Razlika med bilanco stanja banke in bilanco stanja podjetja
Priprava bančne bilance stanja je res zapletena, saj bodo morale bančne institucije izračunati neto posojila, kar je res dolgotrajno, postavke, zabeležene v tej bilanci stanja, pa so posojila, dodatki, kratkoročna posojila itd., Medtem ko je priprava bilanca stanja podjetja ni tako zapletena in dolgotrajna in beleži postavke, kot so sredstva, obveznosti in neto vrednost.
B oljnega gremo v gnjidama-kašaste bilance stanja banke in vsake redne družbe, najprej moramo pogledati v naravi vsakega.
Banka deluje kot posrednik med obema stranema. Naloga banke je pomagati podjetju, v katerem lahko pomaga. Banka ustvarja dobiček iz razlike med obrestno mero, ki jo prejme, in obrestno mero, ki jo plača.
Po drugi strani pa podjetje deluje za proizvodnjo blaga ali storitev in na koncu to blago ali storitve proda drugemu podjetju, končnemu kupcu ali vladi. Cilj vodenja rednega podjetja je ustvariti in povečati bogastvo za svoje delničarje.
Ker je narava obeh entitet različna, je smiselno za vsako od njih pripraviti edinstveno bilanco stanja.
Bilanca stanja banke v primerjavi s bilanco stanja podjetja (Infographics)
Razlike med bilanco stanja banke in bilanco stanja podjetja so naslednje -
Struktura bilance stanja banke
Bilanca stanja banke se pripravi drugače kot bilanca stanja družbe. Prvih nekaj postavk v bilanci stanja banke je podobno bilanci stanja redne družbe. Denarna sredstva, vrednostni papirji itd. Spadajo med sredstva v bilanci stanja banke.
Urniki v bilanci stanja banke
V bilanci stanja banke so navedeni urniki, ker se seznami nanašajo na dodatne informacije. Ključni seznami, ki se uporabljajo v bilancah stanja bank, so -
- Depoziti
- Posojila
- Kapital
- Rezerve in presežki
- Denar na roki
- Naložbe
- Obveznosti
Povprečno stanje
Ena od edinstvenih značilnosti bilance stanja banke je, da so vsa stanja v bilanci stanja povprečni zneski. Če upoštevamo povprečne zneske, dobimo boljšo predstavo o finančnih zadevah banke.
Banko pa ločuje od druge redne družbe, ker banka prevzema večje tveganje kot katera koli običajna družba.
Posojila
To je eden od načinov, kako banke zaslužijo denar. Banke dajejo posojila različnim segmentom strank. Dve osnovni posojili, ki jih ponuja banka, so osebna in hipotekarna. Osebna posojila se dajejo z obrestno mero in brez hipoteke. Običajno obrestna mera pri osebnih posojilih ostaja višja.
Hipotekarna posojila se dajejo proti hipoteki. Ker se posojila ponujajo pod hipoteko, je tu obrestna mera običajno nižja. Če pa posameznik posojila ne more odplačati, hipoteko zahteva banka.
Banke v bilanci stanja ustvarijo tudi rezervacijo za kritje izgub iz posojil (če obstajajo) in spremenijo strukturo tega popravka glede na gospodarske dejavnike, ki se dogajajo na trgu.
Kratkoročne naložbe
Za banke so izredno pomembne tudi kratkoročne naložbe. To vključuje denar, vrednostne papirje pri kratkoročnih naložbah. Te kratkoročne naložbe naredijo tri stvari -
- Prvič, kratkoročne naložbe skrajšajo trajanje bilančne vsote.
- Drugič, kratkoročne naložbe prav tako zmanjšujejo možnosti tveganja neplačila posojila.
- In nazadnje, kratkoročne naložbe prav tako povečujejo likvidnost.
