Kaj je darilo lastniškega kapitala?
Darilo lastniškega kapitala se nanaša na prodajno transakcijo stanovanjske nepremičnine družinskemu članu po ceni, ki je nižja od tržne vrednosti nepremičnine, in se izračuna kot razlika med dejansko tržno ceno in prodajno ceno. Recimo na primer, da vam dedek proda svojo hišo po 100.000 ameriških dolarjev, kar je trenutno ocenjeno na 175.000 ameriških dolarjev, v tem primeru bo darilo v višini 75.000 dolarjev
Kako deluje darilo lastniškega kapitala?
V primeru takšnih transakcij se prodaja nepremičnina družinskemu članu po znižani ceni. Razlika med prodajno ceno in navedeno ceno je znesek darila lastniškega kapitala, ki se lahko uporabi za polog ali odplačilo dolgov. Da bi to lahko izvedel, mora prodajalec kupcu predložiti darilno pismo, ki vsebuje vsa dejstva v zvezi s prodajo nepremičnine, kot so ime prodajalca, naslov, kontaktni podatki, razmerje med prodajalcem in kupec, vrednost darila v dolarjih, izjava o izjavi, da „odplačilo vrednosti darila ni potrebno“ in naj jo pravilno podpišeta obe strani.
Nadalje je za uspešno izvedbo darilne transakcije obvezno, da prodajalec opravi plačano cenitev nepremičnine in mora navesti ocenjeno tržno vrednost nepremičnine ter dogovorjeno prodajno ceno za prodajo nepremičnine. Ocenjevalec mora tudi omeniti razliko med ocenjeno tržno vrednostjo in prodajno ceno kot darilo vrednosti kapitala.
Primer darila lastniškega kapitala
Na primer, leta 2019 je gospod John hišo prodal hčerki za 100.000 ameriških dolarjev, medtem ko je ocenjena vrednost hiše 1,75.000 ameriških dolarjev, potem je vrednost lastniškega darila 75.000 ameriških dolarjev, kar presega letno mejo izključitve daril za 2019, tj. 15.000 USD. To pomeni, da bo presežna vrednost 50.000 ameriških dolarjev (75.000 do 15.000 ameriških dolarjev) všteta v življenjsko mejo obdarovanja, gospod John pa mora plačati davek na darila za 50.000 ameriških dolarjev.
Izračunajte davčni vpliv darovanja kapitalskih transakcij
- Prejemnik darila ni obdavčljiv. Vendar pa bo kupec morda moral plačati davek na darilo, če preseže življenjsko dobo daril. IRS ocenjuje obdavčljivost transakcije darila z lastniškim kapitalom v skladu z zakoni o davku na nepremičnine in darila. Za leto 2019 je meja vrednosti življenjskih daril 11,40 milijona USD. Če kupec nikoli ne preseže omejitve 11,40 milijona ameriških dolarjev, davek na darila ne bo uporabljen.
- Poleg tega v skladu z zakoni o davku na premoženje in darila vsa darila ne štejejo za življenjsko dobo daril. Zakon določa letni znesek izključitve daril na prejemnika, ki se lahko med leti razlikuje, kot je določeno v davčni zakonodaji. Letni znesek izključitve daril na prejemnika za leto 2019 znaša 15.000 ameriških dolarjev. To pomeni, da če oče darila do 15000 ameriških dolarjev v 1. letu in spet 15.000 ameriških dolarjev v 2. letu, potem se vrednost obeh daril ne bo upoštevala v življenjski meji obdarovanja.
- Recimo, če je oče v 1. letu obdaril 15.000 ameriških dolarjev in nato v 1. letu dal dodatno 10.000 ameriških dolarjev, bo kasnejši znesek, tj. 10.000 ameriških dolarjev, vštet v življenjsko mejo obdarovanja. To pomeni, da če je razlika med ocenjeno tržno vrednostjo nepremičnine in prodajno ceno večja od letne meje izključitve daril, mora prodajalec nositi breme davka na darila na presežni znesek.
Prednosti
Pogovorimo se o naslednjih prednostih.
- Nizek do brez polog : Ker prodajna transakcija poteka med družinskimi člani, se zahteva po predplačilu zmanjša na nič ali bistveno nižje vrednosti.
- Zaključni stroški: Prodajalec se lahko nadalje strinja, da krije zaključne stroške, povezane s transakcijo. Stroški zapiranja vključujejo davke na premoženje, stroške sestave listine, odvetniške stroške, morebitno plačilo hipoteke.
- Prihranki pri provizijah agentov: Ker se darila s kapitalskimi posli odvijajo med družinskimi člani, praviloma ne gre za nobenega nepremičninskega posrednika. To prodajalcu omogoča, da prihrani plačilo provizije, ki lahko stane približno 5%.
Slabosti
Pogovorimo se o naslednjih slabostih.
- Pravne takse: noben pravi agent ni vključen, saj se transakcija zgodi med družinskimi člani. Vendar to povečuje stroške pravnih stroškov in stroškov profesionalnega odvetništva za pripravo pogodb in pravne dokumentacije.
- Davek na darila: Tako kot druga darila niso obdavčena za prejemnika. Vendar pa bo prodajalec v prihodnosti morda moral plačati davek na darila, če bo vrednost darila povečala omejitve izključitve.
Zaključek
Odličen ukrep je podpreti družinske člane pri pridobivanju domov, ne da bi jih obremenjevali z velikim številom dolgov. Vendar je treba ustrezno pretehtati, da se zagotovi, da so vse pravne formalnosti pravilno upoštevane in izpolnjene, prav tako pa je obračun davka na darila v OBRAZEC 709 izpolnjen z IRS, da se predloži potrdilo o plačilu davka na darila, opravljeno na račun prodaje.
