Rezervacija za pomen dohodnine
Rezervacija za davek od dohodka je davek, ki ga podjetje pričakuje plačati v tekočem letu in se izračuna tako, da se čisti dobiček podjetja prilagodi z začasnimi in trajnimi razlikami, ki se nato pomnožijo z veljavno davčno stopnjo.
Rezervacija za izračun davka od dohodka
Rezervacija za davek od dohodka se izračuna na podlagi dohodka posameznika ali podjetja po spodnji formuli:
Rezervacija za formulo davka od dohodka = dohodek, pridobljen pred obdavčitvijo * Veljavna davčna stopnja
Primer izračuna rezervacij za davek od dohodka
Sledi primer za boljše razumevanje koncepta.
Doo je podjetje, ki je proizvodnjo in prodajo avtomobilskih izdelkov v poročilih o trgu naslednje podatke za obračunsko leto, ki se konča 31. decembra, st, 2018. Recimo, da se uporablja davčna stopnja za družbe za obravnavano leto je 30%. Izračunajte dobiček pred obdavčitvijo z uporabo dane pogruntal in določbe, ki se je za davek od dohodka za obračunsko leto, ki se konča 31. decembra, st, 2018.
- Prodaja: 2.000.000 USD
- Stroški prodaje: 1.400.000 USD
- Upravni stroški: 350.000 USD
- Stroški distribucije: 1,50 000 USD
- Odhodki za obresti: 100.000 USD
- Prihodki od najema: 70.000 USD
Rešitev
Da bi ga izračunali, se najprej izračuna dobiček pred obdavčitvijo iz podanih podrobnosti.
Izjava o izračunu dobička pred obdavčitvijo
- = 170000 USD + 100000
- = 70000 USD
Tako je iz zgornje izjave o izračunu dobička pred obdavčitvijo 70.000 USD dobiček pred obdavčitvijo družbe A ltd. za obračunsko leto, ki se konča 31. decembra, st, 2018.
Zdaj bo izračun davka od dohodka naslednji:
- = 70.000 USD * 30%
- Rezervacija za davek od dohodka = 21.000 USD
Tako določba dohodnine za obračunsko leto, ki se konča 31. decembra, st, 2018, za podjetje A doo je je 21.000 $.
Prednosti
Različne prednosti, povezane s temi, so naslednje -
- To je določba, ki jo sprejme družba iz dobička sedanjega dobička, da bi izpolnila svojo davčno obveznost, ki bo nastala v prihodnosti. Vendar bo obstajala določena časovna razlika med datumom sprejetja davčne obveznosti s strani podjetja in datumom plačila. Tako lahko družba izkoristi priložnost za časovno vrzel in je vmesno rezervacijo uporabila kot vir kratkoročnega financiranja. To podjetju ne pomeni dodatnih stroškov in pravnih formalnosti.
- S pomočjo rezervacije za davek od dohodka družba že vnaprej oblikuje rezervacijo za prihodnje obveznosti. Vse zainteresirane strani bo seznanil z davčno obveznostjo, ki bo v prihodnosti nastala družbi.
Slabosti
Slabe strani, povezane s temi, so naslednje:
- Je vir financiranja za podjetje, vendar le kratkoročno in ga ni mogoče uporabiti za dolgoročno financiranje na zahtevo podjetja.
- Možno je, da podjetje včasih ustvari presežne rezervacije za davek od dohodka, kar vodi do nezadostne porabe sredstev podjetja, saj bi lahko družba sredstva porabila na drugih proizvodnih področjih.
Pomembne točke v zvezi z določbo o davku na dohodek
S tem povezane različne pomembne točke so naslednje -
- Družba ga ustvari iz dobička sedanjega dobička, da bi izpolnila svojo davčno obveznost, ki bo nastala v prihodnosti.
- Ustvarja se ob upoštevanju davčne stopnje, ki velja za podjetje v tem obdobju.
- Družba to naredi tako, da prilagodi razliko tako trajne kot tudi začasne narave čistega dohodka podjetja za to obdobje.
- Med datumom, ko družba oblikuje davek, in datumom plačila davka obstaja določena časovna razlika. Zato ga lahko podjetje uporabi kot vir kratkoročnega financiranja v vmesnem obdobju.
Zaključek
Rezervacija za davek od dohodka se nanaša na rezervacijo, ki jo ustvari družba na podlagi dohodka, ki ga je ustvarila v obravnavanem obdobju glede na davčno stopnjo, ki velja za družbo. Družba to določi tako, da prilagodi razliko tako trajne kot začasne narave čistega dohodka družbe za to obdobje.
Ker obstaja določena časovna vrzel med datumom oblikovanja davčne rezervacije s strani podjetja in datumom plačila, zato lahko družba izkoristi priložnost za časovno vrzel in je davčno rezervacijo uporabila kot vir kratkoročne finance v vmesnem obdobju. Vendar pa je vir financiranja za podjetje, vendar le kratkoročno in ga ni mogoče uporabiti za dolgoročno financiranje na zahtevo podjetja. Prav tako je mogoče, da podjetje včasih ustvari presežne rezervacije za davek od dohodka, kar lahko privede do nezadostne porabe sredstev podjetja.
