Naučite se osnovnega računovodstva v manj kot 1 uri
Računovodstvo je formalni postopek, v katerem podjetje poskuša objaviti svoje podatke na način, ki ga je mogoče preveriti in ga lahko uporablja širša javnost.
Predvidevam, da obiskujete to stran, ker vas zanima več o financah in osnovnem računovodstvu. Morda ste inženir, diplomirani znanstvenik ali iz nekdanje trgovine in se trudite dojeti ta na videz zapleten koncept financ.
Računovodstvo je srce in duša financ. Obvladovanje računovodstva ni lahka naloga. Precej sem se boril z računovodstvom, s tistimi bremenitvami in dobropisi, ki jih nisem nikoli razumel. Med delom v JPMorgan in številnih drugih raziskovalnih podjetjih pa sem imel srečo, da sem razvil intuitiven občutek za računovodstvo in analizo finančnega razmerja.
V tem članku se skozi zgodbe / študije primerov naučimo osnovnih računovodskih konceptov. Namenjen je tistim, ki so novi ali se spopadajo s temi osnovnimi koncepti. Stavim, da boste v samo eni uri in brez uporabe obremenitev in dobropisov spoznali temeljne osnove osnovnega računovodstva!
Zgodba o računovodstvu
Če se želite naučiti osnovnega računovodstva, ga lahko najbolje ponotranjite skozi zgodbo osebe, ki začne novo podjetje. Kartik je mlad, dinamičen fant, ki si je vedno želel odpreti svoje podjetje. Objavi diplomo iz znanosti. Raziskoval je idejo trga za promet in logistiko. Kartik računovodskih zadev ne mara, ker ima znanstveno in ne računovodsko izobrazbo. (Kartik je tako kot ti in jaz! Nefinančni strokovnjak)
Kartikov klic je njegov posel FastTrack Movers and Packers. Kartik mora v posel vložiti denar, da začne isto. Predpostavimo, da Kartik vanj vloži nekaj svojega bogastva. Naložbe pomenijo, da Kartik kupuje delnice Fast Track Logistics Common Stocks. (postane delničar podjetja)
Poglejmo si FastTrack Movers and Packers Business Cycle
- Kartik vlije kapital (denar) v FastTrack Movers and Packers (s tem postane delničar podjetja)
- S temi naložbami bodo FastTrack Movers and Packers kupili trden, zanesljiv dostavnik in inventar.
- Podjetje bo začelo zaslužiti honorarje in zaračunati strankam za dostavo svojih paketov.
- Podjetje bo zbiralo zaslužene honorarje.
- Podjetje bo imelo stroške poslovanja, kot so plača za Kartik, stroški, povezani z dostavnim vozilom, oglaševanje itd.
Za takšno podjetje bo vsako leto na tisoče in tisoče transakcij. Kartik bo težko združil vse te transakcije v strukturirano obliko. V takih primerih je osnovna računovodska programska oprema zelo koristna, saj pomaga ustvarjati račune za izvajanje osnovnih knjigovodskih vnosov, pripravljati preglede, posodabljati računovodske izkaze brez kakršnega koli dodatnega dela.
Z vsakodnevnim vnosom vseh teh vnosov v osnovno računovodsko programsko opremo boste dobili hiter in enostaven dostop do želenih informacij in bodo v pomoč pri strateškem poslovnem odločanju.
Kartik se želi naučiti osnovnega računovodstva in želi biti na tekočem s svojim novim poslom. Njegovi prijatelji priporočajo Neeraja, nekdanjega investicijskega bankirja , in neodvisnega finančnega svetovalca, ki je pomagal številnim malim podjetjem. Neeraj obljublja, da mu bo pomagal spoznati osnovno računovodstvo in namen treh osnovnih računovodskih izkazov:
- Izkaz poslovnega izida
- Bilanca stanja
- Izkaz denarnih tokov
Na tem video tečaju na temo Finance za nefinančne menedžerje se lahko naučite tudi računovodstva.
