Formula za obračunane obresti izračuna znesek obresti, ki je prislužen ali je plačljiv za dolg v enem obračunskem obdobju, vendar isti ni prejet ali plačan v istem obračunskem obdobju in se izračuna tako, da se glavni znesek pomnoži z obrestno mero in številom dni, za katere je dolg dan ali prevzet, nato pa ga delimo s skupnim številom dni v letu.
Kaj je formula natečenih obresti?
Natečene obresti so tisti znesek obresti, ki zapade v plačilo za dolg ali obveznico, vendar ni plačan posojilodajalcu obveznice. Obresti se obračunajo v primeru obveznice, ker se obresti začnejo kopičiti od izdaje obveznice. Kljub temu se obresti običajno izplačujejo v obliki kupona v rednih intervalih, na primer četrtletno, polletno ali letno. Torej za obdobje se obresti kopičijo, neplačane pa postanejo obračunane obresti. Formula izračuna obračunanih obresti je ugotoviti, kolikšne so dnevne obresti, in jih nato pomnožiti z obdobjem, za katero se obračunajo.
Formula obračunanih obresti je predstavljena na naslednji način,
Formula natečenih obresti = Znesek posojila * (letne obresti / 365) * Obdobje, za katero se obračunajo obresti
Obrazložitev formule za obračunane obresti
Obresti se obračunajo, ko so obresti plačljive, vendar še niso plačane, ker je čas plačila obresti in plačanih obresti drugačen. Obresti se obračunajo v primeru obveznice, ker se obresti začnejo kopičiti od izdaje obveznice. Kljub temu se obresti običajno izplačujejo v obliki kupona v rednih intervalih, na primer četrtletno, polletno ali letno. Torej za obdobje se obresti kopičijo, neplačane pa postanejo obračunane obresti.
Primeri formule za obračunane obresti (z Excelovo predlogo)
Oglejmo si nekaj preprostih do naprednih primerov obračunanih obresti, da jih bolje razumemo.
Formula za obračunane obresti - primer št. 1
Razumejmo formulo za izračun natečenih obresti posojila. Recimo, da se obresti, ki se obračunajo na posojilo, izračunajo dnevno. Predpostavimo, da je letna obrestna mera za posojilo 14%, znesek posojila pa 1000 USD. In posojilo je plačljivo vsak mesec. In obrestna mera, ki jo finančna institucija zaračuna za posojilo, je mesečna.
Glede na to,
- Znesek posojila = 1000 USD
- Letna obrestna mera = 14%
- Obdobje, za katero se obračunajo obresti = 30 dni
Z uporabo zgoraj danih informacij bomo izračunali natečene obresti na naslednji način,
Formula natečenih obresti = Znesek posojila * (letne obresti / 365) * 30
= 1.000 $ * 14% / 365 * 30
Natečene obresti bodo -
Natečene obresti v mesecu = 11,51 USD
Toda znesek posojila v obliki mesečnih obrokov mora plačati oseba, ki je najela posojilo, mesečno. Torej bodo v tem primeru natečene obresti na posojilo v obliki vračuna, dokler posameznik ne plača mesečnega obroka
Formula za obračunane obresti - primer št. 2
Naložba v sklad javnega zavarovanja je odličen praktični primer za razumevanje koncepta obračunanih obresti. Vlagatelji vlagajo v to vladno shemo, da prihranijo davke pod 80 c. Najvišji znesek, ki ga je treba vložiti v shemo, je 1,500 Rs na leto. Letna obrestna mera za znesek, vložen v sklad javnega zavarovanja, je okoli 8%. Recimo, da ima nekdo račun javnega skrbniškega sklada in je račun začel z 1, 50.000 Rs kot začetno naložbo.
Sledijo podatki za izračun natečenih obresti.
Zato bo izračun obračunanih obresti naslednji.
Natečene obresti bodo -
Obračunane obresti za leto = 12273
Obresti, ki se plačajo na vloženi znesek, se izračunajo mesečno. Toda obresti, ki jih država plača za vloženi znesek, so letne. Torej bodo v tem primeru natečene obresti na naložbo v obliki nastanka obresti do trenutka, ko posameznik prejme letne obresti. In obresti se plačujejo v pogostnosti, ki je letna, izračunana obrestna mera pa se izračuna na podlagi mesečne mešanice.
Formula za obračunane obresti - primer # 3
Naložbe v mesečne dohodkovne sheme so še en odličen praktični primer za razumevanje koncepta obračunanih obresti. Recimo, da je nekdo v to shemo vložil 1.000.000 Rs. Recimo, da ima nekdo račun mesečne sheme dohodka in je račun odprl z 1, 00.000 Rs kot naložbo.
Z uporabo zgoraj danih informacij bomo izračunali natečene obresti na naslednji način,
Formula natečenih obresti = Znesek posojila * (letne obresti / 365) * 30
= 100000 * 0,08 / 365 * 30
Natečene obresti bodo -
Natečene obresti mesečno = 657,53
Torej natečene obresti mesečno v tem primeru znašajo 657 Rs, ki se izplačajo ob koncu meseca.
Obresti, ki se plačajo na vloženi znesek, se izračunajo dnevno. Toda obresti, ki jih država plača na vloženi znesek, so mesečne. Torej bodo v tem primeru natečene obresti od naložbe v obliki nastanka do trenutka, ko posameznik prejme mesečne obresti. Letna obrestna mera za znesek, vložen v mesečno shemo dohodka, je približno 8%. Obresti se izplačujejo pogosto, mesečno, izračunana obrestna mera pa se izračuna na podlagi dnevnih obresti.
Ustreznost in uporaba formule za obračunane obresti
Osnova za obračunane obresti temelji na računovodstvu na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Podjetja ne čakajo na prejem gotovine za poročanje o prihodkih ali odhodkih. Prihodki se poročajo vsakič, ko nastanejo. Podobno bo družba, ki ima dolgove v svojih knjigah, poročala o znesku obresti, natečenih za posojene obveznice. Natečene obresti se v bilanci stanja prikažejo kot plačljive obresti in so prikazane v oddelku tekoče obveznosti v bilanci stanja.
Natečene obresti družbe poročajo tudi v izkazu poslovnega izida pod poslovnimi postavkami pod postavko odhodki za obresti. Da bi se upoštevalo načelo računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka, morajo podjetja med poročanjem 10Q in 10k v računovodskih izkazih poročati o enakem delu.
