Kaj je dnevnik prejemkov?
Dnevnik denarnih prejemkov je tista vrsta računovodskega dnevnika, ki se uporablja samo za beleženje vseh prejemkov gotovine med obračunskim obdobjem in deluje po zlatem pravilu računovodstva - bremeni, kar pride, in knjiži, kar gre ven.
Prodaja kreditov v tej računovodski reviji sploh ni zabeležena, ker v teh transakcijah prodaje kreditov ni zbranega denarja. Denarna prodaja deluje na denarni osnovi računovodstva in prodaja kreditov na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.
Vrste prejemkov
Nadalje jih lahko razdelimo na 3 različne dele, ki so razčlenjeni spodaj:
- Prejem gotovine od prodaje gotovine: Vsa denarna sredstva, prejeta od gotovinske prodaje blaga in storitev strankam, se evidentirajo v dnevniku prejemkov denarja, pri čemer se v pripovedi navede ime nasprotne stranke.
- Prejem gotovine od kreditnih strank: Vsa denarna sredstva, ki se pozneje zberejo po prodaji kredita stranki na podlagi kreditnega obdobja.
- Prejem gotovine iz drugih virov: vsi drugi viri denarja, kot so bančne obresti, zapadlost naložb, prodaja neinventarnih sredstev, prodaja osnovnih sredstev itd.
Primer dnevnika prejemkov gotovine
Ko prodajalec / prodajalec na debelo proda kupcu blago in ta zbere gotovino, se ta transakcija zabeleži v dnevnik prejemkov.
Naložbe kapitala s strani lastnika podjetja se evidentirajo v denarnih prejemkih, prodaja sredstva v gotovini v denarnih prejemkih, vse vrste izterjav od kreditnih strank v denarnih prejemkih, zbiranje bančnih obresti, prihodkov od dividend ali najemnin je zabeleženi tudi v dnevniku prejemkov.
Nadaljnje posojilo, ki ga posameznik najame pri kateri koli banki ali finančni instituciji, se prav tako evidentira v dnevniku prejemkov. Vse prejete provizije, zapadlost naložbe ali zavarovalne police, vračila davkov za neposredne in posredne davke, prejete donacije so prav tako del te revije in pomagajo pri sledenju prilivu likvidnosti in analizi denarnega toka za organizacijo na periodična osnova, ki je na koncu del računovodskih izkazov, o katerih poročajo MSRP, in razkritja drugim zainteresiranim stranem in vladnim organom.
Oblika dnevnika denarnih prejemkov
Oblika je običajno videti spodaj:
Pojasnilo stolpcev, uporabljenih v reviji prejemkov gotovine
- Datum (stolpec 1): Datum prejema gotovine se vpiše v stolpec z datumi.
- Dobroimetje na računu (stolpec 2): To je ime računa, ki se knjiži v dobro zaradi prejema gotovine v poslovnih knjigah.
- Sklic (stolpec 3): Referenčni stolpec se uporablja za vnos notranje referenčne številke računa, ki mu pripada vnos v dnevnik.
- Pojasnilo (stolpec 4): V tem stolpcu je na kratko razložena razlaga ali pripoved o prejemu blagajne.
- Cash Dr (stolpec 5): V ta stolpec se vpiše znesek prejetega denarja. Denarni račun v glavni knjigi bremeni znesek, ki prihaja v tej vsoti.
- Popust pri prodaji Dr (stolpec 6) : prodajalci dovolijo popust kupcem, ki izvedejo plačilo v roku kredita, ki jim je dovoljen. V ta stolpec se vpiše skupni znesek popusta, dovoljenega kupcem.
- Terjatve Cr (Stolpec 7) : Ko kupec / kupec kredita izvede plačilo, se njegov račun knjiži v knjigo terjatev. V tem stolpcu se izpolni znesek, na katerega se knjiži račun stranke / kupca.
- Prodaja Cr (stolpec 8): Ta stolpec se uporablja za beleženje prodaje denarja. Vsakič, ko kupcu opravite denarno prodajo, se prejeti znesek vnese v ta stolpec
- Drugi računi Cr (stolpec 9): Ta stolpec se uporablja za evidentiranje prejema denarja iz drugih virov, ki vključuje prejem denarja za obresti, najemnino in prodajo osnovnih sredstev itd.
Praktični primer
Naslednji primer prikazuje, kako deluje računovodstvo blagajniškega dnevnika in se evidentira v računovodskih knjigah:
Seznam transakcij
- 07/08/2019 - Denarna prodaja v vrednosti 5000 £.
- 12. 8. 2019 - Gotovina, prejeta od kreditne stranke Douglas, v višini 490 GBP poprodajnega popusta v višini 10 GBP.
- 14. 8. 2019 - Denarna prodaja v vrednosti 7.000 GBP.
- 17. 8. 2019 - Gotovina, prejeta od kreditne stranke Rob, znaša 990 funtov popusta v višini 10 funtov.
- 20. 8. 2019 - Posojilo pri banki 1.500 GBP.
- 21. 8. 2019 - Denarna prodaja v višini 6.500 GBP.
- 22. 8. 2019 - Prejete obresti na bančni račun v višini 350 GBP.
- 23. 8. 2019 - Gotovina, prejeta od kreditne stranke John, s popustom v višini 741 GBP po prodaji v višini 9 GBP.
- 25. 8. 2019 - Gotovina, prejeta od kreditne stranke Amanda v višini 345 GBP popusta v višini 5 GBP.
- 28. 8. 2019 - Denarna prodaja v višini 9.000 GBP.
Prednosti
- Pomaga pri evidentiranju vsega gotovine, prejete v obdobju.
- Pomaga pri pripravi knjige denarnega računa in izkaza denarnih tokov za to obdobje.
- Pomaga pri evidentiranju terjatev do kupcev in zastarelih terjatev.
- Pomaga pri evidentiranju vseh neplačanih in ostarelih plačil dobaviteljev tako, da se prejeta gotovina uskladi z gotovino, plačano v obdobju.
Slabosti
Ena pomanjkljivost dnevnika prejemkov je, da upošteva samo denarno osnovo računovodstva. Ne upošteva računovodskih časovnih razmej, ki so glavna osnova za dvojno knjigovodstvo in preudarno računovodstvo.
Objavi preverjanje objav
Po knjiženju dnevnika denarnih prejemkov na koncu obračunskega obdobja je mogoče opraviti dva preverjanja knjiženja, da se zagotovi pravilno vpisovanje in prikazovanje transakcij v tem obdobju v knjigah in računovodskih izkazih organizacije:
- Vsota vseh stanj podknjige strank, ki se pojavijo pod terjatvami računov v naslovu računa, mora biti vedno enaka stanju na kontrolnem računu podknjige v preizkusnem stanju glavne knjige.
- Prav tako bi moralo biti stanje bilance glavne knjige vedno uravnoteženo, kar pomeni, da bi morale biti skupne obremenitve v glavni knjigi enake skupnim dobropisom, tako da bilanca stanja na koncu ustreza.
Priporočeni članki
To je bilo vodilo o tem, kaj je dnevnik prejemkov in njegova opredelitev. Tu razpravljamo o njegovih vrstah, primeru, obliki, prednostih in slabostih. Več o ekonomiji lahko izveste iz naslednjih člankov -
- Predloga za prejem gotovine
- Knjiga gotovine
- Pravila za vnose v revije
- Posebni dnevnik