1. del - Naučite se osnovnega računovodstva - Razumevanje izkaza poslovnega izida
Izkazi poslovnega izida prikazujejo donosnost podjetja v izbranem časovnem okviru. Neeraj predlaga, da bi bil časovni okvir lahko dan, teden, mesec ali celo leto. Donosnost skrbi predvsem za dve kritični stvari
- Prihodki zasluženi
- Stroški za zaslužek
Neeraj poudarja, da zasluženi prihodki niso enaki prejetim denarjem in da so odhodki večji od denarnih odlivov.
Tukaj prenesite delovne datoteke študije primera
Študija primera 1 - Prihodki / prodaja
Če Fast Track zagotavlja 200 parcel v decembru za 5 $ na dostavo, Kartik pošilja račune svojim strankam za te pristojbine, in njegovi pogoji zahtevajo, da je treba njegove stranke plačajo do 15 th Jan'2008. Kako je treba obračunati prihodke / prodajo decembra?
Preden preučimo rešitve, moramo razumeti nekaj "osnovnega računovodskega in finančnega žargona."
Prihodki / prodaja
FastTrack Movers in Packers zaslužijo denar za dostavo paketov strank. Tu moramo razumeti, da obstajata dva načina obračunavanja prihodkov.
- Način nastanka poslovnega dogodka - Prihodki se zabeležijo le, ko so »zasluženi« (ne takrat, ko podjetje prejme denar)
- Denarna metoda - Prihodki se evidentirajo šele, ko prejmemo denar.
Pomembno je vedeti, da se na splošno upošteva metoda obračunavanja.
Z zgornjim razumevanjem uporabimo enako v naši prvi študiji računovodskih primerov.
Uporaba računovodskih osnov na računovodskih izkazih pri FastTrack Movers and Packers
Če želimo zabeležiti podatke o prihodkih / prodaji iz decembra, bi morali pomisliti na dva ključna vidika -
-
- Postopek zaslužka, tj. Dostava paketov, se zaključi decembra.
- Denarja decembra ne prejmemo. Prejeli so ga šele januarja.
- Po obračunski metodi računovodstva se prihodki evidentirajo, ko so zasluženi. V tem primeru se prihodek "zasluži" decembra, saj so bile oddaje v tem mesecu zaključene.
- Ta mesec so ustvarili prihodek v višini 1000 USD, ki so ga decembra priznali kot prihodek.
Kaj, če bi Kartik sledil denarni metodi računovodstva?
Denarna metoda računovodstva se ne upošteva več . Če bi bila zgoraj navedena transakcija evidentirana po gotovini, bi bili prihodki decembra 0 USD in januarja 1000 USD.
Vsi nefinančni menedžerji porabite čas za razumevanje zgornjega koncepta. Ta je pomemben.
Študija primera 2 - Terjatve
Ko Kartik 15. januarja od stranke prejme 1000 provizij, kako naj zabeleži vnos, ko je bil denar prejet?
Uvod v terjatve
Decembra denarja nismo prejeli, »terjatve bodo evidentirane« kot sredstva za december. Ko pa bo Kartik 15. januarja od svojih strank prejel plačilne čeke v vrednosti 1.000 USD, bo v knjigovodsko evidenco pokazal, da je bil denar prejet. Ti prihodki v višini 1.000 USD se ne bodo šteli za januarske prihodke, saj so bili prihodki prijavljeni kot prihodki, ustvarjeni decembra. Ti prejemki v višini 1.000 USD bodo zabeleženi januarja kot zmanjšanje terjatev.
Zdaj, ko smo pokrili prihodke ali prodajo, si oglejmo stroške izkaza poslovnega izida. Tako kot obračunski način obračunavanja bi morali tudi v decembru nastale izdatke dokumentirati, ne glede na to, ali jih je družba plačala.
