Kaj je formula obdavčljivega dohodka?
Formula obdavčljivega dohodka se uporablja za izračun skupnega dohodka, ki je obdavčljiv po davku od dohodka, formula za posameznika pa je enostavna in se izračuna tako, da se od celotnega zasluženega dohodka odštejejo oprostitve in odbitki, dovoljeni v davku od dohodka, za podjetja pa se izračuna tako, da se odštejejo vsi odhodki in odbitki od celotnega prihodka in drugih prejemkov.
Preprosto se nanaša na znesek dohodka, ki ga je ustvaril posameznik ali organizacija, ki sčasoma ustvari potencialno davčno obveznost. Formula za obdavčljivi dohodek posameznika je zelo preprosta prima facie, izračun pa se opravi tako, da se od bruto celotnega dohodka odštejejo vsi stroški, ki so oproščeni davka, in vsi veljavni odbitki.
Za posameznika je predstavljen kot,
Formula obdavčljivega dohodka = bruto skupni dohodek - skupne oprostitve - skupni odbitkiPo drugi strani se izračun obdavčljivega dohodka družbe opravi tako, da se od bruto prodaje podjetja odštejejo stroški prodanega blaga, poslovni odhodki in obresti, plačane za dolgove. Poleg tega se izvede prilagoditev za odbitek davka ali dobropis, da se doseže končni dohodek.
Za korporacijo je predstavljen kot,
Formula obdavčljivega dohodka = bruto prodaja - stroški prodanega blaga - poslovni odhodki - odhodki za obresti - odbitek / dobropis.
Pojasnilo
Formulo obdavčljivega dohodka za posameznika lahko dobimo z uporabo naslednjih štirih korakov:
1. korak: Najprej določite bruto skupni dohodek posameznika. Bruto skupni dohodek vključuje vse vire dohodka, kot so plače, dohodki od najemnin od premoženja, kapitalski dobički od prodaje sredstev, dohodki iz drugih poslovnih interesov itd.
2. korak: Nato določite skupne izjeme, ki jih je uporabil posameznik. Različne vrste oprostitve davka lahko vključujejo dobrodelne organizacije, humanitarne pripomočke, izobraževalno gradivo itd. Seznam se lahko razlikuje glede na državo poročevalko.
3. korak: Nato določite skupne odbitke, ki veljajo za dohodek posameznika. Različne vrste davčnih olajšav lahko vključujejo obresti za študentsko posojilo, obresti za stanovanjsko posojilo, zdravstvene stroške itd. Ta seznam se lahko razlikuje tudi glede na državo poročevalko.
4. korak: Končno se formula obdavčljivega dohodka izračuna s skupnimi oprostitvami in skupnimi odbitki od bruto skupnega dohodka posameznika, kot je prikazano spodaj.
Obdavčljiv zaslužek = bruto skupni dohodek - skupne oprostitve - skupni odbitki
Formulo obdavčljivega dohodka za organizacijo lahko dobite z naslednjimi petimi koraki:
1. korak: Najprej mora bruto prodaja potrditi prodajni oddelek.
2. korak: Nato stroške prodanega blaga določi računovodja.
3. korak: Nato se obračunski stroški izračunajo tudi iz računovodstva.
4. korak: Nato se plačane obresti izračunajo na podlagi zaračunanih obresti in neporavnanega dolga podjetja.
Odhodki za obresti = Obrestna mera * Dolg
5. korak: Nato ugotovite vse davčne olajšave in dobropise, ki veljajo za podjetje.
6. korak: Na koncu se izračuna enačba obdavčljivega dohodka tako, da se od bruto prodaje podjetja odštejejo stroški prodanega blaga, obratovalni stroški in plačane obresti za dolgove, kot je prikazano spodaj.
Obdavčljiv zaslužek = bruto prodaja - stroški prodanega blaga - poslovni odhodki - odhodki za obresti - odbitek / dobropis
Primeri formule obdavčljivega dohodka (z Excelovo predlogo)
Oglejmo si nekaj preprostih primerov formule obdavčljivega dohodka, da jo bolje razumemo.
Primer # 1
Vzemimo primer Davida, da bi razumeli izračun obdavčljivega davka od dohodka. Upravičen je do bruto plače v višini 50.000 ameriških dolarjev letno in plača šestodstotne obresti na sinovo izobraževalno posojilo v višini 25.000 dolarjev. Prav tako je upravičen do oprostitve davka v višini 10.000 USD.
