Primarna razlika med sredstvi in obveznostmi je v tem, da je sredstvo vse, kar je v lasti podjetja za zagotavljanje gospodarskih koristi v prihodnosti, medtem ko so obveznosti nekaj, za kar ga mora družba v prihodnosti odplačati.
Razlike med sredstvi in obveznostmi
Sredstva in obveznosti so glavni sestavni deli vsakega posla. Čeprav sta oba elementa različna, je namen obeh povečati življenjsko dobo podjetja.
V skladu z računovodskimi standardi so sredstva nekaj, kar podjetju prinaša prihodnje koristi. Zato poslovni svetovalci spodbujajo podjetja, da gradijo sredstva in zmanjšajo stroške. Obveznosti pa so nekaj, kar ste dolžni poplačati v bližnji ali daljni prihodnosti. Obveznosti nastanejo, ker prejmete storitev / izdelek, ki se kasneje povrne.
V tem članku bomo opravili primerjalno analizo obeh komponent in si ogledali njihove dolžine.
- Infografika
- Kaj so sredstva?
- Vrste sredstev
- Vrednotenje sredstev
- Kaj so obveznosti?
- Vrste obveznosti
- Zakaj obveznosti niso odhodki?
- Vzvod in obveznosti
- Ključne razlike
- Primerjalna tabela
- Zaključek
Infografika sredstev in obveznosti
Če še niste računovodje, si lahko ogledate to osnovno računovodsko usposabljanje (učite se računovodstva v manj kot 1 uri)
Kaj so sredstva?
Premoženje je nekaj, kar vam nenehno plačuje za leto / leta. Recimo na primer, da ste kupili almirah za svoje podjetje. Življenjska vrednost je 5 let. To pomeni, da vam je nakup almire omogočil plačilo v naslednjih 5 letih.
Nekatera sredstva vam ponujajo neposredni denarni priliv, nekatera pa v naravi. V primeru almirah imate 5 let udobja, da lahko hranite in shranite ustrezne dokumente.
Zdaj pa se pogovorimo o naložbah. Organizacije pogosto vlagajo veliko denarja v pomembne delnice, obveznice in druge naložbene instrumente. In posledično se vsako leto zanimajo za svoj denar. Naložbe so sredstva organizacij, saj lahko te naložbe ustvarijo neposredne denarne tokove.
Vrste sredstev
V tem poglavju bomo govorili o različnih vrstah sredstev.
Kratkoročna sredstva
Kratkoročna sredstva so tista sredstva, ki jih je mogoče v enem letu pretvoriti v likvidnost. V bilanci stanja so najprej postavljena obratna sredstva.
Tu so postavke, ki jih lahko obravnavamo pod »kratkoročnimi sredstvi« -
- Denarna sredstva in njihovi ustrezniki
- Kratkoročne naložbe
- Zaloge
- Trgovinske in druge terjatve
- Predplačila in natečeni dohodek
- Izvedena finančna sredstva
- Terjatve za davek od dohodka
- Sredstva za prodajo
- Tuja valuta
- Vnaprej plačani stroški
Oglejte si primer kratkoročnih sredstev -
| M (v ameriških dolarjih) | N (v ameriških dolarjih) | |
| Gotovina | 12000 | 15000 |
| Gotovinsko protivrednost | 17000 | 20000 |
| Terjatve | 42000 | 35000 |
| Zaloge | 18000 | 16000 |
| Skupna kratkoročna sredstva | 89000 | 86000 |
Nekratkoročna sredstva
Ta sredstva se imenujejo tudi »osnovna sredstva«. Tega premoženja ni mogoče takoj pretvoriti v gotovino, vendar lastniku daje koristi za daljše obdobje.