Študija primera 3 - Odhodki
Za dostavo paketov Kartik najame nekaj delavcev po pogodbi in se strinja, da jim bo 3. januarja plačal 300 USD. Kartik decembra kupi tudi nekaj embalaže in drugega dodatnega materiala v višini 100 USD. Kakšni stroški se obračunajo v decembru?
Pri prihodkih smo videli računovodski koncept nastanka poslovnih dogodkov (prihodki se pripoznajo, ko so zasluženi). Prav tako za stroške dejanski datum plačila ni pomemben; Pomembno je vedeti, kdaj je bilo delo opravljeno. V tej študiji primera so bili paketi dostavljeni (delo končano) decembra.
Tako so skupni stroški = 300 USD (delo) + 100 USD (podporni material = 400 USD)
To evidentiranje stroškov (ne glede na dejansko plačilo ali ne) in njegovo ujemanje s povezanimi prihodki je znano kot načelo ujemanja.
Drugi primeri stroškov, ki jih je treba "uskladiti", so lahko bencin / dizel za dostavnik, stroški oglaševanja in drugi.
Upoštevajte, da sta računovodska osnova in načela ujemanja najpomembnejša računovodska pravila. Morali bi biti sposobni intuitivno razumeti te koncepte.
Za nadaljnje pojasnitev teh dveh načel Neeraj poda še en primer. Tokrat za primer uporablja »Odhodke za obresti« za izposojena posojila.
Študija primera 4 - Odhodki za obresti
Poleg tega, da je Kartik v svoj kapital vložil kapital, si od banke izposodi dodatnih 20.000 USD, da začne poslovati 1. decembra. Predpostavimo, da banka zaračuna 5% obresti, ki jih mora vsako leto plačati ob koncu leta. Kolikšni so odhodki za obresti za december?
Upoštevajte, da se odhodki za obresti plačajo kot pavšalni znesek ob koncu leta. Kartik plača skupne stroške obresti v višini 20.000 USD x 5% = 1.000 USD. Zdaj pomislite na koncept Matching Principle. Če želi Kartik decembra vedeti o svojem poslovnem položaju, ali naj v izkazu poslovnega izida zabeleži tudi enomesečni odhodek? Odgovor je DA.
Kartik mora stroške obresti prilagoditi mesečnemu prihodku.
Odhodki za obresti, ki se evidentirajo 1 mesec = 1000 USD / 12 = 83 USD
Zdaj domnevam, da ste precej jasni glede naslednjih konceptov -
- Izkaz poslovnega izida ne prikazuje denarnega stanja družbe.
- Prodaja / prihodek se evidentira, ko je postopek dohodka zaključen (ne ob prejemu denarja)
- Odhodki se "uskladijo" s pripadajočimi prihodki (ne ob plačilu gotovine)
Primarni namen izkaza poslovnega izida je prikazati neto razliko med prihodki in odhodki, ki jo imenujemo DOBIČEK ali Dno ali Čisti dohodek / čista izguba.
S tem pripravimo izkaz poslovnega izida za zgoraj navedene štiri študije primerov.
Izkaz poslovnega izida FastTrack po transakciji, obravnavani decembra 2007
Morda se sprašujete, kaj je dohodnina. Davek od dohodka je državna dajatev (davek), naložena posameznikom ali subjektom (davkoplačevalci), ki se razlikuje glede na dohodek ali dobiček (obdavčljivi dohodek) davčnega zavezanca. Predvidevam, da Kartik plačuje 33% dohodnine. Karkoli pride po odbitku davka, je čisti dohodek ali dobiček.
Upam, da se učite osnovnega računovodstva in ste z izkazom dohodka precej čisti. Pojdimo zdaj k bilanci stanja.
2. del - Naučite se osnovnega računovodstva - Bilanca stanja
Ko je Kartik razumel izkaz poslovnega izida, Neeraj razloži bilanco stanja. Bilanca stanja daje predstavo o tem, kaj ima podjetje v lasti (SREDSTVA) in dolguje (OBVEZNOSTI), kot mi kot znesek, ki so ga delničarji vložili v določenem trenutku.
