Opredelitev prenosov davčnih izgub
Prenos davčne izgube je določba, ki posamezniku omogoča, da prenese davčno izgubo v naslednje leto ali izplača prihodnji dobiček, in vsakemu davčnemu zavezancu, najsi bo to posameznik ali podjetje, zniža plačilo davka v prihodnost.
Preneseno davčno izgubo bo prevzelo podjetje ali posameznik, da se bodo prihodnja davčna plačila zmanjšala.
Vrsta prenosa davčne izgube
# 1 - Posel
Te izgube lahko uporabijo za prenos rezervacij za NOL, kar pomeni neto izgubo iz poslovanja, kapitalske izgube, ki so večje od kapitalskih dobičkov, in nekatere dobičke, ki jih zaslužijo z zamenjavo ali prodajo delnic malega kvalificiranega podjetja.
# 2 - Posamezni davkoplačevalci
Te določbe lahko uporabljajo v številnih različnih okoliščinah in te podatke lahko pridobijo pri davčni upravi in pri svojem davčnem organu države. Vzemimo za primer: če davčni zavezanec prispeva presežne prispevke k 529 državnemu načrtu, davčni zavezanec ne more odšteti zneska, ki ga je položil v presežek, vendar pa mora zavezanec ta znesek prenesti v prihodnja leta.
Primeri prenosa davčne izgube
Primer # 1
Družba Questa Power, ki v mestu ustvarja dobiček, je zaradi velikega povpraševanja in manjše ponudbe nedavno prizadeta zaradi cen premoga. Spodaj je posnetek nedavnega mesečnega izkaza dohodka in plačila davka.
Na podlagi spodnjih informacij bomo izračunali znesek davčne izgube, ki jo lahko družba prenese naprej, in preostalo stanje, ki ga je treba izkoristiti.
Rešitev:
Do februarja je podjetje ustvarjalo dobiček in plačevalo davek po stopnji 30%, po mesecu marcu pa podjetje do junija ni plačevalo nobenega davka, saj je imelo izgube spodaj.
Vidimo lahko, da se je od marca dalje izguba začela in se enako prenaša, dokler podjetje ne začne ustvarjati dobička, kar se zgodi šele junija.
Do maja je družba nabrala izgubo v višini 21.000 USD. Enako je delno izravnal dobiček v višini 5000 USD. Preostala izguba, ki jo je treba prevzeti v prihodnosti, znaša 16.000 USD.
2. primer
Eden od znanih primerov bi lahko bil ameriški predsednik Donald Trump, ki je tudi poslovnež. New York Times, znani založnik, je leta 2016 med izvolitvijo za predsednika ZDA objavil davčno napoved Donalda Trumpa za leto 1995, v katerem so poročali o izgubi v višini 916 milijonov dolarjev, ki se je zgodila v letu 1995, kar je bilo nadaljnje izravnati v prihodnjih letih glede na naslednji dohodek.
Izgube, ki so bile realizirane kapitalske izgube, ki so nastale zaradi naložb, ki jih je Trump izvajal v letalske poslovne podvige, igralnice in premoženje Manhattna. Isti založnik je poročal, da bi ta izguba v višini 916 milijonov dolarjev gospodu Trumpu omogočila, da se izogne zveznemu davku v višini približno 50 milijonov do osemnajstih obdavčljivih let.
Prednosti
- Prenos davčne izgube je koristen, saj ustvari prihodnje davčne olajšave za podjetje ali podjetja, zato je zanje zelo koristen.
- Te izgube lahko v skladu s predpisi sedem let nosimo sedem let, kar podjetjem znova olajša. Ko bodo ustvarili dobiček, jim davka ne bo treba takoj plačati, kar na koncu od njih odstrani pritisk za odliv denarja, obratna sredstva pa bi se pravilno upravljala.
- V nekaterih primerih družbe pridobijo drugo družbo izključno za prenos v prihodnje.
Slabosti
Sam po sebi ni nobene večje slabosti pri prenosu davčne izgube. Edino, da lahko podjetje ali podjetje izgleda kot podjetje, ki ustvarja izgube.
Pomembne točke, ki jih je treba upoštevati
Pred prenosom davčne izgube je treba upoštevati naslednje točke.
- Izpolniti je treba davčni obračun, ki velja za vrsto posla.
- Ugotovite, ali vaši davčni odtegljaji presegajo obdavčljivi dohodek, in obstaja neto operativna izguba, ki je za davkoplačevalca ne bi smelo biti zapleteno izračunati.
- Nekateri zakoni tudi zahtevajo, da se davčni obračun vloži v roku, ki ga je treba zahtevati, in se prenesejo izgube za prihodnost.
- Glave dohodka bi lahko bile različne in obstajajo zakoni, ki jih obravnavajo drugače, in ker se davčne izgube nadaljujejo, bi moral davkoplačevalec to zapisati.
Zaključek
Treba je opozoriti na eno ključno točko, da ima vsaka država svoj nabor pravil in predpisov, ki urejajo pobot in prenesejo neto izgube iz poslovanja za davkoplačevalce, naj bodo to posamezniki ali podjetja. Ta pravila in predpisi niso preprosti in morda so zapleteni in bi morali skrbno pretehtati vsako določbo, morda pomoč lokalnih davčnih odvetnikov. Npr. V Združenih državah Amerike (ZDA) ima vsaka država svoj nabor pravil in predpisov, ki urejajo davčni zakonik. 30 zveznih držav in DC, ki ustrezajo zveznemu davčnemu zakoniku o prenosu dvajsetih let čiste poslovne izgube. Medtem ko Illinois, ki omogoča dvanajst let prenosa naprej, medtem ko Kansas in Vermont dopuščata deset let prenosa izgub.
Nenazadnje bi moral davčni zavezanec voditi odlične davčne evidence terjatev, ki jih uveljavlja v davčnih obračunih.
