem vrstnem redu likvidnosti in denarja, ki je najbolj likvidna oblika obratnega sredstva, tj. Prvo je navedeno. Ta kratkoročna sredstva so bistveni sestavni del kratkoročne likvidnostne in neto potrebe po obratnem kapitalu.
Trenutna formula sredstev je predstavljena kot,
Kratkoročna sredstva = Denarna sredstva in njihovi ustrezniki + Terjatve do računov + Zaloge + Tržni vrednostni papirji + Vnaprej plačani odhodki + Druga likvidna sredstva
Pomembno pa je opozoriti, da so vsa ta kratkoročna sredstva običajno lahko na voljo v bilanci stanja podjetja.
Pojasnilo formule kratkoročnih sredstev
Formulo za izračun kratkoročnih sredstev je mogoče izvesti z uporabo dveh preprostih korakov:
1. korak: Najprej zberemo v bilanci stanja podjetja vsa sredstva, ki jih je mogoče likvidirati v obdobju enega leta ali manj. Takšna sredstva vključujejo denar, denarne ustreznike, zaloge, tržne vrednostne papirje, terjatve in vnaprej plačane odhodke, druga likvidna sredstva itd.
2. korak : Končno se izračuna skupna formula kratkoročnih sredstev tako, da se seštejejo vsa kratkoročna sredstva, navedena v prejšnjem koraku.
Kratkoročna sredstva = Denarna sredstva in njihovi ustrezniki + Terjatve do računov + Zaloge + Tržni vrednostni papirji + Vnaprej plačani odhodki + Druga likvidna sredstva
Primeri formule kratkoročnih sredstev
Oglejmo si nekaj preprostih do naprednih primerov, da bomo lažje razumeli izračun formule kratkoročnih sredstev.
Formula kratkoročnih sredstev - primer št. 1
Oglejmo si primer za izračun kratkoročnih sredstev družbe, imenovane XYZ Limited. V skladu z letnim poročilom XYZ Limited za proračunsko leto, ki se je končalo 31. marca 20XX.
Spodnja predloga prikazuje podatke XYZ Limited za izračun obratnih sredstev za proračunsko leto, ki se je končalo 31. marca 20XX.
Kratkoročna sredstva = Denarna sredstva in njihovi ustrezniki + Terjatve do kupcev + Zaloge + Tržni vrednostni papirji + Predplačniški odhodki .
Torej, izračun kratkoročnih sredstev družbe XYZ Ltd. z uporabo zgornje formule je lahko takšen:
Kratkoročna sredstva družbe XYZ Limited za poslovno leto, ki se je končalo 31. marca 20XX, bodo:
= 100.000 dolarjev + 40.000 dolarjev + 12.000 dolarjev + 33.000 dolarjev + 6000 dolarjev
Kratkoročna sredstva družbe XYZ Limited za leto, ki se je končalo 31. marca 20XX, znašajo 191.000 USD.
Formula kratkoročnih sredstev - primer št. 2
Vzemimo primer letnega poročila družbe Walmart Inc. za proračunsko leto januarja 2018.
Spodnja predloga prikazuje podatke podjetja Walmart Inc. za proračunsko leto, ki se je končalo januarja 2018.
Kratkoročna sredstva (v milijardah USD) = Denarna sredstva in njihovi ustrezniki + terjatve + zaloge + druga obratna sredstva.
Zato je izračun za obratna sredstva Walmart Inc. za proračunsko leto, ki se konča januarja 2018, lahko:
Zato bodo tekoča sredstva družbe Walmart Inc. za proračunsko leto, ki se konča januarja 2018,
= 6,76 + 5,61 + 43,78 + 3,51
Trenutna sredstva družbe Walmart Inc. za proračunsko leto, ki se je končalo januarja 2018 = 59,66 USD
To pomeni, da so tekoča sredstva Walmart Inc. za poslovno leto, ki se je končalo januarja 2018, znašala 59,66 milijarde USD.
Formula kratkoročnih sredstev - primer št. 3
Vzemimo za primer letno poročilo družbe Microsoft Corp. za proračunsko leto junija 2018.
Spodnja tabela prikazuje podatke in izračun letnega poročila družbe Microsoft Corp. za proračunsko leto junija 2018.
