Opredelitev kriminala
White-Collar Crime je nenasilno kaznivo dejanje, katerega glavni namen je ustvariti finančne koristi po nezakonitih poteh. Takšni storilci kaznivih dejanj uporabljajo svoj položaj moči ali prestiža v organizaciji, da bi prikrili, prevarali ali kršili zaupanje za svoje osebne koristi. Takšna kazniva dejanja vsako leto povzročijo finančne izgube v milijonih dolarjev.
Pojasnilo
V tridesetih letih prejšnjega stoletja je ameriški sociolog in kriminolog Edwin Hardin Sutherland skoval izraz "zločin z belim ovratnikom", da bi opisal tiste vrste kaznivih dejanj, pri katerih je storilec ugledna oseba - ljudje z visokim socialnim statusom. Najpogostejši motivi za ta kazniva dejanja vključujejo pridobitev (ali izogibanje izgubi) denarja ali premoženja ali pridobivanje prednosti na osebni ali poslovni ravni. Nekateri odmevni posamezniki, ki so bili v zadnjih nekaj desetletjih obsojeni zaradi belih ovratnikov, so Bernard Ebbers, Ivan Boesky, Bernie Madoff in Michael Milken.
- V ZDA naj bi vsako leto zaradi belih ovratnikov izgubili več kot 300 milijard dolarjev.
- Povprečen zločin z belimi ovratniki povzroči povprečno oborožen rop več kot 500.000 dolarjev v primerjavi s 3.000 dolarji.
- Kazniva dejanja, ki predstavljajo beli ovratnik, predstavljajo več kot 3% vseh zveznih pregonov vsako leto.
- Ocenjujejo, da 25% gospodinjstev vsaj enkrat v življenju postane žrtva belih ovratnikov.
Primeri kriminala
# 1 - Enron
Leta 2002 se je pojavil škandal Enron, v katerem je podjetje uporabljalo sheme za skrivanje izgub in lažnega dobička. Kmalu je družba vložila zahtevo za stečaj in njene cene delnic so strmo padle z največ 90 USD na delnico na le 0,67 USD na delnico. Nekatere kaznive prakse, ki so se uporabljale v tej zadevi, so vključevale uporabo zunajbilančnih postavk, kot so namenske družbe (SPV), da se pred očmi zainteresiranih strani skrije naraščajoči dolg in strupena sredstva. To je eden najbolj zapletenih kazenskih primerov, ki jih je raziskal FBI.
# 2 - WorldCom
V primeru WorldComa je skupina za notranjo revizijo odkrila nepravilno obračunavanje stroškov v višini 3,8 milijarde USD v obdobju petih četrtletij. Ponovno oblikovanje računov je povzročilo izbris vseh dobičkov, ki so bili predhodno knjiženi za obdobje od prvega četrtletja 2001 do četrtega leta 2002. Podjetje je odpustilo Scotta Sullivana (finančnega direktorja) in Davida Myersa (starejšega podpredsednika in nadzornika) prisililo, da je odstopil. Poleg tega je bilo treba odpustiti več kot 17.000 zaposlenih v podjetju. Velja za enega največjih računovodskih škandalov v ZDA.
# 3 - Bernard Madoff
Leta 2009 je prišel eden najbolj zloglasnih belih ovratnikov v zgodovini - Bernard Madoff, nekdanji predsednik NASDAQ-a. Obsojen je bil zaradi vodenja dobro načrtovane Ponzijeve sheme, ki je vlagatelje stala približno 65 milijard dolarjev. Pod krinko sheme upravljanja premoženja je Madoff zbiral sredstva novih vlagateljev, da bi plačal nekdanjim vlagateljem, in niti en peni teh sredstev ni bil nikoli vložen. Junija 2009 je bil Madoff obtožen krivde in obsojen na 150 let zapora, s čimer je poslal močan signal vsakemu prihodnjemu storilcu.
Vrste kriminala
- Korporacijske prevare: Pri večini korporacijskih goljufij se krivci zatečejo k trgovanju z notranjimi informacijami, ponarejanju finančnih informacij ali oblikovanju shem, da bi drugim goljufivim dejanjem prikrili pred očmi regulatorjev, kot je Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC).
- Malverzacija: Malverzacija se nanaša na situacijo, ko oseba zlorabi zaupanje, ki ji ga zaupa njen delodajalec ali druga oseba, da bi prisvojila sredstva. Kršitelj praviloma najde načine, kako sredstva podjetja preusmeriti na svoj bančni račun.
- Ponzijeva shema: Gre za vrsto naložbene prevare, pri kateri se investitorjem obljubljajo visoki donosi skoraj brez tveganja. V bistvu prevarant z denarjem novih vlagateljev izplača nekdanje vlagatelje in veriga se nadaljuje, dokler nove naložbe ne izsušijo.
- Goljufije v primeru stečaja: Stečaj je vrsta olajšave, ki se podjetjem ponudi, ko zaradi finančnih razmer na koncu dobijo ogromen dolg. V takih primerih upniki in posojilodajalci ostanejo visoki in suhi, saj prejmejo le določen del svojih dejanskih terjatev. Torej, nekateri poskušajo paket pomoči izkoristiti tako, da goljufivo vložijo zahtevo za stečaj tako, da namerno skrivajo svoje premoženje.
Kako prepoznati?
- Prepoznajte znake: Skoraj vsak goljuf za seboj pusti sled ali opozorilne signale, zato moramo biti sposobni prepoznati te rdeče zastave. Na primer, spremenjena ali manjkajoča računovodska dokumentacija je primer takšne rdeče zastave.
- Opolnomočenje osebja: Običajno velja, da so uslužbenci prve stopnje prva obrambna linija in so tisti, ki delajo vzporedno s storilci kaznivih dejanj. Morali jih je opolnomočiti in spodbujati z različnimi politikami, kot je politika prijaviteljev nepravilnosti.
