Kaj so kvalificirane dividende?
Kvalificirane dividende so dividende, ki so označene kot običajne in izpolnjujejo vsa zahtevana merila za obdavčitev po davčnih stopnjah CG (kapitalski dobički) in ne po višjih stopnjah dohodnine navadnih ali nekvalificiranih. Te plača kvalificirani mednarodni subjekt ali ameriško podjetje. Priznani so tudi kot korporacijska distribucija, ki izpolnjuje posebna merila, ki jih je določila IRS za upravičenost do zdravljenja s CG.
Zahteve
Pogovorimo se o naslednjih zahtevah.
- Zainteresirane strani morajo izpolnjevati posebne zahteve, da so upravičene do obdavčitve po nižjih stopnjah kapitalskega dobička. Prva in najpomembnejša zahteva bi morala biti, da zainteresirane strani spoštujejo manjše obdobje zadrževanja. V primeru navadnih delnic je treba delnico hraniti 60 dni in več v obdobju 120 dni, ki se začne 60 dni pred datumom predhodne dividende.
- V primeru prednostnih delnic je treba delnice hraniti 90 dni in več v obdobju 180, ki se začne 90 dni pred datumom ex-dividende za to delnico. To pomeni, če Microsoft ali Apple vlagatelju izplačata dividendo in ta izpolnjuje vsa merila glede obdobja hrambe. Takšne dividende se štejejo za kvalificirane in če zahteve glede obdobja hrambe niso izpolnjene, se dividenda šteje za nekvalificirano in bo zato obdavčena po običajni stopnji dohodnine.
Kako izračunati kvalificirane dividende?
Izračuna se lahko v naslednjih korakih -
- V prvem koraku je treba določiti in sešteti število delnic, ki izpolnjujejo vse zahteve glede obdobja imetja.
- V naslednjem koraku je treba določiti delež na delnico katere koli dividende, ki jo izbere sam.
- Za vsako dividendo je treba zgoraj ovrednotena dva zneska pomnožiti skupaj za izračun števila kvalificiranih dividend.
Primer iz resničnega življenja
V podjetju se izplača dividenda v višini 0,16 USD na delnico. Vendar je bilo le 50 odstotkov dividende v višini 0,08 USD na delnico prijavljenih kot kvalificirane dividende. Lastnik dividende je imel skupaj 10.000 delnic, od tega jih je v zahtevanem obdobju imetništva le 7.000. Izračunajte znesek primernih, kvalificiranih dividend za lastnika dividend-
Rešitev
Število delnic ne financira * dividenda na delnico = dejanski znesek kvalificiranih dividend.
Torej 7.000 * 0,08 USD = 560 USD
To pomeni, da naj bi bilo obdavčenih le 560 USD po ugodnih stopnjah, preostale dividende pa po običajnih stopnjah dohodnine.
Kako znižati davek na kvalificirane dividende?
- Najboljši način za znižanje davkov na dividende je, če zaloge zaslužka od dividend daste na pokojninske račune. Najboljši del pokojninskega računa, tj. Da zasluženi denar ostane brez davčnih posledic. Kljub temu bo človek še vedno čutil potrebo po plačilu davkov pred ali kasneje za prispevek denarja, vendar mu davkov ne bo treba plačevati, ko bodo prihranki naraščali za pokojninski račun.
- Upokojitveni račun je treba izbrati glede na njegove potrebe. Roth IRA in načrt 401 (k) sta dve pogosto uporabljeni možnosti. Roth IRA prevzame denar po obdavčitvi, delodajalec pa sponzorira načrt 401 (K), kjer lahko vzame denar pred obdavčitvijo, medtem ko bo zaposleni moral plačati davek od dohodka v času dviga sredstev.
Kvalificirane v primerjavi z navadnimi dividendami
- Kar zadeva davčno obravnavo, se zdi, da je prva obdavčena z dolgoročnimi stopnjami kapitalskega dobička, ki so v primerjavi z običajnimi stopnjami dohodnine precej nižje. Medtem ko so navadne dividende, kot že ime pove, obdavčene na podlagi običajnih stopenj dohodnine.
- Najnižja navadna stopnja dohodnine je 10 odstotkov, medtem ko je za kvalificirano stopnjo davka na dividende enaka 0 odstotkom.
Kvalificirane in nekvalificirane dividende
- Kvalificirane in nekvalificirane so vrste navadnih dividend. Kvalificirane dividende so obdavčene po dolgoročnih stopnjah kapitala, nekvalificirane pa na podlagi običajnih stopenj dohodnine.
- Nekvalificirani so obdavčeni po običajni davčni stopnji za posameznike, ker ti ne izpolnjujejo pogojev za nižjo stopnjo davčnih preferencialov. Kvalificirane stopnje so precej nižje od običajne stopnje davka od dohodka, ki se uporablja za nekvalificirane ali običajne dividende.
- Primeri nekvalificiranih dividend so dividende, ki jih izplačajo REIT (skrbniški skladi za naložbe v nepremičnine), MLP (glavne komanditne družbe), davčno oproščeni subjekti, dividende, ki se izplačajo ESO (delniške opcije zaposlenih), računi denarnega trga ali prihranki. Takšni primeri so tudi dividende, prejete v IRA, in enkratne (posebne) dividende.
Zaključek
Davek na kapitalski dobiček je običajno nižji od običajne stopnje dohodnine. To je razlog, zakaj so ti najbolj zaželeni, saj vlagateljem omogočajo zmanjšanje davčne obremenitve. Dividenda, ki izhaja iz ameriškega subjekta ali kvalificirane mednarodne družbe, ki pri IRS ni označena kot nekvalificirana dividenda in izpolnjuje zahtevano dobo imetja, se lahko šteje le za kvalificirano dividendo.
Dividende, ki jih izplačajo REIT (skladi naložb v nepremičnine), MLP (master limited partners), družbe, oproščene davka, dividende, ki se izplačajo ESO (delniške opcije zaposlenih), računi denarnega trga ali prihranki itd. kvalificirane dividende.