Upoštevajte ključno besedo " določen trenutek." To se razlikuje od izkaza poslovnega izida, ki je pripravljen za določeno časovno obdobje (na primer izkaz poslovnega izida za december). Če pa je bilanca stanja 31. decembra, so zneski, prikazani v bilanci stanja, stanja na računih po evidentiranju vseh decembrskih transakcij.
Tipična bilanca stanja
Sredstva - sredstva so gospodarski viri podjetja. So verjetne sedanje in prihodnje gospodarske koristi, ki jih podjetje pridobi ali nadzira kot rezultat preteklih transakcij ali dogodkov. Kot lahko vidite zgoraj, se sredstva delijo predvsem na dve vrsti - kratkoročna sredstva in dolgoročna sredstva. Primeri sredstev za družbo Kartik so lahko gotovina, embalažni materiali in zaloge, vozila itd. Upoštevajte tudi, da so terjatve do sredstev. Kartik je paket že dostavil. Vendar mu dostave niso plačali takoj. Kmalu je znesek Kartikovega Fast Tracka sredstvo, znano kot Terjatve do računov.
Obveznosti - Obveznosti so obveznosti do drugih na dan bilance stanja. Izhajajo iz sedanjih obveznosti določenega podjetja za prenos sredstev ali zagotavljanje storitev drugim subjektom v prihodnosti zaradi preteklih transakcij ali dogodkov. Kartik je na primer najel posojilo pri banki. To posojilo je obveznost, ki jo mora Kartik plačati v prihodnosti. Kartik je tudi najel nekaj ljudi, da so dostavili pakete. Niso pa jih plačali (obveznosti), razvrščene kot obveznosti.
Delniški kapital - Tretji del bilance stanja je lastniški kapital. (Če je družba samostojna lastnica, se imenuje lastniški kapital.) Znesek lastniškega kapitala je natančno razlika med zneski sredstev in zneski obveznosti.
A = L + E
V rubriki Kapital lastniškega kapitala najdete predvsem dva razdelka - navadne delnice in zadržani dobiček.
Navadne delnice predstavljajo začetni znesek, ki ga delničar vloži v podjetje. Na primer, v tem primeru, če Kartik vlaga določen znesek v svoje podjetje, bi to v glavnem spadalo v oddelek Navadne delnice.
Drugi pomemben del je zadržani dobiček . Zadržani dobiček se bo povečal, ko bo družba ustvarila dobiček. Zmanjšalo se bo, ko bo imela družba čisto izgubo. To pomeni, da bodo prihodki samodejno povzročili povečanje lastniškega kapitala, odhodki pa samodejno zmanjšanje lastniškega kapitala. To ponazarja povezavo med bilanco stanja podjetja in izkazom poslovnega izida.
To je najpomembnejša POVEZAVA med bilanco stanja in izkazom poslovnega izida.
Študija primera 5 - Denarna sredstva in navadne delnice
1. decembra 2007 je Kartik ustanovil svoje podjetje FastTrack Movers and Packers. Prva transakcija, ki jo bo Kartik zabeležil za svoje podjetje, je njegova naložba v višini 20.000 ameriških dolarjev v zameno za 5.000 delnic navadnih delnic FastTrack Movers & Packers. Prihodkov ni, ker podjetje 1. decembra ni zaslužilo za stroške dostave in ni bilo stroškov. Kako bo ta transakcija zabeležena v bilanci stanja?
Denarna sredstva in navadne delnice
- Navadne delnice se bodo povečale, ko bo družba izdala delnice delnic v zameno za denar (ali drugo sredstvo)
- Zadržani dobiček se bo povečal, ko bo družba ustvarila dobiček, zmanjšala pa se bo, ko bo imela družba čisto izgubo
- Glavna povezava med bilanco stanja podjetja in izkazom poslovnega izida
Študija primera 6 - Nakup vozil
2. decembra FastTrack Movers & Packers kupi tovornjak za 14.000 USD. Vključena računa sta gotovina in vozila (ali dostavnik). Kako se ta transakcija zabeleži v bilanci stanja?
