Kaj je krivulja Lafferja?
Lafferjeva krivulja je krivulja, ki opisuje razmerje med davčno stopnjo in višino davčnih prihodkov, ki jih zbira država, in kaže, da naraščajoče davčne stopnje sicer povečujejo državne prihodke, vendar le do določene mere, potem ko določena raven davčni dohodek začne upadati z povečana davčna stopnja. To teorijo je predlagal ekonomist z imenom Arthur Laffer.
Razumevanje Lafferjeve krivulje
Lafferjeva krivulja na splošno črpa razmerje med davčno stopnjo in davčnimi prihodki za državo ob predpostavki, da obstaja enotna davčna stopnja in povečuje prihodek države od obdavčitve. Poglobimo se v to, da bomo to globlje razumeli z diagramom:
Vir: http://www.mississippi.edu/
Navpična os, ki je os Y, predstavlja davčno stopnjo, os X (vodoravno) pa predstavlja prejete prihodke. Zdaj poskusimo analizirati ta diagram:
- Kot lahko jasno vidimo, ko je davčna stopnja 0% in 100-odstotni prihodek NIL, to pomeni, da ko bodo davki 0-odstotni, država ne bo imela nobenega dohodka, medtem ko je 100-odstotna, bodo ljudje brez koristi zaslužili, zaslužek lahko gre za davke. Torej, oba scenarija je prihodek vlade za NIL.
- Točka E je točka, kjer so državni prihodki največji pri tej davčni stopnji, kar pomeni, da je srednja točka, po kateri bodo dohodki začeli upadati, če se stopnje povečajo.
- Vodoravna črta, ki deli točko E, krivuljo deli na dva odseka davčnih stopenj glede na njihov odnos do dohodka.
- Normalno območje, tj. Spodnji del krivulje, kaže, da bo povišanje davčne stopnje povečalo prihodke države in obratno.
- Nasprotno, zgornji del, ki je zasenčeno območje, znano kot prepovedani obseg, prikazuje obratno razmerje med davčnimi stopnjami in prihodki, kjer bi zvišanje davčne stopnje zmanjšalo dohodek države.
- Navpična črta, ki seka krivuljo v točkah A in B, kaže simetričnost krivulje in dokazuje, da lahko dve različni davčni stopnji za državo ustvarijo enak znesek dohodka.
- Točka A kaže na relativno visoko davčno stopnjo, ne pa tudi na najvišjo, blizu 100%, po drugi strani pa je točka B razmeroma nizka davčna stopnja, zato laffer krivulja pove, da bo relativno visoka stopnja v majhnih skupinah ustvarila enako prihodek kot majhna stopnja za veliko skupino.
Glavna dva učinka Lafferjeve krivulje
Lafferjeva krivulja opisuje dva učinka davčnih stopenj na davčne prihodke, in sicer aritmetični učinek in ekonomski učinek.
- Aritmetični učinek
- V bistvu povečanje in zmanjšanje davčnih prihodkov, odvisno od davčne stopnje.
- Ekonomski učinek
- To je sporen učinek Lafferjeve krivulje, kar pomeni, da bo povišanje ali zmanjšanje davčne stopnje ustrezno vplivalo na davčne prihodke zaradi spodbud ali odvračil, ustvarjenih za izpolnitev dela, proizvodnje in zaposlovanja.
- Domneva ta učinek, da je znižanje davčnih stopenj spodbudo za gospodarstvo in spodbuja ljudi k delu in povečanju produktivnosti, kar omogoča povečanje dohodka, nasprotno pa ima dvig davčne stopnje ravno nasproten učinek.
Omejitve Lafferjeve krivulje
Lafferjeva krivulja je v polemiki že od samega začetka, glavni razlog pa je ta, da je krivulja preveč preprosta v svojih predpostavkah, ki se v resničnem scenariju ne ujemajo dobro.
- Krivulja ne govori natančno, da bo znižanje davkov povzročilo povečanje prihodkov, saj je pri določanju istega kot davčni sistem, časovno obdobje, višina trenutnih davčnih stopenj in še veliko več vključenih tudi veliko drugih dejavnikov.
- Glavna omejitev je uporaba te krivulje za večino davčnih sistemov in določitev, ali sedanji sistem leži v krivulji ali ne. Točka E v diagramu se za različne davčne sisteme razlikuje in generična krivulja ne bo mogla izpolniti teh pogojev.
- Kritična omejitev je pomanjkanje empiričnih dokazov, da je krivulja resnična v realnem gospodarstvu, je Arthur Laffer navedel primere ameriške zgodovine, in sicer tri velike znižanja davkov, ki jih je Harding-Coolidge znižal sredi dvajsetih, Kennedyjevi odbitki sredi -60-ih in Reaganovi kosi v zgodnjih osemdesetih.
- Vendar se sistemi obdavčitve v vsaki situaciji razlikujejo in obstaja različen davčni sistem, zaradi česar je učinke davčne stopnje in znižanja težko praktično uporabiti.
- Ena večjih pomanjkljivosti je, da Lafferjeva krivulja za analizo učinkov davčnih sprememb uporablja preprosto in enotno stopnjo, kar je povsem neutemeljena predpostavka, da bi se lahko prilagodila sedanjim ekonomskim in davčnim sistemom za večino držav.
- Na koncu krivulja predpostavlja, da je povečanje davčnih prihodkov zaželen politični cilj večine oblikovalcev politik na svetu. Nobena vlada ni nujno povečati ali zmanjšati svojih prihodkov samo na podlagi davčnih stopenj, obstajajo scenariji, ko lahko vlada zlahka izpolni zahteve državljanov, tudi če nima največjih možnih davčnih prihodkov iz gospodarstva .
- Tudi maksimiranje davkov povečuje politične stroške vlade, medtem ko lahko gospodarstvo preživi z minimalnimi davčnimi prihodki za doseganje družbenih ciljev, kar je nasprotno od namena krivulje Laffer.
Zaključek
Lafferjevo krivuljo lahko uporabimo za odločevalce politike in gospodarstva v gospodarstvu, da presodijo davčno stopnjo in dohodek, vendar koncept ne ustreza vedno vsem davčnim sistemom in ima resne omejitve. Nazadnje je glavni odvzem Lafferjeve krivulje ta, da pomaga določiti vedenje posameznika do različnih sprememb v sistemu davčne strukture.
