Kaj je analiza dobička?
Analiza rentabilnosti se nanaša na določitev točke, ko prihodek podjetja začne presegati skupne stroške, tj. Na točko, ko bo projekt ali podjetje, ki je v obravnavi, začelo ustvarjati dobiček s preučevanjem povezave med prihodki podjetja. stalni stroški in spremenljivi stroški.
Določa, kakšna raven prodaje je potrebna za kritje celotnih stroškov poslovanja (fiksni in spremenljivi stroški). Pokaže nam, kako izračunati točko ali prehod, kdaj bi podjetje začelo ustvarjati dobiček.
Formule analize dobičkonosnosti
Obstajata dva pristopa za izračun točke rentabilnosti. Enega lahko količinsko označimo kot donosno količino, drugega pa prodajo, ki se imenuje donosna prodaja.
Pri prvem pristopu moramo fiksne stroške deliti s prispevkom na enoto, tj
Točka preloma (količina) = skupni fiksni stroški / prispevek na enoto- Kje, prispevek na enoto = prodajna cena na enoto - spremenljivi stroški na enoto
Pri drugem pristopu moramo fiksne stroške deliti s prispevkom k razmerju med prodajo ali razmerjem med dobičkom in količino, tj
Donosna prodaja (Rs) = razmerje med skupnimi fiksnimi stroški in prispevkom,- Kjer je razmerje stopnje prispevka = prispevek na enoto / prodajna cena na enoto
Primer analize rentabilnosti
Primer 1
Recimo, da XYZ Ltd pričakuje, da bo prodal 10.000 enot po ceni 10 USD. Spremenljivi stroški, povezani z izdelkom, znašajo 5 USD na enoto, fiksni stroški pa 15 000 USD na leto. Naredite analizo rentabilnosti za dani primer.
Rešitev:
Za izračun analize dobička uporabite naslednje podatke.
Donosnost dobička v danem primeru je mogoče izračunati bodisi količinsko bodisi v dolarjih.
Izračun točke rentabilnosti se lahko izvede na naslednji način -
Za izračun točke preloma (količina), za katero moramo skupne fiksne stroške deliti s prispevkom na enoto.
- Tu je prodajna cena na enoto = 10 USD
- Spremenljivi stroški na enoto = 5 USD
- Torej, prispevek na enoto = 10 USD - 5 USD = 5 USD
- Zato je točka preloma (količina) = 15000 USD / 5 USD
Točka preloma (količina) = 3000 enot
Pomeni, da s prodajo do 3000 enot XYZ Ltd ne bo brez izgube in brez dobička in bo presegel samo fiksne stroške. Prodaja količine nad 3000 bo pripomogla k zaslužku, ki bo enak prispevku na enoto za vsako dodatno prodano enoto nad 3000.
Izračun donosne prodaje lahko izvedemo na naslednji način -
Za izračun donosne prodaje ($), za katero bomo skupne fiksne stroške delili z razmerjem stopnje prispevka.
- Tu prispevek na enoto = 5 USD
- Prodajna cena na enoto = 10 USD
- Torej, razmerje stopnje prispevka = 5 USD / 10 USD = 0,5
- Torej dobičkonosna prodaja ($) = 15000 $ / 0,5
Donosna prodaja ($) = 30.000 USD
Pomeni, da bo XYZ Ltd s prodajo do prodajne vrednosti 30.000 ameriških dolarjev dosegel prelomno točko in premagal samo fiksne stroške ter ustvaril dobiček, enak prodajni vrednosti nad 30.000 ameriških dolarjev, enak marži prispevka
2. primer - podjetje z več izdelki
Vzemimo primer večproduktnega podjetja, ki proizvaja tri različne vrste izdelkov z imenom A, B in C, in poskusimo ugotoviti brezhibno število enot. Naslednja tabela prikazuje razčlenitev cene, spremenljivih stroškov in pričakovanega števila prodanih enot in predpostavimo, da fiksni stroški znašajo 6.600 USD.
V tem primeru moramo najti tehtano povprečno prodajno ceno, ki izhaja na naslednji način,
- Tehtana povprečna prodajna cena = ((100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)) / (100%)
- = 69 USD
Podobno se tehtana povprečna prodajna cena za spremenljive stroške izračuna na naslednji način:
- Tehtana povprečna prodajna cena = ((50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)) / (100%)
- = 36 USD
Torej je Breakeven število enot, ki uporabljajo zgornjo formulo,
- Enote donosnosti = 6.600 USD / (69 - 36 USD)
- = 200
Skladno s tem so številke brezhibnosti za izdelek A 50% od 200, kar je 100, in podobno za izdelek B, izdelek C pa bo 60 oziroma 40.
Zdaj pa se poglobimo v resnični primer in poskusimo uporabiti ta koncept.
Primer # 3 - General Motors
Poskusimo najti število enot, ki jih mora avtomobilska divizija General Motors prodati v breme.
Vir: Razkritja podjetij. MM znaša milijone.
