Kaj je prenos izgube kapitala?
Prenos kapitalske izgube je ugodnost, ki je bila razširjena na davkoplačevalce za uveljavljanje kapitalske izgube, ki je nastala med letom, za pobotano z naslednjimi kapitalskimi dobički. V skladu z ameriškimi davčnimi zakoni lahko neto kapitalske izgube odštejemo do največ 3000 USD na leto v primeru posameznika. Znesek nad 3000 USD je treba prenesti v naslednje leto, dokler ga ne izčrpate. Ni časovnega okvira, v katerem bi se takšna izguba lahko izkoristila.
Za korporacije je treba njihovo kapitalsko izgubo izkoristiti za predhodna tri leta kapitalskih dobičkov, neizkoriščene kapitalske izgube pa je treba v naslednjih petih letih uporabiti za kapitalske dobičke.
Formula izgube kapitala
Obstajata dve vrsti kapitalskih izgub - kratkoročne in dolgoročne.
- Kratkoročno - nanaša se na sredstva, ki so v posesti eno leto ali manj od tega.
- Dolgoročno - nanaša se na sredstva, ki so v lasti več kot eno leto.
Razlog za ločevanje je posledica različnih davčnih stopenj.
Če med letom neto dolgoročna kapitalska izguba preseže neto kratkoročni kapitalski dobiček, potem presežek postane neto dolgoročna kapitalska izguba v naslednjem letu.
Prva formula
- Neto dolgoročna kapitalska izguba - xx
- Čisti kratkoročni kapitalski dobiček - xx
- Neto dolgoročna kapitalska izguba - xx
Če med letom neto kratkoročna kapitalska izguba preseže neto dolgoročni kapitalski dobiček, potem presežek postane neto kratkoročna kapitalska izguba v naslednjem letu.
Druga formula
- Čista kratkoročna kapitalska izguba - xx
- Neto dolgoročni kapitalski dobiček - xx
- Čista kratkoročna kapitalska izguba - xx
Kako izračunati prenos kapitalske izgube?
Za določitev narave naše izgube moramo imeti naslednje podatke -
- Datum nakupa.
- Nakupna cena, ki vključuje vse davke ali takse, ki ste jih plačali (del teh stroškov bi bile tudi izboljšave sredstva skozi čas).
- Datum prodaje.
- Prejeto nadomestilo za prodajo sredstva, zmanjšano za kakršne koli provizije ali stroške prodaje.
# 1 - Posameznik
Rob je leta 2009 kupil dom za 200.000 dolarjev, za zaprtje pa je plačal 3000 dolarjev. Rob je za izboljšanje premoženja zaslužil 100.000 dolarjev in leta 2019 končno prodal dom za 150.000 dolarjev, pri čemer je imel posredniški strošek 5000 dolarjev.
- Zdaj bi se ta kapitalska izguba v višini 158.000 ameriških dolarjev najprej pobotala s kapitalskim dobičkom, če pa je ne bi bilo, bi se izravnala z običajnim dohodkom.
- Recimo, Rob ima navaden dohodek 50.000 ameriških dolarjev, nato pa bi v določenem koledarskem letu imel pravico odšteti 3000 dolarjev kapitalske izgube, ostalo pa bi prenesli naprej za nedoločen čas.
- Torej, v tem scenariju bi Robov navaden dohodek znašal 47.000 USD, preostanek kapitalske izgube 155.000 USD pa bi se prenašal v naslednje leto.
# 2 - Korporacije
Apple Inc. ima v letu 2019 kapitalsko izgubo 100.000 USD. V zadnjih treh letih je kapitalski dobiček videti tako -
- 2018 - 35.000 USD
- 2017 - 0 USD
- 2016 - 45.000 USD
Po zakonu se 100.000 USD lahko kompenzira s kapitalskim dobičkom za leto 2016 v višini 45.000 USD, preostala izguba pa 55.000 USD.
- Ker v letu 2017 ni kapitalskega dobička, bi torej kapitalska izguba znašala 55.000 USD;
- Z letom 2018 lahko izgubo v višini 55.000 dolarjev poravnamo z dobičkom v višini 35.000 dolarjev, tako da bomo izgubili 20.000 dolarjev.
- Tako bi izgubo v višini 20.000 USD prenesli v naslednjih pet let.
Kako zahtevati kapitalske izgube?
Kapitalsko izgubo je treba zahtevati na obrazcu IRS 8949, Prodaja in druga razpolaganja s kapitalskimi naložbami, z davčno napovedjo. Poleg tega so kapitalski dobički in izgube ter prenosi davčne izgube navedeni tudi v seznamu D obrazcev IRS.
Prednosti
- Prihranek denarja - Prenos kapitalske izgube je v rokah vlagatelja zelo koristno orodje za davčno načrtovanje. Plodonosne dobičke, ki so jih ustvarili z drugimi naložbami, je mogoče izravnati z izgubnimi deleži in s tem zmanjšati njihovo davčno obveznost.
- Nedoločeno življenje - Povečanje življenjske dobe kapitalskih izgub do neskončnosti je zmanjšalo stres vlagateljev, tako kot zdaj, jim ni treba skrbeti, da bodo izgubili zaradi omejenega življenja. Med davkoplačevalci spodbuja davčno načrtovanje kot prakse davčne utaje.
Slabosti
- Skromen znesek - Izguba, ki jo je mogoče v določenem letu pobotati, znaša 3000 dolarjev, kar je zelo skromno za vlagatelje, ki dnevno trgujejo na borzi, saj znatne izgube lahko porabijo leta z malo davčne ugodnosti.
- Pomanjkanje enotnosti - zakoni o davkih na kapitalske izgube se spreminjajo glede na državo, v kateri davčni zavezanec živi. V New Yorku se držijo zveznih pravil o prenosu izgub, New Jersey pa ne. Medtem ko so zvezni davčni zakoni okorni, državni in lokalni zakoni delujejo kot gorivo za ogenj in povzročajo dodatno zapletenost pri razumevanju zakona.
Zaključek
- Pri vsakem davčnem načrtovanju je časovni razpored pomemben vidik, na katerega je treba paziti. Določbe o prenosu kapitalske izgube so vključene v pomoč vlagateljem pri njihovih prizadevanjih za davčno načrtovanje.
- Vlagatelji bi spodbujali davčno načrtovanje namesto praks davčnih utaj, kar je zdrava praksa, ki ji je treba slediti. Druga prednost je, da moramo poročati le o realiziranih dobičkih ali izgubah, ne pa o nerealiziranih.
- Čeprav obstajajo pomanjkljivosti glede količine in enotnosti, pričakujemo, da se bo to v prihodnjih letih poenostavilo z boljšimi določbami.