Oglejmo si postavke pod „nekratkoročna sredstva“ -
- Lastnina, rastlina in oprema
- Dobra volja
- Neopredmetena sredstva
- Naložbe v pridružena podjetja in skupna vlaganja
- Finančna sredstva
- Sredstva za prejemke zaposlenih
- Odložene terjatve za davek
| M (v ameriških dolarjih) | N (v ameriških dolarjih) | |
| Gotovina | 12000 | 15000 |
| Gotovinsko protivrednost | 17000 | 20000 |
| Terjatve | 42000 | 35000 |
| Zaloge | 18000 | 16000 |
| Skupna kratkoročna sredstva | 89000 | 86000 |
| Naložbe | 100000 | 125000 |
| Oprema | 111000 | 114000 |
| Rastline in stroji | 50000 | 35000 |
| Skupna osnovna sredstva | 261000 | 274000 |
| Bilančna vsota | 350000 | 360000 |
V bilanci stanja dodamo »kratkoročna sredstva« in »nekratkoročna sredstva«, da dobimo »celotna sredstva«.
Opredmetena osnovna sredstva
To so sredstva, ki imajo fizični obstoj. Kot primere lahko govorimo o -
- Zemljišče
- Stavbe
- Rastline in stroji
- Zaloge
- Oprema
- Gotovina itd.
Neopredmetena sredstva
To so sredstva, ki imajo vrednost, vendar nimajo fizičnega obstoja. Kot primere lahko govorimo o naslednjem -
- Dobra volja
- Patent
- avtorske pravice
- Blagovna znamka itd.
Fiktivno premoženje
Natančneje, fiktivno premoženje sploh ni premoženje. Če želite razumeti »fiktivno premoženje«, sledite pomenu besede »fiktivno«. "Izmišljeno" pomeni "ponarejeno" ali "neresnično".
To pomeni, da je fiktivno premoženje ponarejeno. To niso sredstva, ampak izgube ali odhodki. Toda zaradi nekaterih neizogibnih okoliščin teh izgub ali stroškov med letom ni bilo mogoče odpisati. Zato se jim reče fiktivno premoženje.
Primeri fiktivnega premoženja so naslednji -
- Predhodni stroški
- Izguba pri izdaji zadolžnic
- Stroški promocije
- Popust pri izdaji delnic
Vrednotenje sredstev
Ali lahko ocenimo premoženje? Na primer, kako bi podjetje vedelo, kako vredna je naložba po nekaj letih! Ali pa organizacija morda želi izračunati vrednost neopredmetenih sredstev, kot so patenti ali blagovne znamke.
No, obstajajo metode za vrednotenje premoženja. Zakaj pa bi organizacija vrednotila brez razloga? Izkazalo se je, da bi bila za analizo naložb, oblikovanje proračuna ali združitve in prevzemi potrebna ocena premoženja.
Obstaja več metod, s pomočjo katerih lahko ocenimo sredstva. Običajno lahko organizacija oceni svoja sredstva na štiri načine -
- Metoda absolutne vrednosti: Pri metodi absolutne vrednosti je treba ugotoviti sedanjo vrednost sredstev. Organizaciji vedno uporabljata dva modela - metoda vrednotenja DCF (za več obdobij) in model Gordon (za eno obdobje).
- Metoda relativne vrednosti: Pri metodi relativne vrednosti se primerjajo druga podobna sredstva in nato določi vrednost sredstev.
- Model določanja cen opcij: Ta model se uporablja za določeno vrsto sredstev, kot so nakupni boni, delniške opcije zaposlenih itd.
- Metoda obračunavanja poštene vrednosti : V skladu z US GAAP (FAS 157) je treba sredstva kupiti ali prodati samo po pošteni vrednosti.
Kaj so obveznosti?
Obveznosti so nekaj, kar je organizacija dolžna plačati. Če na primer podjetje ABC najame posojilo pri banki, bi bilo posojilo odgovornost družbe ABC.
Zakaj pa se organizacije vključujejo v obveznosti? Kdo bi se rad lotil obveznosti? Neposreden odgovor je, da organizacijam pogosto zmanjka denarja in za nadaljnje napredovanje potrebujejo zunanjo pomoč. Zato gredo k delničarjem ali prodajajo obveznice posameznikom, da črpajo več denarja.
Organizacije, ki zbirajo denar od delničarjev ali imetnikov menic, vlagajo denar v nove projekte ali načrte širitve. Potem, ko pride rok, vrnejo delničarjem in zadolžnikom.
