Kaj so odhodki za obresti?
Odhodki za obresti predstavljajo znesek obresti, ki se plačajo za vsa posojila, ki vključuje posojila, obveznice ali druge kreditne linije, z njimi povezani stroški pa so prikazani v izkazu poslovnega izida. Ti odhodki poudarjajo obresti, ki so nastale v obdobju, in ne zneska obresti, plačanega v obdobju.
Formula
Odhodki za obresti se običajno izračunajo kot obrestna mera, pomnožena s stanjem neporavnanega dolga.
Odhodki za obresti = povprečno stanje dolgov x obrestna mera.
Kako se v izkazu poslovnega izida evidentirajo odhodki za obresti?
Poroča se po poslovnem prihodku v primerjavi z EBIT, kot je prikazano v spodnjem izkazu poslovnega izida.
vir: Apple SEC vložki
Primer
Oglejmo si spodnji primer za jasno razumevanje takšnih stroškov po metodi nastanka poslovnega dogodka:
Predpostavimo, da podjetje izposodi 125.000 $ 15. januarja in se strinja, da plača obresti znesek na 15 th v mesecu od 20. februarja Posojilo kaže interes je 2% na mesec na ravnovesje posojila. Odhodki za obresti za mesec januar bodo (125.000 * 2% * 0.5 mesec) = 1.250 USD.
Obresti za mesec februar = 125.000 USD * 2% * 1 = 2.500 USD
- Upoštevati je treba, da se obresti na dolg ne plačujejo vsak dan, podjetje pa mora evidentirati prilagoditveni vnos, da se te stroške obračuna in poročati o plačljivih obrestih.
- Če razširimo zgornji primer, se je posojilo začelo od 15. januarja, zato se bodo za ta mesec upoštevale le obresti za preostale dni (0,5 meseca).
Vnosi v dnevnik odhodkov za obresti
Oglejmo si spodnje primere zapisov stroškov obresti v reviji:
Mesečni vnos v dnevnik -
(To pomeni denarni znesek, izplačan za evidentiranje obresti)
Postpaid vnos v dnevnik -
(Plačilo obresti se prikaže kot obveznost in znesek je treba plačati)
Predplačniški vnos v dnevnik -
(Gotovina, plačana vnaprej za prihodnje obresti)
Kako evidentirati v bilanci stanja?
- Obračunane, neplačane obresti pa bi se evidentirale v okviru tekočih obveznosti bilance stanja (kot plačljive obresti)
- Vnaprej plačane obresti bodo zabeležene v rubriki Kratkoročna sredstva kot predplačniška postavka.
Kje beležiti v izkazih denarnih tokov?
- Ker čisti poslovni izid, ki ga poroča izkaz finančnega toka podjetja, vključuje te stroške, ki jih je podjetje plačalo v določenem časovnem obdobju, se plačani znesek prikaže v ločeni vrstici v izkazu finančnega toka podjetja, ustrezni odhodki pa se pojavijo pod izkaz poslovnega izida.
- Znesek obresti, izplačan za posojila (kratkoročni in dolgoročni dolg), se v okviru Dejavnosti prikazuje v denarnem toku. Vendar pa so izposojeni in odplačani zneski glavnice ločeno vključeni v dejavnosti financiranja. Ker so zneski posojil izposojeni denar in ne prihodek od prodaje blaga ali storitev, so del izkaza denarnih tokov, ne pa tudi izkaza poslovnega izida.
Obresti in davčni ščit
Obresti zmanjšujejo skupne davke v izkazu poslovnega izida in se tako lahko uporabijo kot način za zmanjšanje davčnih obveznosti (imenovan tudi davčni ščit).
Na primer, podjetje brez dolga in EBT (zaslužek pred obdavčitvijo) v višini 2 milijona USD (davčna stopnja @ 30%) bo plačani davek 600.000 USD.
Če isto podjetje prevzame dolg in ima recimo 500.000 ameriških dolarjev, bi novi dobiček pred dobičkom znašal 1,5 milijona dolarjev (2 milijona do 500.000 dolarjev). Tako bodo njihovi davki plačani 500.000 USD (1,5 mm * 30%).
Tako obstaja davčni ščit od 600.000 do 500.000 dolarjev = 100.000 dolarjev.
Čisti odhodki za obresti
vir: prijave Colgate SEC
Čisti odhodki za obresti so skupni obrestni znesek neto od vseh prihodkov od obresti, ki jih podjetje prejme od naložb. V računovodskem izkazu je dohodek lahko naveden ločeno od odhodkov ali pa vsebuje neto obrestno številko, ki je bodisi pozitivna bodisi negativna.
