Kaj so pripisane obresti?
Pripisane obresti so obresti, ki jih država izpelje za določen niz transakcij, ki vključujejo plačilo nekomu, ki v bistvu nosi naravo posojila brez zaračunavanja obresti ali zaračunavanja po veliko nižji stopnji od pripisanih obresti, kadar se takšne obresti uporabljajo, izračunajte davek da se zaračuna za takšno transakcijo
Pojasnilo
Kaj se zgodi, ko posodite denar družini / prijatelju / kolegu? Ne pozabite, da ne govorimo o 1000 dolarjev za vikend, ampak o precejšnjem znesku, ki bi ga posojilojemalec lahko uporabil za vlivanje denarja v posel, izobraževalno posojilo, nakup avtomobila ali tako preprosto kot osebno posojilo.
Recimo, da ste posojali in niste zaračunavali obresti, saj ste denar posojali v dobri veri. Ker ste popoln prijatelj, vas skrbi le glavnica, ki ste jo dobili čez nekaj časa, kot je obljubil vaš prijatelj. Čeprav se zdi, da gre za interno transakcijo med vami in vašim prijateljem, je pri davčnih organih nekaj več. Tudi če zanemarimo kreditno tveganje, lahko obstajajo velike davčne kazni, ki bi lahko postale šok za vaše obračune davkov. Zveni zmedeno?
Pojem pripisanih obresti se nanaša na izračun obresti, ki bi jih bilo treba plačati za izračun davka, tudi če med posojilodajalcem in posojilojemalcem ni bilo dejanskih plačil obresti. Od tod tudi ime imputirano ali implicitno. Te pripisane obresti služijo davčnim organom kot instrument za pobiranje davčnih prihodkov od posojil in vrednostnih papirjev, ki ne plačujejo obresti ali pa zelo malo.
Kako delujejo pripisane obresti?
Če se vrnemo na vaš primer, ko posojate denar prijatelju. Morda niste zaračunali obresti, vendar oddelek za informacijske tehnologije prevzame obresti od glavnice kot vaš dohodek in tako od njih izračuna davek, ki se na koncu sešteje v vaš končni obračun davka.
Kaj je razlog za ta implicitni davek?
Davčne oblasti so opazile, da so številni davkoplačevalci z visokim razredom svoj dohodek preusmerjali na sorodnike ali prijatelje z nizko stopnjo. Ob tem oblasti menijo, da so se ti davkoplačevalci z visokim razredom utajili davkom. To je zato, ker bi v idealnem primeru obstajali davki na te obresti, ki bi jih davčna služba izgubila zaradi odsotnosti strukturiranega mehanizma posojil. Takih primerov se je znatno povečalo, zaradi česar je Kongres uveljavil nove zakone, ki priznavajo pripisane obresti kot dohodek. Prvi tak zakon je prišel z davčnim zakonom iz leta 1984.
Denimo, da par otroku kot posojilo za nakup nove hiše zagotovi plačilo glavnice v višini 1 milijon dolarjev brez zaračunavanja obresti. Odločeno je bilo tudi, da lahko otrok znesek vrne v roku 8 let, da se izogne kakršnemu koli bremenu za njegovo trenutno finančno stanje. Ta velikodušna situacija za zakonca morda ne bi bila smiselna, saj morda ne bi prinesla nobenega plačila obresti, ker bi lahko zaslužil obresti, če bi ta denar posodil kakšni tretji osebi.
V tem primeru bi davčna uprava domnevala, da bi starši pobrali letno plačilo obresti (recimo 5%), ki bi se jim dodalo dohodke od obresti v izračunih davčne napovedi. Tako bo v tem primeru 50.000 dolarjev dodanih kot prihodek od obresti v informacijskem listu za par, čeprav otrok ni izrecno plačal niti centa.
Koncept pripisanih obresti se uporablja tudi v naslednjih scenarijih:
- Obveznice brez kupona, pri katerih vlagatelj ne prejme nobenih fiksnih letnih plačil obresti, sama obveznica pa je kupljena s popustom na nominalno vrednost. Razlika med diskontirano ceno in zapadlostjo predstavlja obresti, ki jih je vlagatelj zaslužil med mandatom obveznice. Preprosto povedano, davek na pripisane obresti se izračuna, tudi če vlagatelj ni prejel letnih plačil.
- Podjetja, ki posojajo denar delničarjem. Za podjetja bodo to prihodki od obresti, za delničarje pa prihodki od dividend.
- Vsi finančni instrumenti, kot so posojila, ki imajo lahko ugodne obrestne pogoje in znatno zmanjšajo davčno obveznost posojilojemalca ali posojilodajalca.
- Posojila znotraj družine, ki ustvarjajo nerealne davčne posledice.
- Darilna posojila
- Posojila za povpraševanje
- Posojila, povezana z odškodnino, delodajalec zaposlenemu. To bo realizirano kot nadomestilo za dohodek v davčnih napovedih zaposlenih.
Zakaj je vedenje pripisanih obresti koristno?
Pripisane obresti se pojavijo, ko je posojilo dano brez obresti ali z zelo nizkimi obrestnimi merami. IRS mesečno objavi te pripisane davčne stopnje. Pripisane obrestne mere odpravljajo spodbude za izkoriščanje lastnih prenosov posojil in se izogibajo vsakršnemu davčnemu izkoriščanju davkoplačevalcev. Poznavanje pripisanih obrestnih mer bi bilo v pomoč pri boljšem načrtovanju vaših naložb in bi se izognili neprijetnim presenečenjem v vaši letni davčni prijavi.
Najboljši način, da se izognemo davčnim posledicam, bi bil:
- Najprej bi morali razumeti, da nobeno finančno posojilo ni brezobrestno. Vedno obstaja pripisano zanimanje, ne glede na to, kako majhno je. Posojilo v višini 10.000 dolarjev nobeni stranki ne bi smelo predstavljati težav.
Vendar se prepričajte, da velja tudi ta omejitev, če imate več takih posojil in 10.000 USD ni prag za eno tako transakcijo.
- Preden se prepustite takšni transakciji, naj bo ustrezno dokumentirana uradna pogodba, v kateri se vi in druga stranka dogovorite o najemu posojila, določite pripisane obrestne mere in način plačila. Tako se bosta posojilodajalec in posojilojemalec zavedala davčnih posledic, pogojev odplačevanja in pravnih dokazov, če pride do kakršnih koli težav z davčnimi organi. Tako bi se morali izogniti škodljivim davčnim posledicam v zadnjem trenutku.
Drugi pomembni dejavniki, ki jih je treba upoštevati:
- Glavnica posojila bi morala biti razumna glede na finančno stanje posojilojemalca in ne bi smela vzbujati suma.
- Namen plačila in načrt odplačevanja morata biti razvidna iz pravne pogodbe.
Izposojanje pri nekom, ki ga poznate, bi lahko bil boljši način financiranja, saj zvezna vlada določi pripisane obrestne mere po stopnjah, ki so daleč pod tržnimi obrestnimi merami. Vendar ne pozabite, da brezplačnega kosila ni in da lahko nesporazum ali spregled istega povzročijo skrite davčne kazni za vaše radodarne posojilodajalce.