Oblika in primer bilance stanja banke
Bilanca stanja banke ABC
| Podrobnosti | Razpored | Znesek (v milijonih USD) |
| Sredstva | ||
| Denarna stanja | 8. | 30.000 |
| Stanovanjska hipoteka | 25.000 | |
| Prodani zvezni skladi in kupljeni vrednostni papirji | 11.000 | |
| Komercialno | 23.000 | |
| Naložbe | 7. | 43.000 |
| Kreditna kartica | 3500 | |
| Napredek | 6. | 12.500 |
| Komercialna posojila | 2.000 | |
| Najemi | 4.500 | |
| Nabrana amortizacija | 5. | 500 |
| Nadomestilo za izgube iz posojil in najemov | 4. | 7.000 |
| Bilančna vsota | 162.000 | |
| Obveznosti | ||
| Prihranki | 45.000 | |
| Časovni depoziti | 34.000 | |
| Depoziti na denarnem trgu | 26.000 | |
| Zvezni skladi prodani in kupljeni po dogovoru za odkup | 5.500 | |
| Obresti, ki nosijo dolgoročni dolg | 3. | 13.000 |
| Neobrestne obveznosti | 2. | 3.500 |
| Delničarji lastniškega kapitala | 1. | 35.000 |
| Skupne obveznosti in lastniški kapital | 162.000 |
Struktura bilanc stanja družbe
Bilanca stanja rednega podjetja je podobna preprosti obliki bilance stanja.
Bilanca stanja redne družbe bo uravnotežila dve strani - sredstva in obveznosti.
Če na primer podjetje najame posojilo pri banki v višini 50.000 USD, bo transakcija v bilanci stanja potekala na naslednji način -
- Najprej bomo na strani »sredstva« vključili »Gotovino« v višini 50.000 USD.
- Drugič, na strani "odgovornosti" bomo vključili "dolg" v višini 50.000 USD.
Za eno transakcijo obstajata dve posledici, ki sta uravnoteženi z bilanco stanja.
Zdaj razumemo "sredstva" in "obveznosti".
Sredstva
Pod »sredstva« bomo najprej govorili o »kratkoročnih sredstvih«. Kratkoročna sredstva so sredstva, ki jih je mogoče hitro likvidirati v denarju. Tu so postavke, ki spadajo med kratkoročna sredstva -
- Denarna sredstva in njihovi ustrezniki
- Kratkoročne naložbe
- Zaloge
- Trgovinske in druge terjatve
- Predplačila in natečeni dohodek
- Izvedena finančna sredstva
- Terjatve za davek od dohodka
- Sredstva za prodajo
- Tuja valuta
- Vnaprej plačani stroški
Tu je primer za vas -
| A (v ameriških dolarjih) | B (v ameriških dolarjih) | |
| Gotovina | 4500 | 5600 |
| Gotovinsko protivrednost | 6500 | 3400 |
| Terjatve | 7000 | 8000 |
| Zaloge | 8000 | 7000 |
| Skupna kratkoročna sredstva | 26.000 | 24.000 |
Zdaj pa pogovorimo o »nekratkoročnih sredstvih«.
Nekratkoročna sredstva imenujemo tudi osnovna sredstva. Odplačevali vam bodo več kot eno leto in jih ni mogoče enostavno likvidirati.
Pod »nekratkoročna sredstva« bi vključili naslednje postavke -
- Lastnina, rastlina in oprema
- Dobra volja
- Neopredmetena sredstva
- Naložbe v pridružena podjetja in skupna vlaganja
- Finančna sredstva
- Sredstva za prejemke zaposlenih
- Odložene terjatve za davek
Če prištejemo tako kratkoročna kot dolgoročna sredstva, bomo dobili celotna sredstva običajne družbe.
Obveznosti
Tudi pri obveznostih bomo začeli s „tekočimi obveznostmi“.
Kratkoročne obveznosti so obveznosti, ki jih je mogoče plačati v zelo kratkem času. Tu so postavke, ki bi jih vključili med kratkoročne obveznosti -
- Finančni dolg (kratkoročni)
- Poslovne in druge obveznosti
- Rezervacije
- Pasivne časovne razmejitve
- Tekoče obveznosti za davek od dohodka
- Izvedene finančne obveznosti
- Obveznosti
- Plačljivi prometni davki
- Obresti, ki jih je treba plačati
- Kratkoročno posojilo
- Trenutne zapadlosti dolgoročnega dolga
- Depoziti strank vnaprej
- Obveznosti, neposredno povezane s sredstvi za prodajo
Zdaj si bomo ogledali primer tekočih obveznosti -
| M (v ameriških dolarjih) | N (v ameriških dolarjih) | |
| Obveznosti | 21000 | 31600 |
| Tekoči davki | 17000 | 11400 |
| Kratkoročne dolgoročne obveznosti | 8000 | 12000 |
| Skupne kratkoročne obveznosti | 46000 | 55000 |
Zdaj si bomo ogledali "dolgoročne obveznosti". Te obveznosti so dolgoročne obveznosti, ki jih bo podjetje odplačalo v daljšem časovnem obdobju.