Nakup vozil in stroški amortizacije
Kartik mora vedeti tudi, da se prijavljeni zneski v njegovi bilanci stanja za sredstva, kot so oprema, vozila in zgradbe, redno zmanjšujejo z amortizacijo. Amortizacija zahteva osnovno računovodsko načelo, znano kot načelo ujemanja. Amortizacija se uporablja za sredstva, katerih življenjska doba ni nedoločena, oprema se obrabi, vozila postanejo prestara in draga za vzdrževanje, zgradbe se starajo in nekatera sredstva (na primer računalniki) zastarajo. Amortizacija je razporeditev nabavne vrednosti sredstva na odhodke za amortizacijo v izkazu poslovnega izida v njegovi dobi koristnosti.
Fast Track's Truck ima pet let uporabne dobe in je bil kupljen po ceni 14.000 USD. Računovodja bi lahko znašal 2.800 ameriških dolarjev (14.000 do 5 let) amortizacijskih odhodkov z vsakoletnimi prihodki za pet let. Vsako leto se bo knjigovodska vrednost kombija zmanjšala za 2.800 USD. (Knjigovodska vrednost - ali „knjigovodska vrednost“ - je navedena v bilanci stanja, to pa so stroški kombija, zmanjšani za celotno amortizacijo, odkar je bil kombi kupljen.) To pomeni, da bo po enem letu v bilanci stanja knjigovodska vrednost dostavnega vozila 11.200 USD (14.000 - 2.800), po dveh letih bo knjigovodska vrednost 8.400 USD (14.000 - 2 × 2800) itd. Po petih letih - konec pričakovane dobe koristnosti tovornjaka - njegova knjigovodska vrednost je nič.
Študija primera 6 - Bilanca stanja (od 2. decembra)
Študija primera 7 - Predplačniški odhodki
Neeraj prikaže še eno manj očitno sredstvo - neiztečeni del predplačanih stroškov. Kartik skupaj s tovornjakom prevzame zavarovalno kritje za kupljeni tovornjak. Nakup zavarovanja ga za eno leto stane 1200 dolarjev. Kartik takoj da denar v višini 1.200 USD zavarovalnemu agentu.
Fast Track 1. decembra plača 1.200 USD za enoletno zavarovalno premijo na dostavnem vozilu. To znaša 100 USD na mesec (1.200 ÷ 12 mesecev). Med 1. decembrom in 31. decembrom se "porabi" ali "poteče" zavarovalna premija v vrednosti 100 USD. Potekel znesek bo v decembrskem izkazu poslovnega izida prikazan kot zavarovalni odhodek. Kartik vpraša Neeraja, kje bi poročali o preostalih 1100 dolarjih neiztekle zavarovalne premije. V bilanci stanja 31. decembra mu Neeraj pove na računu sredstev, imenovanem predplačniško zavarovanje .
Drugi primeri stvari, ki jih je mogoče plačati pred njihovo uporabo, vključujejo dobave in letne prispevke trgovskemu združenju. Del, ki poteče v tekočem obračunskem obdobju, je v izkazu poslovnega izida prikazan kot odhodek; del, ki še ni potekel, je naveden kot sredstvo v bilanci stanja.
Študija primera 4 - Naraščajoči dolg (ponovni obisk)
FastTrack Movers and Packers so si 3. decembra pri banki izposodili dodatnih 20.000 USD za nadaljnje naložbe v poslovanje, družba pa se strinja, da bo plačala 5% obresti ali 1000 USD. Obresti se plačujejo v enkratnem znesku 1. decembra vsako leto.
