Kakšne so terjatve starajočih se računov?
Staranje terjatev je postopek, v okviru katerega se za neplačane stranke pripravi poročilo, ki ga uradnik za izterjave uporablja za sledenje računov, ki zapadejo v plačilo, in za sprejetje potrebnih ukrepov za pravočasno izterjavo prihodkov organizacije. To so najpomembnejša sredstva katere koli organizacije, ker jih je mogoče zlahka pretvoriti v denar.
Sestavni deli terjatev starajočih se računov
Staranje terjatev na računih se nanaša samo na osnovo sistema računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Poročilo o staranju je običajno sestavljeno iz stolpcev z datumi 30 dni in nam predstavlja skupne terjatve, ki zapadejo v plačilo trenutno in ki zapadejo v plačilo dolgo časa. Zdaj vas prosimo, da razumete, da je to poročilo pripravljeno na določen datum, kot pripravljamo bilanco stanja. Poročilo lahko pripravimo vsak vikend ali vsak konec meseca ali vsako četrtletje ali pol leta ali konec leta. Odvisno od zahteve vodstva.
Zdaj poročilo ni nič drugega kot tabela, tabela pa vključuje vrstice in stolpce. Vrstice določajo terjatve do vsake stranke. Stolpci so pod:
- Skupni dolgovani znesek: skupne terjatve do kupca;
- Še ni zapadlo: od celotne terjatve, knjižene na dan, ko pripravimo poročilo.
- 1 do 30 dni: Od celotne terjatve zapadejo v plačilo 30 dni od datuma zapadlosti plačila.
- 31 do 60 dni : Od celotne terjatve, ki zapadejo v plačilo 60 dni od datuma zapadlosti plačila.
- 61 do 90 dni: Od celotne terjatve, ki zapadejo v plačilo 90 dni od datuma zapadlosti plačila.
- Več kot 90 dni: Terjatve, ki zapadejo v plačilo več kot 90 dni od datuma zapadlosti, od skupaj.
Na primer:
- 5. aprila 2019 smo podjetju Indigo Whales Inc prodali 360.000 USD, dobavni pogoji pa so bili 30 dni. Tukaj bomo znesek prejeli najkasneje do 4. maja 2019. Poročilo naj bi bilo pripravljeno 31. maja 2019. Od 31. maja 2019 je torej ta znesek v roku 30 dni od datuma zapadlosti (tj. , v roku 30 dni od 4. maja 2019). Videlo bo, v stolpcu od 0 do 30 dni.
- Recimo, v zgornjem primeru znesek ni prejet tudi meseca junija 2019. Poročilo o staranju terjatev smo pripravili 30. junija 2019. Tako na ta dan znesek zapade v plačilo več kot 30 dni, vendar manj kot 60 dni od datuma zapadlosti. Zato bo pod stolpcem od 30 do 60 dni.
Primer poročila o terjatvah starajočih se računov
Vzemimo primer poročila o staranju terjatev
Podjetje je 30. septembra 2019 pripravilo naslednje poročilo.
Na podlagi zgornjega poročila se lahko poslovodstvo odloči za rezervacijo v višini 114.87.873 USD. Zgornji popravek temelji na korporativni politiki, da se 1% določi kot običajni olajšava, 2,5% za dolgove v roku 30 dni, 2,5% za dolgove v roku 60 dni, vendar po 30 dneh, 4,5% za dolgove v roku 90 dni, vendar dlje 60 dni, 5,0% za dolgove, daljše od 90 dni. V prihodnje lahko popravi odstotne ocene.
Prednosti starajočih se terjatev
Različne prednosti, povezane s staranjem terjatev, so naslednje:
- Skupne terjatve so izkazane v bilanci stanja.
- Terjatvam do posamezne stranke je mogoče slediti s skupno prodajo.
- To poročilo lahko primerjamo s poročilom o odpremi blaga. Če ugotovimo, da kakšna rezervacija dohodka manjka, jo lahko ustrezno rezerviramo.
- Postopek izterjave je poenostavljen, zato je denarni tok vnaprej obvladljiv.
- Poročilo se lahko uporabi za oceno popravka vrednosti slabih terjatev.
- Poročilo nadalje uporablja najvišje vodstvo, da se odloči, ali bo nadaljevalo poslovanje s stranko ali ne.
- Pomaga pri sprožitvi pravnih postopkov za izterjavo neplačanih zneskov več kot 2 leti (tj. Več kot 730 dni). Nekatere organizacije raje sprožijo tožbe po 365 dneh.
- Obresti se lahko zaračunajo za zapadle zneske, daljše od 60 ali 90 dni. Izračun obresti je enostaven s pomočjo poročila o staranju.
Omejitve terjatev starajočih se računov
Različne omejitve, povezane s staranjem terjatev, so naslednje:
- Poročilo o staranju lahko daje zavajajočo odločitev, da finančno stanje stranke ni dobro. Zaradi kakršnega koli spora med strankama je lahko znesek neporavnan.
- Poročilo ne vsebuje razlogov za zamudo. Uradnik za pobiranje mora poklicati posamezne stranke, da izsledi razloge.
- Poročilo ne predvideva izterjave obresti zaradi nesprejemljivih zamud.
- Poročilo samodejno ne sprejema odločitev o oblikovanju rezervacij za dvomljive dolgove.
Pomembne točke glede staranja terjatev
Nekatere pomembne točke, povezane s staranjem terjatev, so naslednje:
- Poskrbite, da bo poročilo pripravljeno na določen datum. Staranje terjatev je periodično poročilo, vendar pripravljeno na določen datum.
- Lahko se zgodi, da je stranka dva dni pred datumom poročila nakazala znesek s poravnavo 5% popusta. Tako se prepričajte, da proti tem 5-odstotnim terjatvam ne bodo sprejeti nobeni ukrepi. Znesek diskonta se odpiše kot odhodek ali v breme predhodno nastalih popravkov za slabe terjatve.
- Obresti se zaračunavajo samo tistim strankam, za katere smo v pogodbi določili enako. V nasprotnem primeru se obresti ne zaračunavajo.
- Če poslovodstvo odobri, da stranka nikoli ne bo plačala neporavnanega zneska, poskrbite, da bo v celoti odpisan.
- Prepričajte se, da so v poročilu o ostarelih računih navedene vse stranke.
Zgornje omejitve je mogoče premagati, ko poročilo pripravi računalniška programska oprema.
Zaključek
Kot smo videli prednosti in omejitve poročila o staranju za terjatve do računov, je povsem jasno, da se večinoma uporablja za namene odločanja. To poročilo se uporablja tudi za kreditno analizo stranke, podjetja pa se lahko odločijo za revizijo kreditnih pogojev.
Dandanes organizacija terjatve do podjetja odda zunanjim izvajalcem, to pomeni, da upravljanje terjatev dobi tretja oseba. Ta postopek zunanjega izvajanja je znan kot faktoring. Prihranil je čas in denar organizacije pri upravljanju in izterjavi terjatev. Vendar Factors tej storitvi zaračuna nominalno provizijo na podlagi skupnih terjatev.
