Kaj je obračun davka na darila?
Davek na darila je vrsta davka, ki se obračuna pri prenosu premoženja ali sredstva z ene osebe na drugo osebo, kadar oseba, ki prejme lastnino ali sredstvo, plačila ne izvede v skladu s pošteno vrednostjo takega premoženja oz. sredstva. Davek se obračuna od osebe, ki darilo (imenovano darovalca), in ne od prejemnika darila.
Kdo mora vložiti davčno napoved za darilo?
Davek na darila se obračuna osebi, ki prenese sredstvo na drugo osebo v vrednosti, ki je nižja od poštene vrednosti premoženja. Tako mora prejemnik darila, da transakcijo šteje za darilo, plačati kateri koli znesek, nižji od poštene vrednosti darila.
Obračun davka na darilo je davčni obrazec, ki ga mora vložiti darovalec darila, če opravi transakcijo z darilom v vrednosti, ki presega predpisano mejo, znano kot oprostitev davka na darilo. Darovalec darila mora tako vložiti obračun davka na darilo, če zakon ne zahteva drugače. Obrazec za obračun davka na darila je obrazec IRS 709.
Vlada dovoli zakonskim parom, da podvojijo mejo oprostitve obdarovanja, v tem primeru se osnovna meja oprostitve za dva poveča za dvakrat.
Zahteve za vložitev davčne napovedi za darilo
Darovalec mora vložiti napoved davka na darila, kadar letno darilo kateri koli osebi med letom ne presega 15.000 USD. To je letna omejitev za izključitev davka na darila. Omejitev temelji tudi na prejemniku, zgornja meja pa ni na celotnem znesku darila. Tako lahko človek darila toliko osebam, kolikor želi, do 15.000 USD, ne da bi pri tem privabil davek na darila.
Obstaja tudi omejitev življenjske oprostitve daril, ki posamezniku omogoča, da obdari darila v višini 11,58 milijona dolarjev, ne da bi privabil davek na darila. Tako ta omejitev velja celo življenje. Davek na darila boste morali plačati šele, ko bo darila izčrpana.
Primeri
Dovolite nam, da s pomočjo primerov razumemo zahtevo po obračunu davka na darila.
Primer # 1
Oseba je 10 zadevnim osebam v ustreznem davčnem letu podarila 10 daril v vrednosti 5000 USD.
Tu znaša skupna vrednost daril, ki jih opravi oseba, 50.000 USD. Vendar letna omejitev davka na darila znaša 15.000 ameriških dolarjev na osebo, omejitev pa ni na skupni znesek daril med letom. Zato obveznost plačila davka na darila med letom ne nastane, saj letna omejitev oprostitve darila v višini 15.000 USD na osebo ni izčrpana.
2. primer
Recimo, da je v zgornjem primeru trenutno neizkoriščeno stanje oprostitve daril za življenjsko dobo 11,55 milijona USD, ne da bi upoštevali darila, narejena med letom.
Zdaj, čeprav letna meja oprostitve ni izčrpana, je meja življenjske oprostitve izčrpana, saj znaša skupna bilanca življenjske omejitve 11,60 milijona dolarjev, če upoštevamo trenutna darila v višini 50.000 dolarjev.
Tako bo nastala obveznost plačila davka na darila.
Skupne pasti, ki se jim je treba izogniti
Med oddajo obračuna davka na darilo se je treba izogibati naslednjim pasti.
- Darila se ustrezno navedejo v obračunu davka na darila. Če darila ustrezno razkrije, lahko davčna služba darila prevrednoti le do največ treh let, v nasprotnem primeru pa dohodkovna služba dobi pooblastilo za dodelavo daril za neomejeno obdobje. Tako se podrobno razkrijejo podrobnosti, kot so narava darila in osnova vrednotenja.
- V zameno se poročajo tudi o darilih, ki presegajo letno mejo izključitve davka na darila. Darila, čeprav zaradi omejitve življenjske oprostitve, morda niso obdavčena, vendar izčrpajo življenjsko mejo oprostitve, zato jih je treba prijaviti v zameno.
- Ko zakonski par daje skupno darilo, je nujno, da oba posameznika darilo pokažeta ob vrnitvi, da dokažeta, da sta oba privolila v isto.
- Kadar darilo zaupate, se mora prepričati, ali je darilo "sedanji interes". Če isti ne izpolnjuje pogojev za sedanje obresti, potem isti ne spada v mejo letne oprostitve in bo obdavčen.
Kdaj ni zahteve za vračilo davka na darilo?
Obračuna davka na darila ni treba vložiti, ko so opravljena naslednja darila:
- Darila, ki jih prejmete zakonec;
- Darila politični organizaciji za njihovo uporabo.
- Plačila neposredno izobraževalnim ustanovam za plačilo šolnin;
- Plačila neposredno medicinskim inštitutom ali neposredno zdravstvenim zavarovalnicam;
- Kadar plačila ne presežejo letne omejitve izvzetja 15.000 USD;
Zaključek
Tako mora posameznik oddati davčno napoved za darila, ki jih je naredil med letom. Napoved je treba vložiti, tudi če pade nad mejo letne oprostitve, čeprav davek ne bo plačljiv. V zameno navedite potrebne podatke, da se pozneje izognete vprašanjem davčne uprave.
