Formula dobrega imena izračuna vrednost dobrega imena tako, da se od skupne nakupne cene odšteje poštena vrednost čistih razpoznavnih sredstev podjetja, ki jih je treba kupiti; poštena vrednost neto opredeljivih sredstev se izračuna tako, da se od vsote poštene vrednosti vseh sredstev odšteje poštena vrednost neto obveznosti.
Kaj je formula dobre volje?
Izraz "dobro ime" se nanaša na tisto neopredmeteno sredstvo, ki nastopi šele, ko podjetje načrtuje nakup drugega podjetja in je pripravljeno plačati ceno, ki je bistveno višja od poštene tržne vrednosti čistih sredstev podjetja. Na kratko, dobro ime lahko razumemo kot razliko med nabavno ceno in pošteno tržno vrednostjo prepoznavnih sredstev in obveznosti podjetja.
Izračun enačbe dobrega imena se opravi z dodajanjem plačanega nadomestila, poštene vrednosti neobvladujočih deležev in poštene vrednosti prejšnjih lastniških deležev ter nato odštevanja poštene vrednosti čistih sredstev podjetja.
Metoda izračuna dobrega imena je predstavljena kot,
Formula dobrega imena = plačana odškodnina + poštena vrednost neobvladujočih deležev + poštena vrednost lastniških deležev prejšnjih deležev - pripoznana poštena vrednost čistih sredstev.
Koraki / metoda za izračun dobrega imena
Dobro ime je mogoče izračunati z naslednjimi petimi preprostimi koraki:
1. korak: Najprej določite nadomestilo, ki ga kupec plača prodajalcu, in bo na voljo kot del pogodbe o poslu. Nadomestilo se vrednoti po pošteni metodi vrednotenja ali z načinom plačila na podlagi delnic. Provizija se lahko plača v obliki zalog, denarja ali denarja v naravi.
2. korak: Nato določite pošteno vrednost neobvladujočega deleža v prevzeti družbi. Delež lastniškega kapitala v odvisni družbi, ki ga ni mogoče pripisati matični družbi.
3. korak: Nato določite pošteno vrednost lastniškega kapitala v prejšnjih obrestih.
4. korak: Nato ugotovite pošteno vrednost čistih sredstev, pripoznanih v prevzeti družbi. V bistvu gre za neto pošteno vrednost sredstev in pošteno vrednost obveznosti. Lahko je na voljo v bilanci stanja.
5. korak: Na koncu se enačba dobrega imena izračuna z dodajanjem plačanega nadomestila (1. korak), neobvladujočih deležev (2. korak) in poštene vrednosti prejšnjih lastniških deležev (3. korak) in nato odštevanja čistih sredstev podjetja (korak 4), kot je prikazano spodaj.
Formula dobrega imena = plačana odškodnina + poštena vrednost neobvladujočih deležev + poštena vrednost lastniških deležev prejšnjih deležev - pripoznana poštena vrednost čistih sredstev
Primeri metode izračuna dobrega imena (z Excelovo predlogo)
Oglejmo si nekaj preprostih primerov formule dobre volje in izračuna, da jo bolje razumemo.
Izračun dobrega imena - Primer # 1
Vzemimo za primer podjetje ABC Ltd, ki se je strinjalo, da bo prevzelo podjetje XYZ Ltd. Proti plačilu je 100 milijonov USD, da bi pridobili 95-odstotni delež v XYZ Ltd. Glede na cenjeno ocenjevalno družbo je poštena vrednost nadzorni delež znaša 12 milijonov dolarjev. Ocenjuje se tudi, da poštena vrednost opredeljivih sredstev in obveznosti, ki jih je treba pridobiti, znaša 200 milijonov USD oziroma 90 milijonov USD. Ni lastniških deležev. Na podlagi danih informacij izračunajte dobro ime .