Ko Kartik z dolgom zbira denar, se denar (Asset) poveča za 20.000. Vendar pa mora družba Kartik vrniti znesek po izteku roka in s tem dolga, ki je označen kot obveznost. Za ta dolg bo moral Kartik plačati odhodke za obresti (kot smo že omenili)
Študija primera 8 - Popis
Kartik hrani evidenco embalažnih škatel ne samo zato, da bi jo uporabil za svoje podjetje, ampak tudi z namenom, da bi z prodajo inventarja embalažnih škatel zaslužil dodatne prihodke. Recimo, da so FastTrack Movers and Packers kupili 1000 škatel na debelo po 1,00 USD za vsako.
Popis
Kartik izve, da je bilo vsako premoženje njegovega podjetja evidentirano po izvirni vrednosti, in četudi se poštena tržna vrednost predmeta poveča, računovodja ne bo povečal zabeležene količine tega sredstva v bilanci stanja. To je rezultat drugega osnovnega računovodskega načela, znanega kot načelo stroškov .
Čeprav računovodje praviloma ne povečajo vrednosti sredstva, lahko njegovo vrednost zmanjšajo kot rezultat koncepta, znanega kot konzervativizem.
1. scenarij: Predpostavimo, da se je odkar jih je Kartik kupil, veleprodajna cena škatel znižala za 40%, po današnji ceni pa bi jih lahko kupil po 0,60 USD. Ker so nadomestni stroški njegovega inventarja (600 USD) manjši od prvotnih evidentiranih stroškov (1000 USD), načelo konzervativnosti usmerja računovodjo, da v bilanci stanja navede vrednost nižjega zneska (600 USD).
Scenarij 2: Predpostavimo, da odkar jih je Kartik kupil, se veleprodajna cena škatel poviša za 20% in po današnji ceni bi jih lahko kupil po 1,20 USD. Ker so nadomestni stroški njegovega inventarja (1.200 USD) višji od prvotnih evidentiranih stroškov (1.000 USD), načelo stroškov vodi računovodjo, da v bilanci stanja vrednost nižjega zneska po nabavni vrednosti (1000 USD).
Skratka, načelo stroškov na splošno preprečuje poročanje o sredstvih po več kot nabavni vrednosti, medtem ko konzervativnost lahko zahteva, da se sredstva poročajo po nižji od nabavne vrednosti.
Študija primera 9 - Prenosni prihodki
Druga obveznost je denar, prejet pred dejanskim zaslužkom. Naročnik je vnaprej plačal 600 USD za dostavo 30 paketov na mesec v naslednjih šestih mesecih.
FastTrack Movers and Packers imajo 1. decembra denarno blagajno v višini 600 USD, vendar v tem trenutku nima prihodkov v višini 600 USD. Prihodke bo imela šele, ko jih bo zaslužila z dostavo paketov. 1. decembra bo Fast Track pokazal, da je to njegovo sredstvo. Denar se je povečal za 600 dolarjev, vendar bo moral pokazati tudi, da ima obveznost 600 dolarjev. (Odgovorna je, da v šestih mesecih dostavi 600 USD paketov ali vrne denar.)
Račun odgovornosti, vključen v 600 USD, prejetih 1. decembra, je prenosni prihodek. Vsak mesec, ko bo dostavljenih 30 paketov, bo Fast Track zaslužil 100 USD, posledično pa se vsak mesec 100 USD premakne z računa Prenosni prihodek na Prihodek od storitev. Vsak mesec se odgovornost Fast Tracka zmanjša za 100 dolarjev, ko izpolni dogovor z dostavo paketov, vsak mesec pa se njegovi prihodki v izkazu poslovnega izida povečajo za 100 dolarjev.
