Opredelitev pavšalnega davka
Sistem pavšalnega davka je mehanizem, pri katerem se za vsakega posameznika uporablja enaka davčna stopnja ne glede na stopnjo dohodka. V tem davčnem sistemu tudi niso dovoljeni nobeni odbitki ali oprostitve. V tem davčnem sistemu oseba, ki zasluži višje plače, ne spada v višji davčni razred, zato ta sistem spodbuja ljudi z višjimi plačami. Vendar je oseba, ki zasluži nižji dohodek, obdavčena po enaki stopnji, zaradi česar kritiki trdijo, da ta sistem obremenjuje skupino z nižjimi dohodki.
Značilnosti pavšalnega davka
# 1 - Enotna davčna stopnja
Za vsakega posameznika se ne glede na višino dohodka uvede enotna davčna stopnja. Rusija je ena od držav, ki je uvedla 13-odstotno pavšalno stopnjo dohodnine, čeprav je davčna stopnja za podjetja drugačna. Rusija se je prvič uvedla pavšalni davek za 25,2%, v drugem in tretjem letu pa za 24,6% in 15,2%. Razlog za povečanje je bila vključitev več ljudi v davčni razred. Kljub temu da kritiki trdijo, da ta sistem bremeni skupino z nižjimi dohodki, je povečanje prihodkov v rokah vlade dobro za gospodarstva, saj lahko denar vložimo v sisteme socialnega varstva.
# 2 - Odbitek / oprostitve niso dovoljene
Davek se uvede po pavšalni stopnji in odbitki ali oprostitve niso dovoljeni. V nekaterih primerih vlade dovolijo določene odbitke in oprostitve na podlagi pogojev.
# 3 - Regresivna narava
Regresivni davek je tisti, pri katerem oseba z nizkimi dohodki plačuje višje davke, oseba z višjimi dohodki pa nižje davke. Čeprav odstotek davka ostaja enak, naj razumemo, kako bolj obdavčuje skupino z nižjimi dohodki.
Primer pavšalnega davka
G. X, Y & Z imata dohodek 85.000 USD, 95.000 USD in 120.000 USD. Če štejemo davčno stopnjo za 12-odstotno pavšalno stopnjo, mora gospod X plačati 85.000 * 12% = 10.200 USD, gospod Y mora plačati 95.000 USD * 12% = 11.400 USD, gospod Z pa 120.000 * 12% = 14.400 USD.
Če vidimo zgornji izračun, sistem pavšalnega davka pusti gospodu Z več zneska v primerjavi z gospodom X, saj je njegov dohodek večji kot gospod X. Kritiki trdijo, da ta davčni sistem pušča enak odstotek denarja v rokah skupin z nižjimi in višjimi dohodki. Skupina z nižjimi dohodki ima tako manj denarja, ki ga lahko porabi za svoje potrebe. V nekaterih državah politiki trdijo, da je treba uvesti pavšalno davčno stopnjo z nekaterimi oprostitvami in odbitki za skupino z nižjimi dohodki.
Davek od prodaje je tudi pavšalni sistem. Davčna stopnja je enaka za vse. Recimo, da dve osebi z različnimi dohodkovnimi skupinami kupita hlačo v vrednosti 80 dolarjev, davčna stopnja pa znaša 7%. Oba posameznika ne glede na zaslužek plačata 80 * 7% = 5,6 USD kot prometni davek. V tem primeru vidimo, da sta bili skupini z nižjimi in višjimi dohodki obdavčeni po isti stopnji.
Davek na blago in storitve v mnogih državah, Harmonizirani prometni davek v Kanadi in drugi posredni davki po vsem svetu so pavšalne davčne narave. Ti davki se obračunavajo po pavšalni stopnji in posameznik, ki kupuje blago ali storitve, mora plačati davek ne glede na višino svojega zaslužka. Prav tako se davki na premoženje, davek na premoženje, okrajni davki in drugi lokalni davki večinoma zaračunavajo po pavšalni stopnji za vsakega posameznika.
Prednosti
- Spodbuja motivacijo, da zaslužite več.
- Davek je lažji.
- Poveča pobiranje davkov, kar je dobro za gospodarstvo.
- Več ljudi spada v davčno mrežo, kar izboljša pobiranje in spoštovanje davkov.
- Samoocena in plačilo davkov postanejo lažja za podjetja.
- To je lažje izračunati in slediti
- Zmanjšuje utajo davkov.
Slabosti
- Mnogi ne cenijo enake davčne stopnje za skupino z nižjimi dohodki.
- V naravi je regresivna.
- Demotivacija za ljudi z nižjimi dohodki, saj plačujejo enako davčno stopnjo kot skupina z višjimi dohodki.
- Mnoge države imajo raje progresiven davčni sistem in ne pavšalni davek.
- Pobiranje davkov lahko v nekaterih scenarijih pade.
Omejitve
- Njegova regresivna narava je vedno ovira za pavšalni sistem.
- V poštenem svetu ima vlada raje progresivno naravo davčnega sistema.
- Pogoji gospodarstva, delovno aktivnega prebivalstva in številni drugi dejavniki odločajo o uspehu ali neuspehu takšnega davčnega sistema.
Točke za opombo
Ob uvedbi sistema pavšalnega davka je treba posodobiti spremembe v računovodskem sistemu, programski opremi in na drugih področjih. Pred izvajanjem mora vsaka vlada podrobno preučiti demografske podatke. Če se bo izvajala na silo, lahko pride do družbenega ogorčenja in vladnega neuspeha. Vlada in davčni uradniki morajo biti sposobni razložiti, kako bo ta sistem izboljšal pobiranje davkov in koristil gospodarstvu. Upoštevati je treba tudi, da uvedba pavšalnega sistema ne pušča skupin z nižjimi dohodki, da bi se borile za svoje osnovne potrebe. Po uvedbi je treba podrobno razpravljati o vsaki spremembi davčne stopnje, da se preuči njen vpliv na ljudi in gospodarstvo.
Zaključek
Sistem pavšalnega davka je dober sistem, ki ga je lažje nadzirati; vendar se njegova regresivnost ne ujema s številnimi politiki in ekonomisti. Da bi postala naraščajoča, bi bilo treba uvesti pavšalno davčno stopnjo z nekaterimi oprostitvami in odbitki, ki so na voljo skupini z nižjimi dohodki. Na ta način bi vlada lahko upravičila, da so ljudje z nizkimi dohodki manj obdavčeni v primerjavi z ljudmi z višjimi dohodki, in tako bo sprejem lažji. V številnih državah se je po uvedbi pavšalnega davčnega sistema znatno povišalo pobiranje davkov. Vidimo torej, da je ta sistem ob ustrezni analizi lahko koristen za ljudi, vlado in državo. Prav takoneposredna narava tega sistema olajša izpolnjevanje ter olajša davčno načrtovanje in polnjenje posameznikov in družb.