Spodaj so podatki za izračun Davidovega obdavčljivega zaslužka.
Zato lahko Davidov obdavčljivi dohodek izračunamo kot:
Obdavčljivi zaslužek = bruto plača - obresti na izobraževalno posojilo - davčne oprostitve
= 50.000 USD - 10% * 25.000 USD - 10.000 USD
= 37.500 USD
Davidov obdavčljivi zaslužek torej znaša 37.500 USD.
2. primer
Tabela daje posnetek podrobnega izračuna obdavčljivega dohodka za leta 2016, 2017 in 2018. Vzemimo resnični primer letnega poročila družbe Apple Inc. za leto 2016, 2017 in 2018. Naslednje na voljo so informacije:
Spodnja tabela prikazuje podatke za izračun obdavčljivega dobička letnega poročila družbe Apple Inc. za leto 2016, 2017 in 2018.
Obdavčljivi dohodek letnega poročila družbe Apple Inc. za leto 2016 lahko izračunamo kot:
Obdavčljiv zaslužek = neto prodaja - stroški raziskav in razvoja - prodajni, splošni in administrativni stroški - odhodki za obresti + prihodki iz poslovanja
= 215.639 $ - 131.376 $ - 10.045 $ - 14.194 $ - 1.456 $ + 2.804 $
Obdavčljivi zaslužek = 61.372 USD
Zato je obdavčljivi dobiček družbe Apple Inc. za leto 2016 znašal 61.372 milijonov USD .
Obdavčljivi zaslužek letnega poročila družbe Apple Inc. za leto 2017 lahko izračunamo kot:
Obdavčljiv zaslužek = neto prodaja - stroški raziskav in razvoja - prodajni, splošni in administrativni stroški - odhodki za obresti + prihodki iz poslovanja
= 229.234 $ - 141.048 $ - 11.581 $ - 15.261 $ - 2.323 $ + 5.068 $
= 64.089 USD
Obdavčljivi zaslužek letnega poročila družbe Apple Inc. za leto 2018 lahko izračunamo kot:
Obdavčljiv zaslužek = neto prodaja - stroški raziskav in razvoja - prodajni, splošni in administrativni stroški - odhodki za obresti + prihodki iz poslovanja
= 265.595 $ - 163.756 $ - 14.236 $ - 16.705 $ - 3.240 $ + 5.245 $
= 72.903 USD
Kalkulator formule obdavčljivega dohodka
Ta kalkulator lahko uporabite
| Bruto skupni dohodek | |
| Skupne izjeme | |
| Skupni odbitki | |
| Formula obdavčljivega dohodka = | |
| Formula obdavčljivega dohodka = | Bruto skupni dohodek - skupne oprostitve - skupni odbitki | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Ustreznost in uporaba
Za posameznika je pomembno razumeti koncept obdavčljivega dohodka, ker gre za več kot le plačo, ki jo zasluži na delovnem mestu. Če nekdo prejme kakršno koli odškodnino v kakršni koli obliki, se verjetno šteje za obdavčljivi dohodek. Nekateri nenavadni primeri dohodka, ki so vključeni v obdavčljivi zaslužek, so dolžniška obveznost, ki jo je posojilodajalec ali upnik odpustil, dobitki na loteriji, plačila porot, darila, nadomestila za brezposelnost, ki jih ponuja vlada, stavkovne ugodnosti in celo poneverjeni denarja.
Znesek davkov, ki ga mora plačati posameznik, se zniža z davčnimi olajšavami, obdavčljivi zaslužek posameznika pa z znižanji in oprostitvami davkov. V ameriškem računovodskem jeziku so postavke, ki so opredeljene kot „obdavčljivi dohodek“, opredeljene v oddelku 63 zakonika o notranjih prihodkih, medtem ko so viri dohodka, ki jih je mogoče opredeliti kot „bruto dohodek“, določeni v oddelku 61 zakonika o notranjih prihodkih.
Za podjetje je obdavčljiv dobiček zaslužek pred obdavčitvijo po tem, ko so bili priznani vsi poslovni odhodki in opravljene prilagoditve. Razumevanje pomaga pri pripravi in vložitvi davčne napovedi podjetja.
