Opredelitev mejne davčne stopnje
Mejno davčno stopnjo lahko definiramo kot progresivno davčno strukturo, kjer se davčna obveznost posameznika poveča s povečanjem zneska dohodka, ustvarjenega v poslovnem letu.
To preprosto pomeni, da se bo zaradi dohodka, ki se bo povečal, ustrezno povečala davčna stopnja, ki jo je treba plačati. Njegov namen je zagotoviti pravično davčno stopnjo med državljani glede na njihov dohodek.
Če to pojasnim s preprostimi besedami, bodo morali posamezniki, ki imajo dohodek v spodnjem delu, plačati nižjo davčno stopnjo od obdavčljivega dohodka, posameznik z višjim dohodkom pa mora plačati višjo davčno stopnjo od obdavčljivega dohodek.
Primer mejne davčne stopnje v ZDA
V ZDA so davkoplačevalci razdeljeni v sedem oklepajev glede na njihov obdavčljivi dohodek - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% in 37% . Ker ZDA sledijo progresivnemu vzorcu davka na dohodek, se z dohodkom povečujejo tudi dohodnine. Toda to ne pomeni, da ljudje v najvišjem razredu plačujejo najvišjo stopnjo vseh svojih dohodkov.
7 razredov dohodnine in njihove razcepitve:
Formula mejne davčne stopnje
Formula mejne stopnje davka je sledeča:
Mejna davčna stopnja = ΔDavek za plačilo / ΔDavek od dohodka
Formula mejne davčne stopnje je tudi naslednja:
Skupni davek na dohodek = obdavčljivi dohodek (n) x davčna stopnja pod davčnim razredom (m) + obdavčljivi dohodek (n + 1) x davčna stopnja pod davčnim razredom (m + 1)… Tako naprej
Primeri izračuna mejne davčne stopnje
Primer 1
Različne države imajo različne stopnje glede na svoj dohodek, vendar je bistvo zadeve enako. Če oseba pade v višji davčni razred, bo morala plačati davčno stopnjo, ki velja za vse spodnje razrede, skupaj z davčno skupino, v katero spada. Spodnji primer izračuna mejne davčne stopnje bi bolje razumel.
Obdavčljivi dohodek Johna, samskega rezidenta ZDA, znaša 82.000 USD za leto 2018-2019, mejna davčna stopnja za njegov dohodek bo glede na zgoraj omenjene davčne razrede 22%. Če bi zaslužil dodatnih 501 dolarjev obdavčljivega dohodka, bi bil nadgrajen na naslednji davčni razred, ki bi v tem primeru znašal 32%.
Torej, za 82.000 USD bi bil njegov davek:
Davek za dohodek znaša od 0 do 9.525 USD pri 10%
- = 952,50 USD
Davek za dohodek znaša od 9.526 do 38.700 USD pri 12%
- = 38.700 USD - 9525 USD
- = 29.175 USD x 12%
- = 3501 USD
Davek za dohodek znaša od 38.701 do 82.500 USD pri 22%
- = 82.000 USD x 22%
- = 18.040 USD
Skupni davek = 952,50 USD + 3501 USD + 18.040 USD
- = 22.493,50 USD
Če bi John do konca davčnega leta prejel bonus v višini recimo 15.000 USD, bi bil njegov mejni davek 24%. V tem primeru bi moral poskrbeti za odbitek, tako da se zmanjša njegov obdavčljivi dohodek in povečajo prispevki pred obdavčitvijo. Zveni zmedeno?
Z enostavnimi besedami bo moral poiskati alternativne naložbene možnosti, na primer kritje življenjskega zavarovanja, najem avtomobila / stanovanja ali dobrodelne prispevke, ki bi sčasoma zmanjšali njegov obdavčljivi dohodek.
2. primer
Marc, posameznik, star 28 let, v poslovnem letu 2018. zasluži 1.000.000 USD. Izračunajte obveznost za davek od dohodka Marka, če je navedeni davčni sistem v ZDA naslednji
Ali bo Marc obdavčen z najvišjo davčno stopnjo, tj. 30%?
Kakšna je efektivna davčna stopnja Marca?
Sol - Ne, tudi če je Marc zaslužil 10,00.000 USD, njegov celotni dohodek ne bo obdavčen z najvišjo davčno stopnjo, ampak se izračuna kot spodaj,
Zato bo izračun te formule naslednji
Marcova efektivna davčna stopnja = (skupni davek / skupni obdavčljivi dohodek)
= (2,47.500 USD / 10,00.000 USD) x 100
Marcova efektivna davčna stopnja bo -
- Marcova efektivna davčna stopnja = 24,75%
3. primer
Louis in Emma poročena ocenjujeta razkriti obdavčljivi dohodek v višini 1.50.000 USD med poslovno leto 2018. S pomočjo spodnjih davčnih razredov izračunajte davek, ki ga morata plačati, če vložita skupno napoved kot poročena poroka skupaj.
Sol - Ker sta se Louis in Emma odločila za poroko skupaj, bo davek izračunan v skladu z davčnimi razredi za to kategorijo, davčna obveznost pa bo izračunana na naslednji način:
Celoten davek
- Celoten davek = 24.879
Zato bo izračun te formule naslednji
= Davek, ki se plača / skupni obdavčljivi dohodek
= (24.879 USD / 1.50.000 USD)
Marcova efektivna davčna stopnja bo -
- Marcova efektivna davčna stopnja = 16,59%
Primer # 4
Izračunajte davčno obveznost gospoda Marca (neporočenega), ki podpira več kot polovico družinskih izdatkov za celotno poslovno leto 2018 s skupnim obdavčljivim dohodkom 12,00.000 USD s pomočjo danih nosilcev.
Sol. Ker je g. Marc neporočen in preživlja več kot polovico svojih družinskih izdatkov, je upravičen do prijave obračuna davka na dohodek kot vodja gospodinjstva. Veljajo davčni razredi:
Celoten davek
- Skupaj plačljivi davek = 408.912,00
Zato bo izračun te formule naslednji
= Davek, ki se plača / skupni obdavčljivi dohodek
= (4,08.912 USD / 12.00.000 USD) x100
Marcova efektivna davčna stopnja bo -
- Marcova efektivna davčna stopnja = 34,08%
Prednosti
- Davčna obremenitev se preusmeri na skupino z višjimi dohodki.
- Ščiti davkoplačevalca; ko bo dohodek upadel, se bo znižal tudi davek.
- Vlade zaslužijo več od mejnega davka.
Slabosti
- Odvrača širitev poslovanja, saj bi višji dohodki pritegnili višje davke.
- Je protiustaven, saj državljanov iste države ne obravnava enako.
- Državljani z najvišjimi zaslužki lahko odidejo, da se izognejo plačilu višjih davkov.
Zaključek
- Mejna davčna stopnja je progresivna davčna stopnja, ki se povečuje s povečanjem obdavčljivega dohodka, za razliko od pavšalne davčne stopnje, ki uporablja pavšalno stopnjo za vse dohodkovne skupine v celotni državi.
- Izračuna se na podlagi dohodkovnega razreda, v katerega spada posameznik ali organizacija.
- Mejna davčna stopnja omogoča številne prilagoditve obdavčljivega dohodka, kot so odbitki in oprostitve.
