Formula odhodkov za slabi dolg - Kako izračunati? (Primeri)

Kaj je formula za odhodke s slabim dolgom?

Odhodki slabega dolga so odhodki, prikazani v računovodskih izkazih, kadar terjatve do dolžnikov niso izterljive zaradi nezmožnosti dolžnikov, da izpolnijo svojo finančno obveznost in jih je mogoče izračunati z neposredno metodo popravka vrednosti / ocene.

Pojasnilo formule odhodkov za slabi dolg

Če organizacija posluje s prodajo blaga na kredit, je vedno obstajala nevarnost, da se tak znesek ne bo izterjal. Ta neizterljivost je znana kot slabi dolg, beleženje takšnega zneska kot odhodek pa kot odhodek slabega dolga. Enačbo stroškov slabega dolga je mogoče prepoznati po dveh metodah:

  • Neposredna metoda
  • Metoda dodatka / ocenjena metoda

Neposredna metoda

Po tej metodi organizacija neposredno evidentira stroške slabega dolga, ko se pojavijo. Vendar organizacije te metode na splošno ne uporabljajo, ker ta metoda ne upošteva načela ujemanja, navedenega v "splošno sprejetem računovodskem načelu". Po tem načelu je treba odhodke za prihodke pripoznati v istem obdobju, v katerem so knjiženi.

Formula

Po neposredni metodi formula ni potrebna, saj se dejanski slabi dolgovi v poslovnih knjigah evidentirajo kot odhodek.

Metoda dodatka / metoda ocenjevanja

Posojili po tej metodi pripoznajo določen odstotek prodaje ali neporavnanih dolžnikov glede na njihovo staranje in prenesejo ta znesek na ločen račun, znan kot Popravek za dvomljive dolgove. Ko dejanski dolžnik postane neizterljiv, se tak račun bremeni, stanje na terjatvi pa se zmanjša s kreditiranjem.

Slabe terjatve po metodi popravka vrednosti se lahko izračunajo na dva načina:

  1. Odstotek metode prodaje
  2. Odstotek neporavnanih dolžnikov

Pri metodi odstotka prodaje se določen odstotek prodaje prikaže kot odhodek slabih terjatev v vsakem obračunskem obdobju na podlagi preteklih izkušenj in prihodnjih ocen.

Formula # 1

Formula za odhodke slabega dolga = prodaja za obračunsko obdobje * Ocenjeni% slabih dolgov

V odstotku neporavnanega dolžnika se določen odstotek dolžnikov evidentira kot odhodek slabega dolga na podlagi njihovega staranja ali z enostavnimi besedami na podlagi starosti starih dolžnikov. Družba bo na primer evidentirala 1% kot slabe terjatve dolžnikov, ki niso starejši od 30 dni, in 2,5% dolžnikov, ki niso starejši od 60 dni.

Formula # 2

Stroški slabega dolga = neporavnani dolžniki na podlagi staranja * Ocenjeni% slabih dolgov

Ti dve metodi sta bolje prikazani s pomočjo naslednjih primerov.

Primeri formule odhodkov za slabi dolg (z Excelovo predlogo)

Oglejmo si situacijo, da bomo z neposredno metodo razumeli primere enačbe stroškov slabega dolga.

Primer # 1

Sale Expert Co. je gospodu Smartu prodal blago na kredit v znesku 1.200 ameriških dolarjev, zapadlih v 7 dneh. Po petih dneh je podjetje dobilo novico o insolventnosti gospoda Smarta, ker ne more plačati svojih neporavnanih dolgov. G. Smart je potrdil, da ne bo mogel plačati za prodajo strokovnega sodelovanja, saj nima dovolj sredstev za plačilo bančnega dolga in dolga strokovnega prodajalca. Kakšno računovodsko obravnavo mora opraviti podjetje, da evidentira neizterljivega dolžnika?

Rešitev

Družba je prepričana, da terjatev do gospoda Smarta zaradi njegove plačilne nesposobnosti ni več izterljiva; podjetje bi moralo v svojem računovodskem izkazu zabeležiti takšno neizterljivost kot odhodek.

