3 Različne vrste računovodskih izkazov
- Bilanca stanja: povedati, kje je podjetje v smislu sredstev in obveznosti.
- Izkaz poslovnega izida: razložite, kako so se izkazali različni tokovi dohodka.
- Izkazi denarnega toka: razložiti dejanski denarni tok.
Oglejmo si, kaj vsebujejo te izjave in kakšno vlogo imajo pri poročanju o uspešnosti poslovanja.
# 1 Bilanca stanja
To je ena od vrst računovodskih izkazov, ki se štejejo za končni rezultat vseh računovodskih izkazov, saj so čisti dobiček izkaza poslovnega izida in končni denarni saldo iz izkazov denarnih tokov vložki za oblikovanje bilance stanja. Prikazuje vsa sredstva in obveznosti ter lastniški kapital podjetja. Glede na bilančno enačbo:
Sredstva = Obveznosti + lastniški kapital
Primer bilance stanja
V bilanci stanja na strani sredstev v računovodstvu imamo naslednje postavke:
- Denar in denarni ustrezniki: Znesek denarja, ki ga ima družba kot gotovino in stanje na banki.
- Tržni vrednostni papirji: Družba lahko kratkoročno zasluži tudi naložbe v sheme vzajemnih skladov, zadolžnice, javne delnice / zasebne naložbe v druga podjetja.
- Terjatve do kupcev: To je terjatev družbe do vse prodaje na podlagi kreditne sposobnosti, ki jo je opravila strankam.
- Zaloge: To je glavni izdelek in storitve, ki jih podjetje želi prodati.
- Naprave in oprema: Vključuje vso opremo, ki jo podjetje uporablja za izdelavo svojih izdelkov.
Na strani obveznosti v bilanci stanja imamo naslednje postavke:
- Računi Obveznosti : To je skupna trditve, da imajo drugi o našem podjetju, kot smo kupovali blago in storitve na kredit.
- Prenosni prihodek : Ko kupec plača vnaprej, vendar mu izdelek še ni dostavljen, če rečemo, da ta prihodek še ni zaslužen, zato postane obveznost v naši bilanci stanja.
- Trenutni del dolgoročnega dolga : Prikazuje tisti del dolga, ki ga moramo upokojiti letos.
- Dolgoročni dolg : prikazuje vsa dolgoročna posojila podjetja, ki jih bomo odplačevali v daljšem časovnem obdobju, ko in ko zapadejo v plačilo.
Na lastniški strani bilance stanja imamo naslednje postavke:
- Vplačani kapital: prikazuje osnovni kapital, ki so ga vložili lastniki podjetja, in sledi tudi povečanju kapitala, če bi bilo izdanih več delnic.
- Zadržani dobiček: ponuja vpogled v denar, ki ga je podjetje sčasoma zaslužilo, vendar ga je obdržalo pri sebi, namesto da bi ga delilo vlagateljem v obliki dividende.
# 2 Izkaz poslovnega izida
Izkaz poslovnega izida je ena od vrst računovodskih izkazov, v kateri so shranjeni vsi prihodki in odhodki podjetja. Medtem ko podjetje opravlja vsakodnevne posle, še naprej nastaja vsakodnevne stroške in zasluži s svojimi poslovnimi dejavnostmi. Vsi ti predmeti so zabeleženi v tej izjavi. Dohodek zaslužimo s prodajo izdelkov in zagotavljanjem storitev stranki. Podjetje lahko povzroči različne stroške, od katerih so nekateri navedeni spodaj:
- Plače
- Najemnina
- Telefon in internet
- Voda in elektrika
- Davki
- Zavarovanje
- Stroški oglaševanja in trženja
- Gorivo
- Stacionarno
- Plačane obresti in drugi bančni stroški
Zgoraj je seznam stroškov, ki pa ni dokončen.
Primer izkaza poslovnega izida
Spodaj je tipičen primer izkaza poslovnega izida:
Začnemo s poročanjem o celotni prodaji podjetja. Nato odštejemo stroške proizvodnje tega blaga in storitev, da dobimo bruto maržo podjetja. Zdaj za izračun dobička iz poslovanja (EBITDA) odštejemo vse poslovne stroške (na primer zgoraj omenjene). Nato za izračun končnega poslovnega dobička (EBIT) odštejemo amortizacijo (D&A). Od EBIT bomo znižali obresti, da bomo dobili dobiček pred obdavčitvijo (EBT) / dobiček pred obdavčitvijo (PBT), nato pa bomo odšteli davke za izračun končnega zneska dobička po obdavčitvi (PAT).
# 3 Izkaz denarnega toka
Ta izkaz je ena od vrst računovodskih izkazov, ki beleži gotovinske transakcije, ki so se v tem obdobju zgodile v poslu. Obstaja nekaj načinov, s katerimi lahko poslovne knjige oblečete v okna, da izgledajo bolje kot v resnici, vendar je manipulacija z gotovino zelo težka. Izkaz denarnih tokov zato velja za bolj zanesljiv vir informacij o podjetju. Podjetje ustvarja denar predvsem na treh področjih:
- Iz poslovanja: ki je pokrit z denarnim tokom iz poslovnih dejavnosti.
- Od nakupa in prodaje njenega premoženja: ki je pokrito z denarnim tokom iz naložbenih dejavnosti;
- Od zbiranja sredstev z dolgom in lastniškim kapitalom: ki je pokrit z denarnim tokom iz finančnih dejavnosti;
Primer izkaza denarnega toka 
V okviru denarnih tokov iz poslovanja izhajamo iz čistega dohodka, nato zmanjšamo vse negotovinske odhodke, kot je amortizacija, in znova prištejemo vse negotovinske dobičke čistega dohodka. Nato prištejemo celotno zmanjšanje kratkoročnih sredstev, saj bi prvotno zmanjšali bilanco sredstev, zato bi jih morali dodati. Podobno moramo odšteti celotno povečanje obratnega sredstva, saj bi naložba v obratno sredstvo zmanjšala naš sklad sredstev, zato bi ga morali dodati nazaj. Za izračun denarnega toka iz našega poslovanja bomo storili ravno nasprotno od strani obveznosti.
Nato bomo v okviru Denarnih tokov pri naložbenih dejavnostih začeli z dodajanjem celotne prodaje naprav, strojev in opreme, saj so nam povečali bilanco sredstev in odšteli vse nakupe, ki smo jih opravili s temi dolgoročnimi kapitalskimi sredstvi. To nam bo pomagalo pri izračunu denarnih tokov, ki izhajajo iz naložbenih dejavnosti.
Nato bomo prešli na zadnji del izkaza denarnih tokov, tj. Denarni tokovi iz finančnih dejavnosti. Tu bomo dodali vse postavke, ki so vplačale denar v našo kapitalsko strukturo, kot sta prodaja zadolžnice ali prodaja lastniškega kapitala, in odšteli vse postavke, ki so zmanjšale naše denarno stanje s tega vidika, kot je odkup obveznic itd.
Vsota vseh teh treh postavk nam bo omogočila povečanje / zmanjšanje stanja denarja v letu. Zdaj ga bomo dodali na začetno stanje denarja, da dobimo končni znesek denarja in njihovih ustreznikov.
