Amortizacija za najem nepremičnin - Kako izračunati?

Kaj je amortizacija za najem nepremičnin?

Amortizacijo najete nepremičnine lahko označimo kot zmanjšanje vrednosti najete nepremičnine skozi čas zaradi obrabe in poslabšanja. Gre za sistematično razporeditev stroškov in bi jo lahko uporabili za odpis davkov. in zato pomaga pri zniževanju davkov.

Matematično jo lahko določimo kot delitev stroškovne osnove najemnine z dobo koristnosti. Naslednje razmerje bi bilo:

Amortizacija = stroški najemnega sredstva / življenjska doba sredstva

Pojasnilo

Vlagatelji vlagajo v nepremičnine in nepremičnine v najem z namenom finančnega načrtovanja in trajnostnih pozitivnih denarnih tokov. Najem nepremičnine je mogoče uporabiti za trajnostne denarne tokove v obliki najemnine in povečati vrednost lastniškega kapitala, ko se vrednost nepremičnine dviguje. Davčno zavezuje, saj gre za strošek, ki pokrije stroške sredstva in izboljša najem nepremičnine.

Kako deluje?

  • V skladu s splošnimi pravili službe za notranje dohodke ali davčne uprave lahko za najemne nepremičnine velja, da imajo dobo koristnosti 27,5 leta.
  • Če želite doseči efektivno vrednost amortizacije, delite stroške najema nepremičnine s faktorjem 27,5.
  • Če je nepremičnina v najemu v obliki poslovne nepremičnine, se lahko pričakuje, da bo življenjska doba do 39 let.
  • Zemljišča nikoli ni mogoče uporabiti za amortizacijo; namesto tega bi se zgradbe in nepremičnine, zgrajene na njih, štele za amortizacijo.
  • Šteje se, da ima zemlja neskončno dobo koristnosti.
  • Pravična odmera davka pomaga pri določanju dejanske vrednosti zemljišča.
  • Amortizacija velja do trenutka, ko jo ima posameznik v lasti. Ko se prodaja, lahko posameznik zahteva amortizacijo.
  • Posameznik ali lastnik lahko začne obračunavati amortizacijo, ko je nepremičnina v najemu pripravljena za najem.

Primeri amortizacije za najem nepremičnin

Spodaj je nekaj primerov, ki so podrobno razloženi.

Primer # 1

Vzemimo primer stanovanjske nepremičnine. Osnova za najem nepremičnine je 325.000 USD. V skladu s smernicami IRS se domneva, da bi bila življenjska doba stanovanjske nepremičnine 27,5 leta. Uporaba metode enakomernega amortiziranja pomaga lastniku, da ugotovi amortizacijo najete nepremičnine.

Rešitev:

  • = 325.000 USD / 27,5
  • = 11.818,18 USD

Amortizacija torej znaša 11.818,18 USD.

2. primer

Vzemimo primer poslovne nepremičnine. Osnova za najem nepremičnine je 340.000 USD. V skladu s smernicami IRS se domneva, da bi bila življenjska doba stanovanjske nepremičnine 39 let. Uporaba metode enakomernega amortiziranja pomaga lastniku, da ugotovi amortizacijo najete nepremičnine.

Rešitev:

  • = 340.000 USD / 39
  • = 8.717,95 USD

Amortizacija torej znaša 8.717,95 USD.

Pravila amortizacije nepremičnin v najemu

  1. Po IRS mora biti posameznik lastnik amortizacijske nepremičnine.
  2. Uporaba nepremičnine je v poslovne namene ali za ustvarjanje dohodka.
  3. Obstaja določena življenjska doba nepremičnine, pri kateri naj bi bila koristna več kot eno leto.

Zahteve

  • Notranja služba za prihodke ali IRS določa splošne smernice glede amortizacije nepremičnin v najemu.
  • Določa in kategorizira, katere vrste nepremičnin je mogoče amortizirati in bi se upoštevale pri davčnem odbitku.
  • Po IRS mora biti posameznik lastnik amortizacijske nepremičnine.
  • Uporaba nepremičnine je v poslovne namene ali za ustvarjanje dohodka.
  • Obstaja določena življenjska doba nepremičnine, pri kateri naj bi bila koristna več kot eno leto.
  • Vendar pa ni nujno, da se nepremičnina amortizira, če se v istem letu začne uporabljati in odtujiti.
  • Upoštevati je treba, da zemljišča ni mogoče amortizirati.
  • Stroški amortizacije ne morejo vključevati stroškov čiščenja, sajenja in urejanja krajine.
  • Efektivni stroški nepremičnine se imenujejo stroškovna osnova.
  • Osnova za najem nepremičnine je sestavljena iz morebitnih prevzetih dolgov, ki ustrezajo nepremičnini, pravnih stroškov pri pridobitvi nepremičnine, pristojbine za evidentiranje, stroškov raziskave nepremičnine, davkov na lastniške prenose, stroškov zavarovanja lastništva.
  • Te stroške lahko prilagodite v življenjski dobi nepremičnine.
  • Pravni stroški so stroški, ki jih mora posameznik kriti za nakup nepremičnine v najemu.
  • Pristojbina za snemanje je pristojbina, ki jo posameznik plača vladni agenciji. Namenjena je registraciji nepremičnin ali evidentiranju prodaje najete nepremičnine.
  • Pristojbina za anketo je pristojbina, ki jo mora posameznik plačati za pregled najete nepremičnine.

Prednosti

  • Najem nepremičnine bi lahko uporabili za učinkovito davčno načrtovanje.
  • Najem nepremičnine bi lahko uporabili za celovito načrtovanje upokojitve.
  • Sčasoma se vrednost najemnine poveča.
  • Če je pridobljena nepremičnina v najemu na najboljši in zaželeni lokaciji, potem pomaga lastniku ustvariti stalen tok denarnih tokov.
  • Drugi odhodki in amortizacija, povezani z najemnino, morajo biti navedeni v seznamu E davčnih napovedi, da se lahko koristijo odbitki v toku dohodka od najema.

Slabosti

  • Če se je lastnik lotil najema nepremičnine na neželeni lokaciji, je težko ustvariti stalen tok dohodka.
  • Zgornje stanje lahko zmanjša neto naložbe lastnika, to pa poveča stroške amortizacije.
  • Drugih stroškov najemnine, povezanih z nepremičninami, ni mogoče izterjati, ker dohodek od najemnine ne ustvarja dovolj sredstev.

Zaključek

Amortizacija najete nepremičnine ponuja odbitek davka, ki ga je treba uveljavljati po razporedu E službe za notranje prihodke. Zato to pomaga pri pravilnem davčnem načrtovanju posameznika. Ko lastnik proda nepremičnino v najemu, ne more več zahtevati amortizacije najete nepremičnine. Amortizacijo lahko obravnavamo kot nedenarni odhodek, ki pomaga pri odpisu davčnega odhodka, in je enostavnejši način evidentiranja stroškov sredstva v izkazu poslovnega izida.

Zanimive Članki...