Kaj je davčna ugodnost?
Davčne ugodnosti se nanašajo na dobropis, ki ga podjetje prejme od davčne obveznosti, ker je v skladu z normo, ki jo predlaga vlada. Ugodnost se podjetju vrne po plačilu običajnega zneska obdavčitve ali pa se odšteje pri plačilu davčne obveznosti.
Pojasnilo
Podjetje mora državi plačati davke na dohodek, ki ga ustvari v proračunskem letu. Stopnja davkov se razlikuje glede na državo in panogo, v kateri poslujejo. Podjetje lahko z uporabo posebnih določb davčne zakonodaje države zmanjša navedeno plačilo davka vladi.
Uporaba davčne ugodnosti je bistvenega pomena za najboljšo uporabo sredstev. Znesek prihranjenega davka lahko uporabimo za nadaljnjo širitev poslovanja. Tu je treba opozoriti, da mora prihranek davka upoštevati pogoje, ki so omenjeni v davčni zakonodaji, sicer lahko vodi do utaje davka, ki ima pravne posledice.
Obrazci za davčne ugodnosti
Davčne ugodnosti je mogoče dobiti v naslednjih oblikah.
# 1 - Oprostitev davka
V tem primeru celotni zasluženi dohodek ne bo obdavčen. To se zgodi zaradi edinstvenega stanja, v katerem se zasluži dohodek. Na primer, za izboljšanje gospodarskega stanja določenega nerazvitega mesta lahko vlada dohodke za 3 leta oprosti obdavčitve, če od tam deluje kakšen posel. V tem primeru recimo, da če podjetje ustvari skupni dohodek 40.000 USD, bo celoten znesek oproščen obdavčitve in plačljiv davek bo ničen.
# 2 - Odbitek davka
Tu se bo del dohodka zmanjšal pri izračunu dohodka, ki je predmet obdavčitve. Morda zaradi nekaterih posebnih izdatkov, ki jih je podjetje lahko opravilo, ali nekaterih kapitalskih sredstev, ki jih je podjetje morda kupilo, ki jih namerava država spodbujati za večjo uporabo. Na primer, skupni dohodek podjetja lahko znaša 115.000 ameriških dolarjev in obstaja poseben davčni odbitek v višini 50% vrednosti, če pride do nakupa vlade. izdelani stroji, licencirani kot okolju prijazni. Recimo, da so stroji v tem primeru 10.000 USD. Zdaj bo podjetje izkoristilo 50% zneska, porabljenega za te stroje, kar znaša 5000 USD. Zato bo skupni obdavčljivi dohodek od 115.000 do 5000 dolarjev = 110.000 dolarjev.
# 3 - Davčna olajšava
V tem primeru ni razlike v dohodku, ki je obdavčen. Namesto tega obstaja popust pri plačilu obdavčitve. Lahko nastane zaradi davčnega dobropisa iz prejšnjega ali zaradi izpolnjevanja drugih posebnih določb. Na primer, podjetje skupaj zasluži 150.000 ameriških dolarjev, od katerih mora plačati davek v višini 20%. Znesek za plačilo davka bo znašal 30.000 USD. Recimo, da je bila v teku davčna tožba iz zadnjega leta, katere odločitev je bila sprejeta v tekočem letu. Lani je bil plačan presežek obdavčitve v višini 4.000 USD. Torej, letos bo podjetje dobilo kredit. Tako bo dejanska plačljiva obdavčitev znašala 30.000 USD manj kot 4000 USD, kar je 26.000 USD.
Primer davčne ugodnosti
- Business XY se ukvarja z zagotavljanjem konfekcijskih oblačil za moške. Za proračunsko leto 2019 so bruto prihodki znašali 1.500.000 USD, skupni odhodki pa 650.000 USD. Čisti prihodek torej znaša 850.000 USD. Davčna plošča za vsa podjetja znaša 20%. Vendar se podjetje vključuje tudi v socialnovarstvene dejavnosti. Zgradila je skupni dom v vrednosti 20.000 ameriških dolarjev in darovala domove za bolnike v vrednosti 35.000 dolarjev. Zdaj je vlada odštela 50% davka na donacije in 75% na izdatke za socialno skupnost.
- Torej, v tem primeru bo podjetje od skupnih prihodkov v višini 850.000 USD, ki bi morali biti prvotno obdavčljivi, dobilo koristi od donacij in skupnih domov, ki jih je zgradilo. Odbitek za donacije bo znašal 50% od 35.000 USD, kar je 17.500 USD, odbitek za skupni dom pa 75% od 20.000 USD, kar je 15.000 USD.
- Zato bo dohodek, ki bo obdavčen, 850.000 USD, manj kot 17.500 USD manj kot 15.000 USD, kar je enako 817.500 USD. 20-odstotna dajatev na ta znesek bi pomenila skupno obdavčitev 163 500 USD. Vendar je treba opozoriti, da morajo izdatki za skupnostne domove in donacije spadati na odobreni seznam vlade. To se naredi tako, da podjetja morda ne bodo imela lastnih goljufivih organizacij, da bi se izognila davkom.
Davčne ugodnosti zdravstvenega zavarovanja
Skoraj vse države promovirajo koncept zdravstvenega zavarovanja zase ali za zaposlene v podjetju. Znesek, ki se porabi za premijo za takšno zdravstveno zavarovanje, je na voljo kot odbitek pri izračunu obdavčljivega dohodka. Znesek, ki postane upravičen kot odbitek, je lahko absolutno število ali pa dovoljena odstotna meja.
Na primer - premija za zdravstveno zavarovanje zaposlenih je lahko dovoljena kot odbitki od obdavčljivega dohodka do največ 10.000 USD ali 10% bruto obdavčljivega dohodka, preden so ti stroški nižji. Če je torej bruto davčna osnova 90.000 USD in so stroški zdravstvenega zavarovanja 12.000 USD, bo znesek, ki bo upravičen do odbitka, znašal 10.000 USD ali 10% od 90.000 USD, kar je 9.000 USD. Slednji bo postal upravičeni znesek, ker je nižji, zato bo končni obdavčljivi dohodek 90.000 USD, manj kot 9000 USD, kar je 81.000 USD.
Zaključek
Podjetje mora načrtovati stroške, ki mu bodo pomagali zmanjšati davčno breme, bodisi v obliki oprostitev ali odbitkov. Pametno načrtovanje in uporaba specializiranih storitev, kjer notranje vodstvo nima znanja, pomaga uporabiti najboljše razpoložljive postopke in s tem bolje izkoristiti določbe, ki jih ponuja vlada. Poleg varčevanja sredstev zainteresiranim stranem daje odlično sporočilo, da je vodstvo proaktivno pri načrtovanju, ustvarja pa tudi prisrčen odnos z regulatorji in vlado.