Sprejeti je treba naslednji vnos v revijo:

Zdaj bomo razumeli obravnavo stroškov slabih terjatev z uporabo metode popravka vrednosti / metode ocenjevanja:

2. primer

Future first Co. se ukvarja z izdelki FMCG. Večina prodaje se izvede na kredit s predvidenim obdobjem izterjave 15 dni. Družba je v prvem letu zabeležila prodajo v višini 145.000 ameriških dolarjev. Pretekli trend družbe kaže, da 2% prodaje ni mogoče pobrati.

Recimo, da je v naslednjem obračunskem obdobju podjetje zabeležilo prodajo v višini 195.000 USD. Ocene slabega dolga se ne spreminjajo. Konec drugega leta je dejanski slabi dolg podjetja znašal 5000 USD. Predložite računovodsko obravnavo, če družba upošteva metodo popravka vrednosti za evidentiranje stroškov slabih dolgov.

Rešitev

Najprej bomo izračunali stroške slabega dolga, ki jih bomo pripoznali v 1. in 2. letu

Izračun odhodkov za slabi dolg

  • = 145000 * 2%

Stroški slabega dolga bodo -

  • = 2900

Stroški slabega dolga za 1. in 2. leto

  • Stroški slabega dolga za 1. leto = 2900
  • Stroški slabega dolga za 2. leto = 3900

Skupaj bo -

  • = 2900 + 3900
  • = 6.800 USD

Sledi akumulirano stanje popravka vrednosti za dvomljive dolgove ob koncu 2. leta -

Zdaj so dejanski slabi dolgovi 5000 USD; družba bo zabeležila naslednji vnos v revijo -

3. primer

Če nadaljujemo s konceptom stroškov slabega dolga, ponazorimo situacijo, ko se slabi dolg pripozna na podlagi staranja dolžnikov.

Lokalni dobavitelj blaga na debelo dobavlja blago na debelo trgovcem na drobno. Njegov pretekli trend kaže, da pri dolžnikih, ki niso starejši od 30 dni, slabi 2%. 3% dolžnikov, starejših od 30 dni, postane slabih. Ta ocena ostaja enaka tudi za tekoče leto. Njegovi dolžniki za leto so naslednji:

  • 0-30 dni = 76.500 USD
  • Več kot 30 dni = 82.500 USD

Priporočite, da se v poslovnih knjigah obravnava celoten prodajalec, če se odloči za metodo popravka vrednosti za pripoznavanje slabih terjatev.

Rešitev

Najprej bomo izračunali število odhodkov za slabe terjatve, ki jih je treba pripoznati:

Izračun odhodkov za slabi dolg

  • = 76500 * 2%

Stroški slabega dolga bodo -

  • Stroški slabega dolga = 1530

Stroški slabega dolga za 1. in 2. leto

  • Stroški slabega dolga za 1. leto = 1530
  • Stroški slabega dolga za 2. leto = 2475

Skupaj bo -

  • = 1530 + 2475
  • Skupni stroški slabega dolga, ki jih je treba knjižiti = 4.005 USD

Vpis v dnevnik, ki se vpiše v poslovne knjige:

Ustreznost in uporaba

Enačba stroškov slabega dolga je računovodski postopek, ki se na splošno upošteva pri pripravi letnih računovodskih izkazov. Njeno ustreznost in uporabo lahko razumemo s pomočjo naslednjih točk:

  • Enačba stroškov slabega dolga pomaga pri pridobivanju resničnega in poštenega prikaza računovodskih izkazov, saj so čisti dobiček in dolžniki pravilno ocenjeni z ugotavljanjem slabih in dvomljivih dolgov.
  • Stroški slabega dolga, pripoznani z metodo popravka, pomagajo organizaciji, da nekaj sredstev zadrži za kritje prihodnjih stroškov.
  • Metoda popravkov vrednosti temelji na načelu ujemanja v računovodstvu, zato potrjuje, da so računovodski izkazi pripravljeni z uporabo splošno sprejetih računovodskih načel.
  • Izterjava slabih terjatev, pripoznanih kot dohodek v poslovnih knjigah, tako kot prej kot odhodki.

Priporočeni članki

Ta članek je vodnik po formuli odhodkov za slabi dolg. Tukaj razpravljamo o formuli za izračun stroškov slabega dolga, skupaj s praktičnimi primeri in naložljivo predlogo Excel. Več lahko izveste iz naslednjih člankov -

  • Rezervacije za slabi dolg
  • Kaj je rezerva za dolg?
  • Izračunaj dolžnikove dneve
  • Neposredni posojilo

Zanimive Članki...