Kratkoročna sredstva (v milijardah USD) = Denarna sredstva in njihovi ustrezniki + terjatve + zaloge + druga obratna sredstva.
Zato bodo kratkoročna sredstva družbe Microsoft Corp. za poslovno leto, ki se konča junija 2018:
= 133,77 + 26,48 + 2,66 + 6,75
Kratkoročno premoženje Microsoft Corp. za poslovno leto, ki se je končalo junija 2018 = 169,66 USD
To pomeni, da so kratkoročna sredstva družbe Microsoft Corp. za poslovno leto, ki se je končalo junija 2018, znašala 169,66 milijarde USD.
Kalkulator formule kratkoročnih sredstev
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | |
| Terjatve | |
| Popis | |
| Vrednostni papirji | |
| Vnaprej plačani stroški | |
| Druga likvidna sredstva | |
| Formula kratkoročnih sredstev = | |
| Formula kratkoročnih sredstev = | Denar in denarni ustrezniki + Terjatve do računov + Zaloge + Tržni vrednostni papirji + Predplačniški odhodki + Druga likvidna sredstva | |
| 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = | 0 |
Primer formule kratkoročnih sredstev (z Excelovo predlogo)
Zdaj pa na primeru Apple Inc. ponazorimo izračun kratkoročnih sredstev v spodnji predlogi excel. Tabela vsebuje podroben izračun kratkoročnih sredstev za proračunsko leto, ki se je končalo 29. septembra 2018 in 30. septembra 2017.
Spodnja predloga prikazuje podatke in izračun družbe Apple Inc za proračunsko leto, ki se je končalo 29. septembra 2018 in 30. septembra 2017.
Zato je izračun kratkoročnih sredstev družbe Apple Inc za proračunsko leto, ki se je končalo 30. septembra 2017,
= 20.289 + 53.892 + 17.874 + 4.855 + 17.799 + 13.936 + 128.645
Kratkoročna sredstva družbe Apple Inc za poslovno leto, ki se je končalo 30. septembra 2017, bodo:
Kratkoročna sredstva družbe Apple Inc za poslovno leto, ki se je končalo 30. septembra 2017 = 128.645
Podobno lahko z uporabo zgornje formule izračunamo kratkoročna sredstva družbe Apple Inc za proračunsko leto, ki se je končalo 29. septembra 2018,
Kratkoročna sredstva družbe Apple Inc za poslovno leto, ki se je končalo 29. septembra 2018 = 119.252
Ustreznost in uporaba formule kratkoročnih sredstev
Bistveno je razumeti koncept formule kratkoročnih sredstev, saj je ključni pokazatelj kratkoročnega finančnega zdravja podjetja. Idealno razmerje med kratkoročnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi podjetja mora biti med 1,25 in 2,00. Če so kratkoročne obveznosti večje od kratkoročnih sredstev, tj. Koeficient je manjši od 1. To pomeni, da obratna sredstva podjetja ne zadoščajo za ustrezno kritje tekočih finančnih obveznosti. Tudi v primeru, da kratkoročna sredstva presegajo kratkoročne obveznosti, tj. Koeficient je približno 1,5, potem ima podjetje dovolj sredstev za poplačilo kratkoročnih dolgov.
Po drugi strani pa je preveč kratkoročnih sredstev mogoče šteti za slabo, saj to kaže na to, da podjetje bodisi ni pripravljeno bodisi ne more vložiti dobička v prihodnje projekte rasti. Doseganje pravilnega ravnovesja kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti je lahko posojilodajalcem in vlagateljem pozitiven pokazatelj, da ima podjetje dovolj denarja za finančne izredne razmere in da podjetje dobiček vlaga v prave vrste priložnosti.
Priporočeni članki:
To je vodnik po formulah kratkoročnih sredstev. Tukaj razpravljamo o tem, kako izračunati kratkoročna sredstva, skupaj s praktičnimi primeri in naložljivimi predlogami excel. Več o računovodstvu lahko izveste iz naslednjih člankov -
- KAZALO Formula Excel
- Primeri in vrste kratkoročnih sredstev
- Formula tekočih obveznosti