V „nekratkoročne obveznosti“ bomo vključili naslednje -
- Finančni dolg (dolgoročni)
- Rezervacije
- Obveznosti za zaslužke zaposlenih
- Odložene obveznosti za davek
- Druge obveznosti
Z dodajanjem »kratkoročnih obveznosti« in »nekratkoročnih obveznosti« bomo dobili »skupne obveznosti«.
Za izpolnitev bilance stanja običajnega podjetja nam je ostalo samo še eno. In to je "lastniški kapital."
Delničarji lastniškega kapitala
Delniški kapital je izkaz, ki vključuje ta osnovni kapital in vse druge s tem povezane prilagoditve. Tukaj je oblika lastniškega kapitala -
| Delničarji lastniškega kapitala | |
| Plačano v kapitalu: | |
| Navadne delnice | *** |
| Zaželjena zaloga | *** |
| Dodatni vplačani kapital: | |
| Navadne delnice | ** |
| Zaželjena zaloga | ** |
| Zadržani dobiček | *** |
| (-) Lastne delnice | ( ** ) |
| (-) Prevajalska rezerva | (**) |
Če dodamo celotne obveznosti in lastniški kapital, bomo dobili številko, ki se mora ujemati s celotno aktivnostjo.
Zdaj si bomo ogledali obliko in primer bilance stanja rednega podjetja.
Oblika in primer bilance stanja rednega podjetja
Bilanca stanja podjetja ABC
| 2016 (v ameriških dolarjih) | 2015 (v ameriških dolarjih) | |
| Sredstva | ||
| Kratkoročna sredstva | 250.000 | 550.000 |
| Naložbe | 36,00.000 | 39,50.000 |
| Rastline in stroji | 22,00.000 | 15,60.000 |
| Neopredmetena sredstva | 35.000 | 25.000 |
| Bilančna vsota | 60,85.000 | 60,85.000 |
| Obveznosti | ||
| Kratkoročne obveznosti | 175.000 | 210.000 |
| Dolgoročne obveznosti | 85.000 | 175.000 |
| Skupne obveznosti | 260.000 | 385.000 |
| Lastniški kapital | ||
| Zaželjena zaloga | 450.000 | 450.000 |
| Navadne delnice | 49,95.000 | 50,00.000 |
| Zadržani dobiček | 380.000 | 250.000 |
| Skupni lastniški kapital | 58,25.000 | 57,00.000 |
| Skupne obveznosti in lastniški kapital | 60,85.000 | 60,85.000 |
Ključne razlike - bilanca stanja banke v primerjavi s stanjem družbe
Razlike med bilanco stanja banke in bilanco stanja podjetja so naslednje -
- Bilanca stanja banke se po pristopu priprave precej razlikuje od bilance stanja redne družbe. Oba sta pripravljena povsem drugače.
- Sredstva in obveznosti banke se precej razlikujejo od sredstev in obveznosti običajne družbe. Zato so tudi postavke banke in običajnega podjetja podobne, postavke so vedno različne.
- V bilanci stanja bank se povprečna stanja seštejejo in evidentirajo. Omogoča boljši okvir za finančno uspešnost bank. Po drugi strani pa bilanca stanja običajnega podjetja končno stanje vzame iz stanja bilanc. Poskusno stanje se pripravi iz računovodskih izkazov. Nato se iz končnega stanja končno stanje prenese v bilanco stanja običajnega podjetja.
- Za prikaz novih informacij je stanje banke uporabljalo "urnike". Po drugi strani pa bilanca stanja običajnega podjetja za prikaz novih informacij uporablja »opombe«.