Konsolidirani izkaz poslovnega izida
Konsolidirana bilanca stanja
Kartik želi biti prepričan, da razume, kaj mu Neeraj govori glede premoženja v bilanci stanja, zato ga vpraša, ali bilanca stanja dejansko kaže, koliko je vredno premoženje podjetja. Presenečen je, ko sliši, da Neeraj pravi, da sredstva v bilanci stanja niso prikazana po njihovi vrednosti (poštena tržna vrednost). Dolgoročna sredstva (kot so zgradbe, oprema in oprema) se pripoznajo po nabavni vrednosti, zmanjšani za zneske, ki so že bili poslani v izkaz poslovnega izida kot odhodki za amortizacijo. Rezultat tega je, da se je tržna vrednost stavbe dejansko povečala, odkar je bila pridobljena. Kljub temu se je znesek v bilanci stanja stalno zmanjševal, saj je računovodja del svojih stroškov preusmeril v amortizacijske odhodke v izkazu poslovnega izida, da bi dosegel načelo ujemanja.
Drugo sredstvo, pisarniška oprema, ima lahko pošteno tržno vrednost, ki je veliko manjša od knjigovodske vrednosti, ki je navedena v bilanci stanja. Računovodje na amortizacijo gledajo kot na postopek razporeditve - razporeditev stroškov na stroške, da se stroški uskladijo s prihodki, ustvarjenimi s sredstvom. Računovodje amortizacije ne štejejo za postopek vrednotenja.) Sredstvo Zemljišče se ne amortizira, zato bo prikazano po svojih prvotnih stroških, tudi če je zemljišče zdaj stokrat več od stroškov.
Zneski kratkoročnih (kratkoročnih) sredstev bodo verjetno blizu tržnih vrednosti, saj se v razmeroma kratkih časovnih obdobjih navadno "obrnejo".
Neeraj opozarja Kartik, da bilanca stanja poroča le o pridobljenem sredstvu in samo po nabavni vrednosti, navedeni v transakciji. To pomeni, da ugled podjetja - tako odličen, kot bi bil - ne bo naveden kot sredstvo. To tudi pomeni, da Bill Gates ne bo prikazan kot sredstvo v Microsoftovi bilanci stanja; Nikov logotip ne bo deloval kot sredstvo v njegovi bilanci stanja itd. Kartik je presenečen, ko to sliši, saj so po njegovem mnenju te postavke morda najbolj dragocene stvari, ki jih imajo ta podjetja. Neeraj pove Kartiku, da se je pravkar naučil dragocene lekcije, ki se je mora spomniti pri branju bilance.
Doslej ste na tem treningu »Naučite se osnovnega računovodstva« razumeli izkaze o prihodkih in bilance stanja. Poglejmo si zdaj denarni tok.
3. del - Naučite se osnovnega računovodstva - Razumevanje denarnih tokov
Ker je izkaz poslovnega izida pripravljen na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, prijavljeni prihodki morda niso bili zbrani. Podobno tudi stroški, navedeni v izkazu poslovnega izida, morda niso bili plačani. Spremembe bilance stanja bi lahko pregledali, da bi ugotovili dejstva, vendar so v izkaz denarnih tokov že vključene vse te informacije. Kot pametni poslovneži in vlagatelji uporabljajo ta pomembni računovodski izkaz.
Izkaz denarnega toka poroča o denarju, ustvarjenem in porabljenem v časovnem intervalu, navedenem v naslovu. Obdobje, ki ga podjetje izbere, je zajeto. V naslovu je na primer lahko navedeno: »Za en mesec, ki se je končal 31. decembra 2007«, ali »Fiskalno leto, ki se je končalo 30. septembra 2009«.
Izkaz denarnega toka organizira in poroča o ustvarjenem in uporabljenem denarju v naslednjih kategorijah:
- Poslovne dejavnosti: pretvori postavke, poročene v izkazu poslovnega izida, iz računovodskih časovnih razmejitev v denarne.
- Naložbene dejavnosti: poroča o nakupu in prodaji dolgoročnih naložb ter opredmetenih osnovnih sredstev.
- Finančne dejavnosti: poroča o izdaji in odkupu obveznic in delnic družbe ter izplačilu dividend.
