Kaj je tekoča napoved?
Tekoča napoved je orodje finančnega modeliranja, ki ga uporablja uprava in pomaga organizaciji pri nenehnem napovedovanju njenega stanja v določenem časovnem obdobju; na primer, če je pripravljen za tekoče obdobje dvanajstih mesecev, upošteva naslednjih dvanajst mesecev za napoved takoj, ko so končani dejanski podatki enega meseca.
Komponente
# 1 - Časovni okvir
Vsako podjetje se mora med pripravo tekočega modela napovedi odločiti, ali želi posodobiti napovedne podatke tedensko, mesečno ali četrtletno, saj je analiza dejanskih rezultatov z napovedjo in nato posodabljanje napovedi za naslednje obdobje zamudna in zastrašujoča naloga. V večini primerov se pripravi v obdobju dvanajstih mesecev.
# 2 - Gonilniki
Napoved mora vključevati gonilne sile in ne le število skupnih prihodkov ali odhodkov. Razumimo to na primeru - če želi podjetje, ki proizvaja avtomobile, pripraviti tekočo napoved svojih prihodkov. Vključevati mora količino in prodajno ceno modela, ki se najbolj prodaja in ustvarja največji prihodek.
Torej, naslednjič, ko se bodo prihodki povečali, bi moral biti sposoben razložiti, ali je povečanje posledica zvišanja prodajne cene ali dodatnih prodanih količin. Podobno bi moralo biti v primeru zmanjšanja prihodkov razloženo, ali je zmanjšanje posledica ponujenih popustov ali manj prodanih količin.
# 3 - Analiza variance
Ko so knjigovodske knjige pripravljene en mesec, je treba rezultate primerjati z napovedanimi številkami in glede na izid analize variance; ustrezne spremembe je treba narediti v napovedi za naslednje obdobje. Na primer - če je Telekomova družba napovedala, da mora vsak mesec plačevati pristojbino za najem stolpa v višini 25.000 USD, zaradi integracije in nedavne pridobitve pa je prenehala uporabljati storitve s tega stolpa. Teh 25.000 USD bi bilo treba izključiti iz predvidenih stroškov za naslednji mesec.
# 4 - Vir podatkov
Ko je napoved pripravljena, mora biti vir podatkov brez pristranskosti in ga je treba vključiti po poglobljeni analizi, ker so bonusi višjega vodstva vezani na uspešnost njihovega oddelka, zato lahko pristranski vodja zagotovi zelo konzervativno število napovedi in nato dejanskih rezultatov presegli napovedane številke, kar bo povzročilo neetične prakse. Prav tako napovedane številke ne smejo priti od nekoga, ki ne razume celotnega postopka in bi lahko dal nekatere napovedane številke, ki jih je nemogoče doseči.
# 5 - Cilji in višje vodstvo
Tekoči model napovedi vključuje veliko analiz in pogoste spremembe napovedanih številk ter hitro sprejemanje odločitev. Ta model vsekakor potrebuje podporo višjega vodstva za uspešno izvajanje in ga je treba uskladiti z organizacijskimi cilji.
Primer tekoče napovedi
- Prosimo, upoštevajte spodnje tabele v nadaljevanju, ki prikazuje številke za obdobje od januarja 2019 do marca 2020. Če menimo, da je X Ltd. pripravil tekočo napoved za obdobje dvanajstih mesecev, bo X Ltd. sprva pripravil podatke o napovedi za januar - Obdobje december 2019.
- Takoj ko so računovodska poročila pripravljena za januar 2019, jih je treba primerjati z napovedanimi podatki in upoštevati odstopanja za prihodnja obdobja.
- Po dejanskih rezultatih iz januarja 2019 bodo v tabeli prikazane napovedne številke za obdobje od februarja 2019 do januarja 2020. Podobno, ko izginejo dejanske številke za februar in marec 2019, tekoči model napovedi prikazuje napoved od 19. do 20. februarja po rezultatih iz februarja in napoved od 19. do 20. marca po rezultatih iz 19. marca.
Za podrobnejše izračune si oglejte ta excel list.
Prednosti
- Upoštevajo se mesečne spremembe, ki so bistvene za oceno tveganja
- V pomoč višjemu vodstvu pri odločanju
- Pomaga pri oblikovanju ustrezne skupine za finančno načrtovanje in analizo
- Vsak mesec izpostavlja ključne dejavnike in spremembe
- Ne ustvarja pritiska na pripravo celotne letne napovedi po koncu leta, saj so številke napovedi za naslednjih 12 mesecev vedno na voljo
- Spremlja bistvene gonilne sile, ki so ključnega pomena za uspeh katere koli organizacije
Slabosti
- To je dolgotrajen postopek
- Številnim organizacijam se zdi izziv izvesti
- Pogoste spremembe so zahtevne za obdelavo v obdobju
Točke za opombo
Danes je z razvojem računalniško podprtega računovodskega sistema enostavno in hitro pripraviti tekoče napovedne številke in knjige računov, saj so vsi oddelki med seboj povezani s sistemi ERP - Enterprise Resource Planning. Za izvajanje sprememb mora organizacija vedno spremljati in analizirati tekoče številke napovedi z dejanskimi finančnimi rezultati. Prav tako je treba postopek simulacije izvesti z največjo spremenljivko, da se razume vpliv sprememb ene spremenljivke na končne številke.
Zaključek
Kotalno napoved po eni raziskavi še vedno uporablja le 42% organizacije, ostali pa spet uporabljajo metodo statične napovedi, ki jo pripravijo enkrat letno in pogostih sprememb ni. Torej tukaj razumemo, da je izvajanje in priprava takega modela težka naloga. Hkrati pa lahko to kot lastne izključne prednosti, ki so bistveni del vsakega poslovnega subjekta v današnji ostri konkurenci, kjer se informacije prenašajo z lahkotno hitrostjo in pravilna odločitev ob pravem času, naredi čudeže. Torej, organizacija mora po natančni analizi preiti na tekoči model napovedi s statičnega.
