Kaj je izjava o pretoku sklada?
Izkaz toka sklada je izkaz, ki primerja obe bilanci stanja z analizo virov sredstev (dolžniškega in lastniškega kapitala) ter uporabe sredstev (sredstev) in razlogov za morebitne razlike. Podjetju pomaga, da vidi, kje je bil njihov denar porabljen in od kod je prejel denar (dolgoročna sredstva, zbrana z izdajami delnic, zadolžnicami in prodajo nekratkoročnih sredstev).
Zdaj si bomo ogledali obliko izkaza toka sredstev.
Primer izkaza pretoka sredstev
Ima tri ločene izjave -
- Izjava, ki prikazuje spremembe obratnega kapitala.
- Sredstva iz poslovanja.
- Izkaz pretoka sredstev.
Torej, začeli bomo s prvim.
# 1 - Izjava, ki prikazuje spremembe obratnega kapitala
V tej izjavi morate izvesti spremembe v obratnem kapitalu. Obratovalni kapital je enak kratkoročnim sredstvom minus kratkoročne obveznosti. Videli bomo obliko in primer, kako se to naredi.
Izjava, ki prikazuje spremembe obratnega kapitala
| Podrobnosti | 31. 3. 2015 (v ameriških dolarjih) | 31. 3. 2016 (v ameriških dolarjih) | Povišanje (v ameriških dolarjih) | Zmanjšanje (v ameriških dolarjih) |
| Kratkoročna sredstva - | ||||
| Zaloge | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Terjatve | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Gotovina in banka | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Terjatve do računov | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Vnaprej plačani stroški | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Skupna kratkoročna sredstva (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Kratkoročne obveznosti - | ||||
| Obveznosti | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Plačljivi računi | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Neporavnani stroški | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Skupne kratkoročne obveznosti (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Čisti obratni kapital (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Neto zmanjšanje obratnega kapitala | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Skupaj | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Izkaz, ki prikazuje sredstva iz poslovanja
Pri tej vrsti izkaza toka sklada bomo upoštevali dobiček / izgubo tekočega leta in nato izvedli nekatere prilagoditve (dodajanje nazaj amortizacije, izgube pri prodaji osnovnih sredstev itd.) In nato odšteli dobiček / izgubo preteklega leta .
Poglejmo -
Izkaz, ki prikazuje sredstva iz poslovanja
| Sredstva iz poslovanja | Znesek (v ameriških dolarjih) | Znesek (v ameriških dolarjih) |
| Dobički in izgube A / C na dan 31.03.2016 | 250.000 | |
| Dodaj: | ||
| Amortizacija na obrat | 13.000 | |
| Amortizacija stavb | 11.000 | |
| Predhodni stroški se odpišejo | 5.000 | |
| Izguba pri prodaji osnovnih sredstev | 4.000 | |
| Znesek, nakazan na rezervo | 17.000 | |
| Predlagana dividenda | 15.000 | |
| Rezervacija za dohodnino | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Manj: A / C dobička in izgube na dan 31.03.2015 | (150.000) | |
| Sredstva iz poslovanja | 198.000 |
To izjavo lahko pripravite tudi kot »Prilagojeni dobiček in izguba / klima«, kjer lahko upoštevate vse delovne opombe.
Zdaj pa se pogovorimo o naslednji izjavi.
# 3 - Izkaz pretoka sredstev
To je zadnja izjava o celotnem toku sklada.
Zgornje trditve bomo upoštevali, da bomo videli učinek te izjave. Nekaj, česar morate imeti v mislih, je, da kadar bi se poraba sredstev odštevala od virov, bi se morala ujemati z neto povečanjem / zmanjšanjem obratnega kapitala.
Začnimo.
Izkaz finančnega izida na leto, končano 31. st marec 2016
| Podrobnosti | Znesek (v ameriških dolarjih) | Znesek (v ameriških dolarjih) |
| Viri sredstev | ||
| Sredstva iz poslovanja (sklic: druga izjava) | 198.000 | |
| Prodaja osnovnih sredstev | 50.000 | |
| Izdaja novih delnic za prednostne delničarje | 100.000 | |
| Skupni viri (A) | 348.000 | |
| Uporaba sredstev | ||
| Nakup obrata | 108.000 | |
| Nakup stavb | 42.000 | |
| Plačilo davkov | 100.000 | |
| Izplačilo dividende | 65.000 | |
| Odkup prednostnih delnic | 50.000 | |
| Skupna prijava (B) | 365.000 | |
| Neto zmanjšanje obratnega kapitala (A - B) | 17.000 |