Denarna sredstva, ki jih zagotavljajo ali uporabljajo operativne dejavnosti
Naučite se osnovnega računovodskega oddelka izkaza denarnih tokov, v katerem so navedeni čisti dohodki podjetja. Nato ga pretvori iz obračunske osnove v denarno osnovo z uporabo sprememb stanja na kratkoročnih sredstvih in računih kratkoročnih obveznosti, kot so:
- Terjatve
- Popis
- Zaloge
- Predplačniško zavarovanje
- Druga obratna sredstva
- Obveznosti, ki jih je treba plačati (običajno v roku enega leta)
- Obveznosti
- Plače
- Davki na izplačane plače
- Obresti
- Plačljivi davki od dohodka
- Prenosni prihodki
- Kratkoročne obveznosti
Poleg uporabe kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti so v razdelku poslovnih dejavnosti prilagojeni tudi stroški amortizacije ter dobički in izgube pri prodaji dolgoročnih sredstev.
Oglejte si tudi to podrobno opombo o denarnem toku iz operativnih dejavnosti.
Gotovina, zagotovljena ali uporabljena z naložbenimi dejavnostmi
Naučite se osnovnega računovodskega oddelka izkaza denarnih tokov, ki poroča o spremembah stanja na računih dolgoročnih sredstev, kot so:
- Dolgoročne naložbe
- Zemljišče
- Stavbe
- Oprema
- Pohištvo in oprema
- Vozila
Skratka, naložbene dejavnosti vključujejo nakup in / ali prodajo dolgoročnih naložb in opredmetenih osnovnih sredstev.
Oglejte si tudi to podrobno opombo o denarnem toku od naložb.
Denar, zagotovljen ali porabljen s finančnimi dejavnostmi
Naučite se osnovnega računovodskega oddelka izkaza denarnih tokov, ki poroča o spremembah stanja na dolgoročnih obveznostih in lastniškem kapitalu, kot so:
- Obveznosti, ki jih je treba plačati (običajno zapadle po enem letu)
- Plačljive obveznice
- Odloženi davki od dohodka
- Zaželjena zaloga
- Vplačani kapital v presežku delnic prednostne zaloge
- Navadne delnice
- Vplačani kapital v presežku navadnih delnic
- Vplačani kapital iz lastnih delnic
- Zadržani dobiček
- Zakladnice
Skratka, finančne dejavnosti vključujejo izdajo in / ali odkup obveznic ali delnic podjetja. V tem odseku so zabeležena tudi izplačila dividend.
Oglejte si tudi to podrobno opombo o denarnem toku iz financ.
Konsolidirani izkaz denarnih tokov
Stvari, ki jih je treba upoštevati pri denarnih tokovih
Denarna sredstva iz poslovanja se primerjajo s čistimi prihodki podjetja. Če so denarna sredstva iz operativnih dejavnosti stalno višja od čistih prihodkov, naj bi bili čisti prihodki ali zaslužki podjetja "visokokakovostni". Če je denar iz operativnih dejavnosti manjši od neto dohodka, se dvigne rdeča zastavica, zakaj se prijavljeni čisti dohodek ne spremeni v denar.
Nekateri vlagatelji verjamejo, da je " denar gotovina". Izkaz denarnega toka opredeljuje denar, ki teče v podjetje in iz njega. Če podjetje dosledno ustvarja več denarja, kot ga porabi, bo lahko povečalo dividendo, odkupilo del zalog, zmanjšalo dolg ali pridobilo drugo podjetje. Vse to velja za dobro vrednost za delničarje.
Kaj je naslednje?
Če ste izvedeli kaj novega ali ste uživali v tej objavi, pustite komentar spodaj. Povejte mi, kaj menite o tem osnovnem računovodskem usposabljanju. Najlepša hvala in bodite pozorni. Happy Learning Basic Accounting!
povezani članki
- Seznam računovodske terminologije
- Računovodska praksa
- Računovodske kariere
- Vprašanja za intervju z finančnim načrtovanjem in analizami