Najprej vam na kratko predstavimo, kaj pomenijo te številke iz letnega poročila General Motors (ali 10K). Po številu enot smo upoštevali prodajo vozil po vsem svetu.
Za leto 2018 je po vsem svetu prodanih 8.384.000 enot.
Za izpeljano ceno na enoto bi bil idealen način izračuna tehtane povprečne cene vsakega modela vozil z različno prodajno ceno (npr. Chevy in Le Saber in mnogi drugi imajo različne cene). Ker bi to zahtevalo obsežno analizo, smo pravkar uporabili prihodek od prodaje kot približek in ga delili s skupnim številom enot za določitev cene na enoto. Bruto prodaja za leto 2018 je znašala 133.045 milijonov ameriških dolarjev, kar v primeru deljenja z 8.384.000 daje ceno na enoto 15.869 ameriških dolarjev.
Za spremenljive stroške na enoto smo razdelili postavko »Avtomobilski in drugi stroški prodaje« s številom prodanih enot. Avtomobilski in drugi stroški prodaje ali spremenljivi stroški za leto 2018 so znašali 120.656 milijonov dolarjev, kar je, če je deljeno z 8.384.000, spremenljivo na enoto v višini 14.391 dolarjev.
Na koncu smo za namestitev fiksnih stroškov, povezanih z avtomobilsko divizijo, vzeli postavko »Avtomobilski in drugi prodajni, splošni in upravni stroški«. Za leto 2018 so avtomobilski in drugi prodajni, splošni in administrativni stroški ali fiksni stroški znašali 9.650 milijonov USD.
Zdaj je zelo enostavno izračunati dobiček in uporabiti formulo, določeno na začetku,
- Enote donosa = 9.650 * 10 6 / (15.869 - 14.391)
- = 6.530.438 enot.
Zanimivo je omeniti, da čeprav je število enot, ki jih podjetje trenutno proizvaja, skoraj 1,3-krat večje od števila enot, ki jih trenutno prodaja General Motors, je število prodanih enot po vsem svetu stalno upadalo. Prav tako lahko opazimo, da se je v letu 2018 povečalo število enot, ki jih bo General Motors prodal v breme, kar je lahko posledica povečanja spremenljivih stroškov na enoto.
Prednosti
Nekatere prednosti analize dobičkonosnosti so naslednje:
- Ulovi manjkajoče stroške: Ugotoviti je treba vse prevzete stroške in spremenljive stroške, medtem ko pregledujemo finančno obveznost, da ugotovimo točko preloma in na ta način nekatere manjkajoče izdatke, ki se ujamejo.
- Določite cilje za prihodek: Ko in ko je analiza donosnosti dobička končana, človek spozna njihov predvideni prihodek od prodaje, da zasluži predvideni dobiček, prodajnim skupinam pa pomaga tudi pri določanju konkretnejših ciljev.
- Zmogljivo odločanje: Ker ima najvišje vodstvo bolj natančne podatke, jim bo pomagalo pri sprejemanju dobrih odločitev za širitev poslovanja ali sprejemanje novih pogodb, tako da bo z upoštevanjem potopljenih stroškov ponudilo dobro minimalno ceno.
Slabosti
Nekaj slabosti analize dobička je naslednjih:
- Nerealistične predpostavke, da prodajna cena izdelka ne more biti enaka na različnih prodajnih ravneh, nekateri fiksni stroški pa se lahko razlikujejo glede na proizvodnjo.
- Prodaja ne more biti popolnoma enaka prodaji proizvodnje. Lahko je tudi nekaj zapiralnih zalog ali izgube.
- Podjetja, ki prodajajo več kot en izdelek: Težko bo analizirati brezposelnost, saj bo razdelitev fiksnih stroškov med dva izdelka zahtevna.
- Spremenljivi stroški izdelkov ali storitev ne bodo vedno enaki. Ko se bo stopnja proizvodnje povečala, se bo povečala tudi pogajalska moč za nabavo materiala ali storitev.
- Je pomoč pri načrtovanju in ne orodje za odločanje.
Pomembne točke
-
- Analiza rentabilnosti nam pove, na kateri ravni mora naložba doseči, da si lahko povrne prvotne izdatke.
- Šteje se tudi kot ukrep za varnostno mejo.
- Uporablja se široko, naj gre za trgovanje z delnicami in opcijami ali za pripravo proračuna za različne projekte.
Zaključek
Analiza dobičkonosnosti je zelo pomembna za vsako organizacijo, da lahko ve, kako splošno je sposobna ustvarjati dobiček. Recimo, da je za katero koli podjetje, če se njegova stopnja premora približa najvišji prodajni ravni, ki bi jo lahko doseglo, potem nepraktično, da bi podjetje dobilo dobiček tudi v povsem pozitivnem scenariju. Zato je odgovornost poslovodstva, da mora stalno spremljati točko preloma v organizaciji, saj pomaga pri prihranku stroškov in posledično zmanjša točko preloma.