Vrste obveznosti
Oglejmo si dve glavni vrsti obveznosti v bilanci stanja. Pogovorimo se o njih.
Kratkoročne obveznosti
Te obveznosti pogosto imenujemo kratkoročne obveznosti. Te obveznosti se lahko poplačajo v enem letu. Poglejmo postavke, ki jih lahko obravnavamo kot kratkoročne obveznosti -
- Finančni dolg (kratkoročni)
- Poslovne in druge obveznosti
- Rezervacije
- Pasivne časovne razmejitve
- Tekoče obveznosti za davek od dohodka
- Izvedene finančne obveznosti
- Obveznosti
- Plačljivi prometni davki
- Obresti, ki jih je treba plačati
- Kratkoročno posojilo
- Trenutne zapadlosti dolgoročnega dolga
- Depoziti strank vnaprej
- Obveznosti, neposredno povezane s sredstvi za prodajo
Oglejmo si obliko kratkoročnih obveznosti -
| M (v ameriških dolarjih) | N (v ameriških dolarjih) | |
| Obveznosti | 14000 | 25000 |
| Tekoči davki | 17000 | 5000 |
| Kratkoročne dolgoročne obveznosti | 10000 | 12000 |
| Skupne kratkoročne obveznosti | 41000 | 42000 |
Dolgoročne obveznosti
Dolgoročne obveznosti se imenujejo tudi dolgoročne obveznosti. Te obveznosti se lahko dolgoročno izplačajo.
Oglejmo si, katere postavke lahko obravnavamo kot dolgoročne obveznosti -
- Finančni dolg (dolgoročni)
- Rezervacije
- Obveznosti za zaslužke zaposlenih
- Odložene obveznosti za davek
- Drugo plačljivo
Tu je primer -
| M (v ameriških dolarjih) | N (v ameriških dolarjih) | |
| Obveznosti | 14000 | 25000 |
| Tekoči davki | 17000 | 5000 |
| Kratkoročne dolgoročne obveznosti | 10000 | 12000 |
| Skupne kratkoročne obveznosti | 41000 | 42000 |
| Dolgotrajni dolg | 109000 | 108000 |
| Rezervacije | 30000 | 20000 |
| Obveznosti za zaslužke zaposlenih | 20000 | 25000 |
| Skupne dolgoročne obveznosti | 159000 | 153000 |
| Skupne obveznosti | 200000 | 195000 |
Če prištejemo kratkoročne in dolgoročne obveznosti, bi lahko v bilanci stanja dobili "skupne obveznosti".
Zakaj obveznosti niso odhodki?
Obveznosti pogosto zamenjujemo z odhodki. So pa povsem različni.
Obveznosti so denar, ki ga dolguje podjetje. Če na primer podjetje najame posojilo pri finančni instituciji, je posojilo obveznost in ne odhodek.
Po drugi strani pa stroški telefona, ki jih podjetje plača za povezavo s svojimi potencialnimi strankami, predstavljajo stroške in ne obveznosti. Odhodki so tekoči stroški, ki jih podjetje plača, da omogoči ustvarjanje prihodkov.
Nekatere izdatke pa lahko obravnavamo kot obveznost. Na primer neporavnana najemnina se obravnava kot obveznost. Zakaj? Ker neplačana najemnina pomeni, da je bil prostor v letu izkoriščen, a dejanski denar še ni plačan. Ker denar za najem še ni plačan, bomo domnevali, da gre za „neporavnano najemnino“, in ga zabeležili pod glavo „obveznosti“ v bilanci stanja.
Vzvod in obveznosti
Obstaja nenavadno razmerje vzvoda z obveznostmi.
Recimo, da je podjetje pri banki najelo posojilo za pridobitev novih sredstev. Če družba uporablja obveznosti za lastno premoženje, naj bi imela družbo vzvod.
Zato je rečeno, da je dober delež dolga in lastniškega kapitala dober za poslovanje. Če je dolga preveč, bo podjetju sčasoma škodovalo. Če pa je to mogoče storiti v pravem razmerju, je to dobro za posel. Idealno razmerje bi bilo 40% dolga in 60% lastniškega kapitala.