- Da bi računovodja pripravil bilanco stanja, mora računovodja prebrati veliko informacij. Pregledati mora kratkoročne naložbe bank, posojila (osebna in hipotekarna), depozite, plačane in prejete obresti itd. Zato je priprava bilance stanja banke precej okorna. Po drugi strani pa je priprava bilance običajnega podjetja precej enostavna. Vse, kar morate storiti, je ugotoviti kratkoročna sredstva, osnovna sredstva, kratkoročne obveznosti, dolgoročne obveznosti in lastniški kapital. In bilanco stanja bi lahko enostavno pripravili.
- Banke tvegajo več kot katera koli druga družba. Zato se v bilanci stanja banke oblikuje ločena rezervacija (popravek vrednosti) za kritje izgub na posojilih. V bilanci stanja redne družbe obstajajo rezervacije za slabe terjatve ali upnike, ki pa niso podobne popravkom vrednosti, ustvarjenim v bilanci stanja banke.
- Na bilanco stanja banke vpliva veliko ekonomskih dejavnikov. Toda v primeru rednega podjetja redki zunanji dogodki vplivajo na pripravo bilance stanja.
Oglejte si tudi bilanco stanja v primerjavi s konsolidirano bilanco stanja
Bilanca stanja banke v primerjavi z bilanco stanja podjetja (primerjalna tabela)
| Osnova za primerjavo - Bilanca stanja bank in bilance stanja podjetja | Bilanca stanja banke | Bilanca stanja redne družbe |
| 1. Opredelitev | Bilanca stanja banke je pripravljena v skladu z mandatom regulativnih organov | Bilanca stanja družbe je pripravljena v skladu z uredbo Odbora za mednarodne računovodske standarde (IASB). |
| 2. Cilj | Glavni cilj je prikazati natančen kompromis med dobičkom in tveganjem banke. | Glavni cilj je prikazati natančno finančno sliko organizacije zainteresiranim stranem. |
| 3. Področje uporabe | Obseg bilance stanja banke je omejen, saj velja samo za banke. | Obseg bilance stanja podjetja je v veliko širšem smislu, da se uporablja za vse vrste podjetij (proizvodna, avtomobilska itd.). |
| 4. Enačba - Bilanca stanja banke v primerjavi s stanjem družbe | Sredstva = Obveznosti + Lastniški kapital
(* Sredstva in obveznosti banke se precej razlikujejo od običajnih družb) | Sredstva = Obveznosti + Lastniški kapital |
| 5. Kompleksnost | Priprava bilance stanja za banko je precej zapletena, saj mora banka izračunati "neto posojila". | Priprava bilance stanja podjetja je veliko enostavnejša. |
| 6. Poraba časa | Bilanca stanja banke potrebuje veliko časa za pripravo. | Bilanca stanja podjetja ne vzame veliko časa za pripravo. |
| 7. Ključni koncepti - Bilanca stanja bank v primerjavi s stanjem družbe | Posojila, Kratkoročne naložbe, Rezervacije za izgube iz posojil; | Sredstva, obveznosti in lastniški kapital. |
| 8. Omenljiv dokument | Bilanca stanja banke omenja sklicevanje prek »urnikov«. | Bilanca stanja podjetja omenja sklic v „opombah“. |
| 9. Vrsta ravnotežja | V bilanci stanja banke je vrsta stanja povprečno stanje. | V bilanci stanja podjetja je vrsta bilance končno stanje. |
Zaključek - Bilanca stanja banke v primerjavi s bilanco stanja podjetja
Če pogledate bilanco stanja običajnega podjetja, boste imeli površinsko predstavo o tem, kako bilanca stanja deluje. Bilanca stanja banke je urejena na podoben način, vendar so postavke pod postavkami različne.
Poleg tega banke za svoje bilance uporabljajo povprečno stanje, kar je povsem edinstveno, če ga primerjamo z rednim poslovanjem podjetja.
Tudi če se te bilance stanja po obsegu precej razlikujejo, je cilj obeh precej podoben, tj. Razkriti natančno sliko finančnih zadev organizacije.