Glede na to,
- Plačana odškodnina = 100 milijonov dolarjev
- Poštena vrednost neobvladujočih deležev = 12 milijonov USD
- Poštena vrednost lastniških deležev v preteklem kapitalu = 0 USD
Spodaj so podani podatki za izračun dobrega imena podjetja ABC Ltd
Najprej moramo izračunati neto prepoznavna sredstva družbe ABC Ltd
Zato so neto opredeljiva sredstva = poštena vrednost določljivih sredstev - poštena vrednost opredeljivih obveznosti
= 200 milijonov dolarjev - 90 milijonov dolarjev
Neto prepoznavna sredstva = 110 milijonov USD
Zato bo metoda za izračun dobrega imena naslednja,
Enačba dobrega imena = plačana odškodnina + poštena vrednost neobvladujočih deležev + poštena vrednost predhodnih deležev v kapitalu - poštena vrednost pripoznanih čistih
Formula dobrega imena = 100 milijonov dolarjev + 12 milijonov dolarjev + 0 do 110 milijonov dolarjev
= 2 milijona dolarjev
Zato dobro ime, ustvarjeno v transakciji, znaša 2 milijona dolarjev.
Izračun dobrega imena - Primer št. 2
Vzemimo še en primer podjetja A, ki namerava prevzeti podjetje B. Provizija za nakup je dogovorjena za 90.000 USD. V zvezi s podjetjem so na voljo naslednje informacije.
Glede na to,
- Plačana nadomestila = 90.000 USD
- Poštena vrednost neobvladujočih deležev = 0 USD
- Poštena vrednost lastniških deležev v preteklem kapitalu = 0 USD
Spodnja tabela prikazuje podatke za izračun dobrega imena družbe A
Zato lahko neto opredeljiva sredstva družbe A izračunamo kot:
Neto prepoznavna sredstva = poštena vrednost opredeljivih sredstev - poštena vrednost opredeljivih obveznosti
= 300.000 - 220.000 USD
Neto prepoznavna sredstva = 80.000 USD
Zato bo izračun dobrega imena naslednji,
Dobro ime = Plačana odškodnina + Poštena vrednost neobvladujočih deležev + Poštena vrednost lastniških deležev prejšnjih deležev - Poštena vrednost pripoznanih čistih sredstev
Izračun dobrega imena = 90.000 USD + 0 USD + 0 USD - 80.000 USD
= 10.000 USD
Zato dobro ime, ustvarjeno v transakciji, znaša 10.000 USD
Kalkulator formule dobre volje
Uporabite lahko ta kalkulator formule dobre volje
| Plačilo | |
| Poštena vrednost neobvladujočih deležev | |
| Poštena vrednost lastniškega kapitala Prejšnje obresti | |
| Poštena vrednost pripoznanih čistih sredstev | |
| Formula dobre volje = | |
| Formula dobre volje = | Plačano plačilo + poštena vrednost neobvladujočih obresti + poštena vrednost lastniškega kapitala Prejšnje obresti - pripoznana poštena vrednost čistih sredstev | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Ustreznost in uporaba formule dobre volje
Zelo pomembno je razumeti koncept dobrega imena, ker je metrika tista, ki zajema vrednost ugleda podjetja, zgrajenega v daljšem časovnem obdobju. Različni dejavniki, ki pomagajo dobremu imenu, vključujejo (ne izčrpno) blagovno znamko podjetja, obsežno bazo strank, dobre odnose s strankami, morebitne lastniške patente ali tehnologijo in odlične odnose z zaposlenimi.
Ta vrednost blagovne znamke zagotavlja, da lahko prihodnji dobiček presega običajni dobiček. Kljub temu je dobro ime neopredmeteno sredstvo, ki ga ni mogoče niti videti niti občutiti, čeprav v resnici obstaja in ga je mogoče kupiti in prodati. V primeru prodaje v stiski, tj. Ko se podjetje pridobi za manj kot njegovo oprijemljivo neto vrednost, naj bi imelo ciljno podjetje „negativno dobro ime“. Ustrezne cene dobrega imena so izredno težke, vendar pa trgovsko podjetje naredijo bolj dragoceno.
V skladu z MSRP in ameriškimi standardi GAAP se dobro ime šteje za neopredmeteno sredstvo z nedoločeno življenjsko dobo in kot takšno ni potrebe po amortizaciji vrednosti. Vendar pa ga je treba vsako leto oceniti zaradi izgube zaradi oslabitve. Večina podjetij raje amortizira dobro ime v obdobju 10 let.