Če je dolg večji od 40%, mora lastnik dolg zmanjšati.
Kritične razlike med sredstvi in obveznostmi
- Premoženje je nekaj, kar se bo obrestovalo za kratek / daljši čas. Obveznosti pa naredijo poslovanje obvezno za kratko / dolgo obdobje. Če se namerno prevzamejo obveznosti za pridobivanje sredstev, potem obveznosti ustvarijo vzvod za poslovanje.
- Sredstva bremenijo, ko se povečajo, in knjižijo, ko se zmanjšajo. Obveznosti pa se knjižijo v dobro, ko se povečajo, v breme pa ko se zmanjšajo.
- Vsa osnovna sredstva so amortizirana, kar pomeni, da imajo vsa obrabljena sredstva in z leti ta osnovna sredstva izgubijo vrednost po izteku življenjske dobe. Edino zemljišče je dolgoročno sredstvo, ki se ne amortizira. Obveznosti po drugi strani ni mogoče amortizirati, vendar se izplačajo v kratkem / daljšem časovnem obdobju.
- Sredstva pomagajo ustvarjati denarni tok za podjetja. Po drugi strani pa so obveznosti razlog za odliv denarja, saj jih je treba poplačati (obstaja pa velika razlika med obveznostmi in odhodki).
- Sredstva se pridobijo z motivom širitve poslovanja. Obveznosti prevzemamo z upanjem, da bomo pridobili več sredstev, tako da bo podjetje v prihodnosti osvobodilo večine obveznosti.
Primerjalna tabela
| Osnova za primerjavo | Sredstva | Obveznosti |
| 1. Neločljiv pomen | Ponuja podjetju prihodnje koristi. | Obveznosti so obveznosti do podjetja. |
| 2. Amortizacija | Amortizirajo se. | Ne amortizirajo se. |
| 3. Povečanje računa | Če se sredstvo poveča, se bremeni. | Če se odgovornost poveča, bi se knjižila v dobro. |
| 4. Zmanjšanje računa | Če se sredstvo zmanjša, bi se knjižilo v dobro. | Če se odgovornost zmanjša, se bremeni. |
| 5. Vrste | Razvrstimo jih lahko med številne vrste - opredmetena-nematerialna, kratkoročna-nekratkoročna, navidezna sredstva itd. | Razvrstimo jih lahko med - trenutno in dolgoročno. |
| 6. Denarni tok | Skozi leta ustvarja denarni priliv; | Odplaknite denar (odliv denarja) v preteklih letih. |
| 7. Enačba | Sredstva = Obveznosti + Lastniški kapital | Obveznosti = sredstva - lastniški kapital |
| 8. Oblika | Najprej predstavimo obratna sredstva, nato pa nekratkoročna sredstva. | Najprej predstavimo kratkoročne in nato dolgoročne obveznosti. |
| 9. Uvrstitev v bilanco stanja | Postavljeni so prvi. | Postavljeni so po izračunu »celotnega premoženja«. |
Premoženje v primerjavi z obveznostmi Video
Zaključek
Oba sta del poslovanja. Brez ustvarjanja premoženja nobeno podjetje ne more ohraniti. Hkrati pa, če podjetje ne prevzema nobene odgovornosti, potem ne bo moglo ustvariti nobenega vzvoda zase.
Če se sredstva podjetja ustrezno izkoristijo in obveznosti prevzamejo le za pridobitev več sredstev, bo podjetje uspevalo. A to se ne zgodi vedno zaradi neobvladljivih dejavnikov, s katerimi se sooča podjetje.
Zato bi morale organizacije skupaj z ustvarjanjem denarnega toka iz glavnega podjetja vlagati v sredstva, ki jim lahko ustvarjajo denarni tok iz različnih virov.
Kot za vsakega posameznika je tudi skrivnost bogastva ustvarjanje več tokov dohodka; tudi za organizacije so za boj proti dogodkom brez primere v bližnji prihodnosti potrebni različni tokovi dohodka.
